Коэффициент обеспеченности собственными средствами

Определение

Коэффициент обеспеченности собственными средствами - коэффициент равный отношению собственных оборотных средств компании к величине оборотных активов. Исходные данные для расчета - бухгалтерский баланс.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ рыночной устойчивости как Коэффициент обеспеченности собственными средствами.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами - что показывает

Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает, долю оборотных активов компании, финансируемых за счет собственных средств предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами - формула

Общая формула расчета коэффициента

Или другой вариант формулы

Косс= (Собственный капитал – Внеоборотные активы)
Оборотные активы

или

Косс= (Оборотные активы – (Краткосрочные обязательства + Долгосрочные обязательства)
Оборотные активы

Две последние формулы приводят к одинаковым результатам.

Так как, Собственный капитал + Обязательства = Пассив баланса, Внеоборотные активы + Оборотные активы = Актив баланса, Актив = Пассив, Собственный капитал + Обязательства = Внеоборотные активы + Оборотные активы, Собственный капитал - Внеоборотные активы = Оборотные активы - Обязательства, Собственный капитал = Оборотные активы - (Обязательства + Внеоборотные активы).

Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса

Kосс = (стр.1300 - стр.1100)      (1)
стр.1200

Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса

Kосс = стр.490 - стр.190
стр.290

где стр.190, стр.290, стр.490 - строки Бухгалтерского баланса (форма №1).

Другой вариант формулы расчета по данным бухгалтерского баланса

Kосс = [cтр.1200 - (cтр.1400 Форма 1 + cтр.1500 Форма 1 - cтр.1530 Форма 1 - cтр.1540 Форма 1)]      (2)
cтр.1200 Форма 1

В последней формуле для точности расчета из краткосрочной задолженности вычитаются строки 1530 и 1540.

Внешняя задолженность предприятия определяется по данным IV и V разделов пассива баланса. К ней относятся долгосрочные и краткосрочные кредиты и вся кредиторская задолженность. В составе раздела V пассива баланса Краткосрочные обязательства присутствуют отдельные статьи (Доходы будущих периодов, Резервы предстоящих расходов и платежей), не имеющие отношения к заемным средствам предприятия. Так, источником образования доходов будущих периодов является прибыль предприятия, резервы предстоящих расходов и платежей формируются за счет себестоимости продукции. Поэтому для получения обоснованной информации о размерах внешних обязательств предприятия указанные статьи баланса должны быть исключены из общего итога раздела V пассива.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами - значение

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Отсутствие собственного оборотного капитала, т.е. отрицательное значение коэффициента, свидетельствует о том, что все оборотные средства организации и, возможно, часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных источников.

Если значение отрицательное, это означает, что предприятие не имеет достаточного количества собственных оборотных средств для покрытия текущих обязательств перед кредиторами. В этом случае компания может столкнуться с проблемами в погашении краткосрочных долговых обязательств и платежами поставщикам, что может привести к нарушению платежеспособности и серьезным финансовым проблемам.

Улучшение финансового положения предприятия невозможно без эффективного управления оборотным капиталом, основанного на выявлении существенных факторов и мер по обеспечению предприятия собственными оборотными средствами.

Нормативное значение показателя Коэффициент обеспеченности собственными средствами - 0.1 (10%), - было установлено постановлением Правительства Российской Федерации от 20 мая 1994 года № 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» как одного из критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса наряду с коэффициентом текущей ликвидности.

Нормативные значения коэффициента по мнению разных авторов представлены в таблице 1.

Таблица 1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами - нормативные значения

АвторВариант названия коэффициентаЧисленное значениеИсточник
Т.В. БазильКоэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами≥0.1[1, с.60-62]
Л.В. ДонцоваКоэффициент обеспеченности собственными источникам и финансирования≥0.1; оптимально ≥0.5[2]
Л.Г. МишураКоэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами≥0.1[3]
Т.П. ВарламоваКоэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами>0.1[4]
Ю.А. ДолгихКоэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами≥0.1[5]

Коэффициент обеспеченности собственными средствами рассчитывается для оценки платежеспособности компании. Если Коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0.1, то структура баланса компании признается неудовлетворительной.

Средние статистические значения коэффициента по годам для предприятий РФ по формуле 1*

Размер выручкиЗначения по годам, отн. ед
202320222021202020192018201720162015201420132012
Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.)0.3470.3420.3170.2930.2740.3040.280.2560.2270.2030.1990.122
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.)0.2840.2750.2470.2260.2110.2060.1820.1610.1320.1160.1220.079
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.)0.1950.1860.1620.1360.1120.0970.070.0460.0320.030.0330.034
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.)0.150.1320.1390.1150.0960.0790.0650.0430.0240.0150.020.022
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.)0.1050.1030.1160.0940.0810.0610.0550.0430.020.0140.0170.019
Все организации0.2840.280.2580.240.220.230.2050.180.1540.1370.140.083
* Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата и ФНС (ГИР БО)

Средние численные значения показателя по видам деятельности: коэффициент обеспеченности собственными средствами по отраслям

Средние статистические значения коэффициента по годам для предприятий РФ по формуле 2*

Размер выручкиЗначения по годам, отн. ед
202320222021202020192018201720162015201420132012
Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.)0.3830.3750.3480.3220.30.3160.2920.2680.2390.2140.210.125
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.)0.2960.2860.2580.2380.2220.2140.1890.1680.1390.1230.1280.081
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.)0.2060.1970.1720.1470.1210.1040.0760.050.0360.0330.0370.037
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.)0.1640.1460.1550.130.1110.090.0750.0480.0290.0190.0240.027
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.)0.1240.120.1340.1140.0990.0790.0680.0540.0270.0190.0220.026
Все организации0.3050.3010.2780.2590.2370.240.2150.190.1630.1450.1490.086
* Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата и ФНС (ГИР БО)

Средние численные значения показателя по видам деятельности: коэффициент обеспеченности собственными средствами по отраслям

Многолетняя статистика показывает отрицательные значения коэффициента как по экономике в целом, так и в разрезе отдельных видов деятельности [6, 7].

