Коэффициент критической ликвидности

Коэффициент критической ликвидности - определение

Коэффициент критической ликвидности - финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Данные для расчета - бухгалтерский баланс компании. В отличие от коэффициента текущей ликвидности, здесь в составе активов аналитики не учитывают материально-производственные запасы, так как при их вынужденной реализации убытки максимальны среди всех оборотных средств.

Коэффициент критической ликвидности рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ платежеспособности как Коэффициент "критической" оценки.

Коэффициент критической ликвидности - что показывает

Коэффициент критической ликвидности - это более жесткая оценка ликвидности предприятия. Этот коэффициент также называется "кислотным тестом", и рассчитывается с использованием только части текущих активов - денежных средств, легко реализуемых ценных бумаг и дебиторской задолженности, которые сопоставляются с текущими обязательствами:

Этот коэффициент показывает, насколько возможно будет погасить текущие обязательства, если положение станет критическим. При этом исходят из предположения, что у товарно-материальных запасов нет ликвидационной стоимости. Для правильного расчета коэффициента быстрой ликвидности оценивают качество ценных бумаг и дебиторской задолженности.

Покупка не внушающих доверия ценных бумаг и увеличение количества сомнительных дебиторов создает благоприятное впечатление при расчете коэффициента быстрой ликвидности. Но велика вероятность того, что продав такие ценные бумаги, компания потерпит убыток, а дебиторская задолженность не будет выплачена или же будет погашена через большой промежуток времени, что равносильно невыплате.

Коэффициенты ликвидности информативны и для руководства предприятия, и для внешних субъектов анализа:

  • коэффициент абсолютной ликвидности - для поставщиков сырья и материалов;
  • коэффициент критической ликвидности - для банков;
  • коэффициент текущей ликвидности - для инвесторов.

Коэффициент критической ликвидности - формула

Общая формула для расчета коэффициента:

Формула расчета по группам активов и пассивов:

Kкл = А1 + А2
П1 + П2

где

А1 - наиболее ликвидные активы; А2 - быстрореализуемые активы; П1 - наиболее срочные обязательства; П2 - краткосрочные пасиивы

Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса:

Kкл = стр.240 + стр.250 + стр.260
стр.610 + стр.620 + стр.660

где стр.240, стр.250, стр.260 и т.д. - строки бухгалтерского баланса (форма №1)

Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса:

Kкл = (cтр.1240 Форма 1 + стр.1250 Форма 1 + стр.1260 Форма 1)
(стр.1510 Форма 1 + стр.1520 Форма 1 + стр.1550 Форма 1)

Возможен и другой вариант формулы:

Kкл = (cтр.1240 Форма 1 + стр.1250 Форма 1 + стр.1260 Форма 1)
(стр.1500 Форма 1 - стр.1530 Форма 1 - стр.1540 Форма 1)

Коэффициент критической ликвидности - значение

Нормальное значение коэффициента попадает в диапазон 0,7-1. Однако будет недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно вовремя взыскать. В таких случаях требуется большее соотношение.

Средние статистические значения по годам для предприятий РФ*

Размер выручкиЗначения по годам, отн. ед
201220132014201520162017201820192020
Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.)0.8490.8760.8530.8840.7920.8390.8030.7420.779
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.)0.8710.8720.8440.8160.8520.8110.8330.8520.853
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.)0.8880.880.8140.8720.8590.8741.2762.0270.977
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.)0.890.8720.9350.9110.8960.9340.9650.940.952
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.)1.0951.0641.0581.1131.0741.0611.0371.0241.055
Все организации1.0270.9780.9681.0020.9770.9811.0341.1350.997
* Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата и ФНС (ГИР БО)

Средние численные значения показателя по видам деятельности: коэффициент критической ликвидности по отраслям

Коэффициент критической ликвидности - схема

Коэффициент критической ликвидности

Синонимы

  • коэффициент быстрой ликвидности
  • коэффициент срочной ликвидности
  • коэффициент промежуточной ликвидности
  • коэффициент промежуточного покрытия
  • коэффициент критической оценки

