Коэффициент обеспеченности собственными средствами
Коэффициент обеспеченности собственными средствами - определение
Коэффициент обеспеченности собственными средствами - коэффициент равный отношению собственных оборотных средств компании к величине оборотных активов. Исходные данные для расчета - бухгалтерский баланс.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами - что показывает
Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает, долю оборотных активов компании, финансируемых за счет собственных средств предприятия.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами - формула
Общая формула расчета коэффициента
Или другой вариант формулы
| Косс= | (Собственный капитал – Внеоборотные активы) |
| Оборотные активы |
или
| Косс= | (Оборотные активы – (Краткосрочные обязательства + Долгосрочные обязательства) |
| Оборотные активы |
Две последние формулы приводят к одинаковым результатам.
Так как, Собственный капитал + Обязательства = Пассив баланса, Внеоборотные активы + Оборотные активы = Актив баланса, Актив = Пассив, Собственный капитал + Обязательства = Внеоборотные активы + Оборотные активы, Собственный капитал - Внеоборотные активы = Оборотные активы - Обязательства, Собственный капитал = Оборотные активы - (Обязательства + Внеоборотные активы).
Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса
| Kосс = | (стр.1300 - стр.1100) | (1) |
| стр.1200 |
Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса
| Kосс = | стр.490 - стр.190 |
| стр.290 |
где стр.190, стр.290, стр.490 - строки Бухгалтерского баланса (форма №1).
Другой вариант формулы расчета по данным бухгалтерского баланса
| Kосс = | [cтр.1200 - (cтр.1400 Форма 1 + cтр.1500 Форма 1 - cтр.1530 Форма 1 - cтр.1540 Форма 1)] | (2) |
| cтр.1200 Форма 1 |
В последней формуле для точности расчета из краткосрочной задолженности вычитаются строки 1530 и 1540.
Внешняя задолженность предприятия определяется по данным IV и V разделов пассива баланса. К ней относятся долгосрочные и краткосрочные кредиты и вся кредиторская задолженность. В составе раздела V пассива баланса Краткосрочные обязательства присутствуют отдельные статьи (Доходы будущих периодов, Резервы предстоящих расходов и платежей), не имеющие отношения к заемным средствам предприятия. Так, источником образования доходов будущих периодов является прибыль предприятия, резервы предстоящих расходов и платежей формируются за счет себестоимости продукции. Поэтому для получения обоснованной информации о размерах внешних обязательств предприятия указанные статьи баланса должны быть исключены из общего итога раздела V пассива.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами - значение
Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Отсутствие собственного оборотного капитала, т.е. отрицательное значение коэффициента, свидетельствует о том, что все оборотные средства организации и, возможно, часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных источников.
Если значение отрицательное, это означает, что предприятие не имеет достаточного количества собственных оборотных средств для покрытия текущих обязательств перед кредиторами. В этом случае компания может столкнуться с проблемами в погашении краткосрочных долговых обязательств и платежами поставщикам, что может привести к нарушению платежеспособности и серьезным финансовым проблемам.
Улучшение финансового положения предприятия невозможно без эффективного управления оборотным капиталом, основанного на выявлении существенных факторов и мер по обеспечению предприятия собственными оборотными средствами.
Нормативное значение показателя Коэффициент обеспеченности собственными средствами - 0.1 (10%), - было установлено постановлением Правительства Российской Федерации от 20 мая 1994 года № 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» как одного из критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса наряду с коэффициентом текущей ликвидности.
Нормативные значения коэффициента по мнению разных авторов представлены в таблице 1.
Таблица 1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами - нормативные значения
| Автор | Вариант названия коэффициента | Численное значение | Источник |
| Т.В. Базиль | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | ≥0.1 | [1, с.60-62] |
| Л.В. Донцова | Коэффициент обеспеченности собственными источникам и финансирования | ≥0.1; оптимально ≥0.5 | [2] |
| Л.Г. Мишура | Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами | ≥0.1 | [3] |
| Т.П. Варламова | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | >0.1 | [4] |
| Ю.А. Долгих | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | ≥0.1 | [5] |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами рассчитывается для оценки платежеспособности компании. Если Коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0.1, то структура баланса компании признается неудовлетворительной.
