Коэффициент общей ликвидности - это отношение суммы всех текущих активов предприятия и суммы его долгосрочных и краткосрочных обязательств. Различные группы активов и обязательств могут входить в суммы с разными весами. Более ликвидные активы и срочные обязательства учитываются с более высокими весовыми коэффициентами.
Иногда Коэффициент общей ликвидности используется как синоним коэффициента текущей ликвидности. Однако в общем случае это разные коэффициенты и рассчитываются по разным формулам. Поскольку первый использует в текущих обязательствах долгосрочные пассивы, отсутствующие во втором.
Исходные данные для расчета содержит бухгалтерский баланс компании.
Коэффициент общей ликвидности показатель показывает способность предприятия погашать все краткосрочные и долгосрочные финансовые обязательства перед кредиторами за счет всех активов. Чем больше значение коэффициента, тем лучше платежеспособность предприятия. Этот показатель учитывает, что не все активы можно продать в срочном порядке.
Общая формула расчета коэффициента
Kол = | Оборотные активы |
Обязательства |
Формула расчета по группам активов и пассивов с разными весами
Kол = | А1 + 0.5*А2 + 0.3*А3 |
П1 + 0.5*П2 + 0.3*П3 |
Формула расчета по группам активов и пассивов без весовых коэффициентов
Kол = | А1 + А2 + А3 |
П1 + П2 + П3 |
где
Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса без весовых коэффициентов
Kол = | стр.290 |
стр.590 + стр.610 + стр.620 + стр.660 |
где стр.290, стр.590, стр.610, стр.620, стр.660 - строки бухгалтерского баланса (форма №1)
Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса без весовых коэффициентов
Kол = | стр.1200 |
стр.1400 + стр.1500 - стр.1530 - стр.1540 |
Нормальным считается значение коэффициента от 1 до 2. Значение значительно ниже 1 говорит о высоком финансовом риске - предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Значение более 2 свидетельствует о неоптимальной структуре капитала.
Размер выручки | Значения по годам, отн. ед | |||||||||
2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | |
Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.) | 0.674 | 0.720 | 0.723 | 0.715 | 0.735 | 0.741 | 0.726 | 0.617 | 0.614 | 0.673 |
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.) | 0.853 | 0.871 | 0.853 | 0.858 | 0.857 | 0.862 | 0.846 | 0.755 | 0.672 | 0.913 |
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.) | 0.832 | 0.826 | 0.835 | 0.855 | 0.846 | 0.881 | 0.770 | 0.813 | 0.873 | 0.927 |
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.) | 0.861 | 0.798 | 0.744 | 0.728 | 0.731 | 0.728 | 0.709 | 0.731 | 0.731 | 0.788 |
Все организации | 0.844 | 0.817 | 0.772 | 0.769 | 0.774 | 0.775 | 0.781 | 0.850 | 0.747 | 0.832 |
Средние численные значения показателя по видам деятельности: коэффициент общей ликвидности по отраслям