Еще найдено про коэффициент критической ликвидности

  1. Коэффициент критической оценкиСинонимы коэффициент быстрой ликвидности коэффициент срочной ликвидности коэффициент критической ликвидности коэффициент промежуточной ликвидности коэффициент промежуточного покрытия Страница была полезной См также
  2. Определяем ликвидность балансаЛиквидность компании с учетом предстоящих поступлений от дебиторов характеризует коэффициент критической ликвидности другие названия коэффициент срочной ликвидности коэффициент быстрой ликвидности коэффициент промежуточного покрытия показывающий
  3. Влияние оборачиваемости активов и обязательств на платежеспособность организацииКоэффициент абсолютной ликвидности 0.2-0.5 5 с 271-277 Коэффициент критической ликвидности 0.5-1.0 Коэффициент текущей ликвидности покрытия 1.0-2.0 Чистые оборотные активы рабочий капитал -
  4. Влияние МСФО на результаты анализа финансового положения ПАО Ростелеком РСБУ - 1 Коэффициент абсолютной ликвидности норма денежных резервов 0.20-0.25 0.811 0.074 -0.737 0.165 0.153 -0.012 2 Коэффициент быстрой ликвидности критической оценки 0.7-1.0 1.46 0.439 -1.021 0.634 0.58 -0.054 3 Коэффициент текущей
  5. Ликвидность задолженности компаний новый инструментарий финансового анализаИсследование зарубежных источников по вопросу проведения анализа ликвидности в процессе оценки финансового состояния предприятия позволило выявить следующие показатели характеризующие по мнению авторов ликвидность чистый оборотный капитал коэффициент текущей ликвидности коэффициент критической оценки лакмусовой бумажки Следует отметить что в международной теории существуют некоторые отличия
  6. Коэффициент промежуточного покрытияСинонимы коэффициент быстрой ликвидности коэффициент срочной ликвидности коэффициент критической ликвидности коэффициент промежуточной ликвидности коэффициент критической оценки Страница была полезной См также
  7. Влияние оценочных обязательств на показатели ликвидности проблемы и решенияК тл ОА КрО 2 1.965 3.040 1.689 Коэффициент критической ликвидности К кр ДЗ КФВ ДС КрО 1-1.2 1.019 2.426 1.438 Коэффициент срочной
  8. Анализ финансового состояния в динамикеЛ2 0.182 0.233 0.413 0.05 0.067 -0.115 Коэффициент быстрой ликвидности Л3 критической оценки 0.64 0.548 0.896 0.41 0.502 -0.138 Коэффициент текущей ликвидности
  9. Коэффициент быстрой ликвидностиСинонимы коэффициент срочной ликвидности коэффициент критической ликвидности коэффициент промежуточной ликвидности коэффициент промежуточного покрытия коэффициент критической оценки Страница была
  10. Коэффициент срочной ликвидностиСинонимы коэффициент быстрой ликвидности коэффициент критической ликвидности коэффициент промежуточной ликвидности коэффициент промежуточного покрытия коэффициент критической оценки Страница была
  11. Коэффициент промежуточной ликвидностиСинонимы коэффициент быстрой ликвидности коэффициент срочной ликвидности коэффициент критической ликвидности коэффициент промежуточного покрытия коэффициент критической оценки Страница была полезной См также
  12. Ликвидность баланса как одно из основных направлений финансового состоянияДля оценки ликвидности баланса предприятия используются три относительных показателя ликвидности - коэффициент абсолютной ликвидности коэффициент критической ликвидности и коэффициент текущей ликвидности Платежеспособность - это способность предприятия в срок
  13. Современная методика анализа ликвидности бухгалтерского балансаНа завершающем этапе углубленного анализа расчет абсолютных показателей ликвидности рекомендуется дополнить расчетом относительных показателей ликвидности коэффициентом критической ликвидности К3 коэффициентом абсолютной ликвидности К4 коэффициентом ликвидности запасов К5 Логические формулы
  14. Методические подходы к анализу ликвидности и платёжеспособности балансаКоэффициент абсолютной платёжеспособности характеризует мгновенную ликвидность на момент составления баланса и показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена в ... Организация имеет возможность в ежедневном погашении 20% текущих обязательств о чем нам говорит значение коэффициента абсолютной платёжеспособности L2 0.2 3 Коэффициент критической платёжеспособности Значение коэффициента критической платёжеспособности характеризует прогнозируемы
  15. Использование методов экономического анализа в диагностике финансовой несостоятельностиК н - нормативное или критическое значение показателя Например если коэффициент текущей ликвидности имеет нормативное значение 1.5 то финансовая чувствительность
  16. Численные значения - Все коэффициенты - Все виды деятельности вместе - Все организацииЛ2 норма денежных резервов Коэффициент быстрой ликвидности Л3 критической оценки Коэффициент текущей ликвидности Л4 покрытия долгов Коэффициент маневренности функционирующего
  17. Финансовый анализ предприятия по балансуЛ2 норма денежных резервов 0.20 - 0.25 0.342 0.05 0.067 0.017 2 Коэффициент быстрой ликвидности Л3 критической оценки 0.7 - 1.0 0.968 0.41 0.502 0.092 3 Коэффициент
  18. К вопросу об устойчивости финансового состояния отечественного предприятияБанк кредитующий организацию больше внимания уделяет коэффициенту критической ликвидности Покупатели и держатели акций и облигаций организации в большей мере оценивают ее
  19. Векторный метод прогнозирования вероятности банкротства предприятияРентабельность собственного капитала 3 Коэффициент критической быстрой ликвидности 3 Чистая прибыль выручка 2 Оборотный капитал обязательства 2 Коэффициент фондоотдачи
  20. Классификация организаций по уровню их финансового состоянияДля анализа платежеспособности в рамках рассматриваемой классификации используются следующие показатели общий показатель ликвидности коэффициент абсолютной ликвидности коэффициент критической оценки промежуточной ликвидности коэффициент покрытия текущей ликвидности коэффициент цены ликвидации коэффициент задолженности
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