Средние статистические значения коэффициента по годам для предприятий РФ по формуле 1*
| Размер выручки | Значения по годам, отн. ед | ||||||||||
| 2022 | 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 | 2016 | 2015 | 2014 | 2013 | 2012 | |
| Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.) | -0.436 | -0.405 | -0.591 | -0.538 | -0.448 | -0.435 | -0.471 | -0.435 | -0.456 | -0.515 | -0.606 |
| Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.) | -0.116 | -0.060 | -0.269 | -0.187 | -0.203 | -0.200 | -0.182 | -0.198 | -0.207 | -0.200 | -0.266 |
| Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.) | -0.053 | -0.069 | -0.139 | -0.070 | -0.181 | -0.194 | -0.209 | -0.231 | -0.294 | -0.181 | -0.214 |
| Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.) | -0.128 | -0.095 | -0.174 | -0.187 | -0.209 | -0.161 | -0.213 | -0.191 | -0.225 | -0.262 | -0.225 |
| Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.) | -0.278 | -0.301 | -0.373 | -0.381 | -0.428 | -0.407 | -0.386 | -0.394 | -0.359 | -0.278 | -0.188 |
| Все организации | -0.211 | -0.198 | -0.317 | -0.270 | -0.344 | -0.326 | -0.317 | -0.322 | -0.321 | -0.261 | -0.221 |
Средние численные значения показателя по видам деятельности: коэффициент обеспеченности собственными средствами по отраслям
Средние статистические значения коэффициента по годам для предприятий РФ по формуле 2*
| Размер выручки | Значения по годам, отн. ед | ||||||||||
| 2022 | 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 | 2016 | 2015 | 2014 | 2013 | 2012 | |
| Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.) | -0.389 | -0.374 | -0.491 | -0.448 | -0.360 | -0.382 | -0.433 | -0.391 | -0.398 | -0.458 | -0.590 |
| Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.) | -0.098 | -0.050 | -0.241 | -0.150 | -0.169 | -0.160 | -0.141 | -0.157 | -0.166 | -0.147 | -0.237 |
| Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.) | -0.032 | -0.049 | -0.116 | 0.340 | -0.151 | -0.165 | -0.185 | -0.207 | -0.262 | -0.147 | -0.178 |
| Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.) | -0.108 | -0.075 | -0.147 | -0.160 | -0.175 | -0.129 | -0.192 | -0.171 | -0.188 | -0.217 | -0.194 |
| Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.) | -0.241 | -0.269 | -0.359 | -0.351 | -0.396 | -0.374 | -0.362 | -0.367 | -0.332 | -0.250 | -0.159 |
| Все организации | -0.181 | -0.175 | -0.294 | -0.139 | -0.310 | -0.291 | -0.289 | -0.294 | -0.289 | -0.225 | -0.190 |
Средние численные значения показателя по видам деятельности: коэффициент обеспеченности собственными средствами по отраслям
Многолетняя статистика показывает отрицательные значения коэффициента как по экономике в целом, так и в разрезе отдельных видов деятельности [6, 7].
Коэффициент обеспеченности собственными средствами - схема
Синонимы
- коэффициент наличия собственных средств
- коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами
- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
Используемые источники
- [1] Базиль Т.В. Анализ финансовой отчетности коммерческих организаций : учебное пособие / Т.В. Базиль. – Южно-Сахалинск : СахГУ, 2020. – 148 с
- [2] Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: практикум / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. — М.: Дело и сервис, 2004. — 144 с.
