Рентабельность перманентного капитала - коэффициент равный отношению балансовой прибыли к сумме среднегодовой стоимости собственного капитала и стоимости долгосрочных заемных средств.
Исходные данные для расчета - Бухгалтерский баланс и Отчет о использовании капитала.
Рентабельность перманентного капитала показывает эффективность использования капитала (собственного и заемного), вложенного в деятельность организации на длительный срок.
Общая формула расчета коэффициента:
Крпк= | Прибыль до налогообложения | *100% |
Ср. стоимость собственного капитала + Ср. стоимость долгосрочных обязательств |
Иногда в формуле вместо Прибыли до налогообложения может использоваться Чистая прибыль.
Формула расчета по данным старой бухгалтерской отчетности
Kрпк = | стр.140 | *100% |
0.5 * (стр.490нач + стр.490кон + стр.590нач + стр.590кон) |
где стр.140, стр. 490нач - на начало, стр. 490кон - на конец отчетного периода, стр. 590нач - на начало, стр. 590кон - на конец отчетного периода Отчета о прибылях и убытках (форма №2).
Формула расчета по данным нового Бухгалтерского баланса и Отчета о использовании капитала
Kрпк = | стр.2300 | *100% |
0.5 * (стр.1300нач + стр.1400нач + стр.1300кон + стр.1400кон) |
где параметрами являются соответствующие строки Формы №1 и Формы №2 на начало и конец отчетного периода.
Рентабельность перманентного капитала говорит от том, насколько эффективно менеджмент предприятия инвестирует средства в основную деятельность предприятия. Чем выше значение показателя, тем более продуктивно функционирует организация, тем больший доход она может приносить при увеличении размера капитала. Этот показатель используется для сравнения эффективности вложения инвестиций в разные организации.
Размер выручки | Значения по годам, отн. ед | ||||||||
2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |
Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.) | -0.04 | 0 | -0.055 | -0.072 | 0.007 | -0.127 | 1.542 | 0.476 | 0.059 |
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.) | -0.011 | 0.021 | -0.034 | 0.017 | 0.049 | -0.003 | 0.021 | 0.073 | 0.087 |
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.) | 0.029 | 0.048 | -0.007 | 0.024 | 0.057 | 0.023 | 0.084 | 0.052 | 0.047 |
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.) | 0.061 | 0.042 | 0.002 | 0.037 | 0.067 | 0.048 | 0.052 | 0.061 | 0.069 |
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.) | 0.092 | 0.066 | 0.054 | 0.069 | 0.083 | 0.061 | 0.175 | 0.102 | 0.066 |
Все организации | 0.077 | 0.057 | 0.034 | 0.055 | 0.076 | 0.048 | 0.184 | 0.103 | 0.065 |
Средние численные значения показателя по видам деятельности: рентабельность перманентного капитала по отраслям