- [3] Мишура Л.Г. Организация, анализ и управление финансовыми ресурсами предприятия: учебное пособие / Л.Г. Мишура, Т.М. Сизова. — Санкт-Петербург: Университет ИТМО, 2016. — 35 с
- [4] Варламова Т.П., Варламова М.А. Финансово-экономический анализ: учебное пособие - Саратов, 2016. — 132с
- [5] Долгих Ю.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие Ю.А. Долгих, Т.В. Бакунова, Е.А. Трофимова, Е.С. Панфилова - Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2021.— 118 с
- [6] Янгиров И.И. Обеспеченность предприятий собственными оборотными средствами и риски кредитования - Региональная экономика: теория и практика №43 (322) 2013
- [7] Ермилина Д.А. Оборотные средства российской экономики // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2017. №7 (337)
Еще найдено про коэффициент обеспеченности собственными средствами
- Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Синонимы коэффициент наличия собственных средств коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами коэффициент обеспеченности собственными средствами Используемые источники
- Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами Синонимы коэффициент наличия собственных средств коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами коэффициент обеспеченности собственными средствами Используемые источники 1 Базиль
- Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами - определение Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами - коэффициент равный отношению величины
- Коэффициент обеспеченности материально-производственных запасов собственными оборотными средствами Синонимы коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов коэффициент автономии источников
- Оценка кредитоспособности предприятия-заемщика Основными оценочными показателями являются следующие коэффициенты Коэффициент обеспеченности собственными средствами K 1 чем выше доля привлеченных средств краткосрочных и долгосрочных и
- Обеспеченность предприятий собственными оборотными средствами и риски кредитования Поскольку рамки одной статьи не позволяют рассмотреть данную проблему по всем видам экономической деятельности остановимся только на показателях двух видов деятельности наиболее показательных с точки зрения состояния и динамики обеспеченности собственными материальными оборотными средствами Коэффициент обеспеченности собственными материальными оборотными средствами аграрного сектора Сибирского федерального округа по сравнению со
- Расчет и анализ коэффициентов и показателей обновления основных средств в ОАО Пигмент для построения механизма их обновления Коэффициент участия собственных средств в формировании внеоборотных активов 0.57 0.63 0.06 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0.34 0.30 -0.04 Коэффициент финансовой устойчивости 0.78 0.76 -0.02 Коэффициент
- Финансовый анализ предприятия по балансу За анализируемый период уровень данного показателя достиг оптимального значения для организации Коэффициент обеспеченности собственными средствами Л7 характеризует наличие собственных оборотных средств у организации необходимых для ее
- Состояние и перспективы эмиссии и размещения ценных бумаг организациями на российском финансовом рынке Размещение ценных бумаг на финансовых рынках может проходить путем эмиссии ценных бумаг или простой продажи собственных векселей сертификатов а также других ценных бумаг 21 c 13 Эмиссию ценных бумаг часто ... Общества увеличился до 14.7 млрд руб 1 марта 2012 г - размещение дополнительных обыкновенных именных акций бездокументарной формы в количестве 1 350 млрд штук номинальной стоимостью 0.01 руб каждая размещаемых посредством закрытой подписки 1 марта 2015 г - завершение размещения дополнительного выпуска обыкновенных именных бездокументарных ... Для более глубокого анализа рассчитаем коэффициент корреляции между выпуском акций компаниями и их котировками Таблица 4 - Коэффициент корреляции между ... Росту инвестиционной привлекательности энергокомпании среди потенциальных инвесторов способствует разработка четкой стратегии развития компании в основе которой следует рассматривать цель достижения максимальной капитализации компании на основе сохранения долгосрочной конкурентоспособности за счет своевременной модернизации энергетического оборудования и обеспечения надежного и бесперебойного энергоснабжения потребителей Для формирования позитивного имиджа энергокомпании и деловой репутации перед
- Проблемы оценки и управления операционными рисками в банках OR BC 3 где BC - собственный капитал банка K3 OR A 4 где А - общий объем активов кредитной организации ... К1 пороговые значения этих коэффициентов трудно предположить Однако можно пойти другим путем Мы можем попытаться обозначить интервал допустимых и ... Таким образом мы исключаем из анализа расходы на банковские операции и другие сделки и оставляем только те расходы которые связаны с внутрибанковскими процессами и процессами по обеспечению работы коммерческого банка рассчитывать доход кредитных организаций по методике Центрального банка Российской Федерации Формулы ... Если коммерческий банк резервирует средства в размере рассчитанном по методике Центрального банка Российской Федерации числитель IND8 - излишне созданный
- Соотношение рентабельности предприятий с кредитно-депозитными ставками как фактор внутреннего кредита С другой стороны для обеспечения безынфляционного экономического роста предложение кредита направленного на увеличение спроса должно поддерживаться ростом инвестиционного кредита ... Сосредоточимся только на части привлеченных средств которая относится к долгосрочному банковскому кредиту В качестве основного источника первоначальных данных для нашей ... Для остальных отраслей был введен коэффициент оборачиваемости рассчитанный из данных Росстата по оборачиваемости оборотных активов организаций в днях Коэффициент оборачиваемости ... Значит им выгоднее отнести деньги в банк чем инвестировать в собственное производство Вторая группа это предприятия с рентабельностью больше чем ставка по депозитам но меньше
Скачать ФинЭкАнализ
Попробовать ФинЭкАнализ