Коэффициент обеспеченности собственными средствами - схема

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

Синонимы

  • коэффициент наличия собственных средств
  • коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами
  • коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Используемые источники

  • [1] Базиль Т.В. Анализ финансовой отчетности коммерческих организаций : учебное пособие / Т.В. Базиль. – Южно-Сахалинск : СахГУ, 2020. – 148 с
  • [2] Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: практикум / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. — М.: Дело и сервис, 2004. — 144 с.
  • [3] Мишура Л.Г. Организация, анализ и управление финансовыми ресурсами предприятия: учебное пособие / Л.Г. Мишура, Т.М. Сизова. — Санкт-Петербург: Университет ИТМО, 2016. — 35 с
  • [4] Варламова Т.П., Варламова М.А. Финансово-экономический анализ: учебное пособие - Саратов, 2016. — 132с
  • [5] Долгих Ю.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие Ю.А. Долгих, Т.В. Бакунова, Е.А. Трофимова, Е.С. Панфилова - Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2021.— 118 с
  • [6] Янгиров И.И. Обеспеченность предприятий собственными оборотными средствами и риски кредитования - Региональная экономика: теория и практика №43 (322) 2013
  • [7] Ермилина Д.А. Оборотные средства российской экономики // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2017. №7 (337)

Еще найдено про коэффициент обеспеченности собственными средствами

  1. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Синонимы коэффициент наличия собственных средств коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами коэффициент обеспеченности собственными средствами Используемые источники
  2. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами Синонимы коэффициент наличия собственных средств коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами коэффициент обеспеченности собственными средствами Используемые источники 1 Базиль
  3. Коэффициент обеспеченности материально-производственных запасов собственными оборотными средствами Синонимы коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов коэффициент автономии источников
  4. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами - что показывает Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами показывает какая часть запасов
  5. Обеспеченность предприятий собственными оборотными средствами и риски кредитования Поскольку рамки одной статьи не позволяют рассмотреть данную проблему по всем видам экономической деятельности остановимся только на показателях двух видов деятельности наиболее показательных с точки зрения состояния и динамики обеспеченности собственными материальными оборотными средствами Коэффициент обеспеченности собственными материальными оборотными средствами аграрного сектора Сибирского федерального округа по сравнению со
  6. Оценка финансовой устойчивости коммерческой организации и мероприятия по ее повышению К4 ф 3 стр 1200 -0.080 0.010 0.012 10 Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами К5 ф 3 стр 1210 -0.280 0.030 0.047 Исходя из
  7. Финансовая устойчивость компании проблемы и решения Расчет показателя финансовой устойчивости в динамике демонстрирует что за 2014-2015 гг коэффициент финансовой устойчивости возрос и приблизился к оптимальному значению Коэффициент маневренности и обеспеченности СОС дает отрицательный результат что свидетельствует об отсутствии отрицательном значении собственных
  8. Расчет и анализ коэффициентов и показателей обновления основных средств в ОАО Пигмент для построения механизма их обновления Коэффициент участия собственных средств в формировании внеоборотных активов 0.57 0.63 0.06 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0.34 0.30 -0.04 Коэффициент финансовой устойчивости 0.78 0.76 -0.02 Коэффициент
  9. Пути оптимизации финансирования оборотных средств на предприятии На основе проделанного исследования можно сделать следующий вывод что политика финансирования оборотных активов представляет собой часть общей политики управления оборотными активами которая заключается в оптимизации объема и состава финансовых источников их формировании с точки зрения обеспечения эффективного использования собственного капитала и достаточной финансовой устойчивости предприятия Главной целью управления финансированием оборотных активов предприятия является ... На основе проделанного исследования можно сделать следующий вывод что политика финансирования оборотных активов представляет собой часть общей политики управления оборотными активами которая заключается в оптимизации объема и состава финансовых источников их формировании с точки зрения обеспечения эффективного использования собственного капитала и достаточной финансовой устойчивости предприятия Главной целью управления финансированием оборотных активов предприятия является обеспечение необходимой потребности в них соответствующими финансовыми ресурсами и рационализация структуры источников формирования этих ресурсов ... Расчет и анализ коэффициентов и показателей обновления основных средств в ОАО Пигмент для построения механизма их обновления Социально-экономические
  10. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования показывает какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных средств Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования - формула Общая формула расчета коэффициента К осиф
  11. Финансовое прогнозирование в организациях инфокоммуникаций Величина собственных оборотных средств с экономических позиций является одним из важнейших условий стабильного функционирования организации инфокоммуникаций в условиях рыночной среды поэтому проблема повышения эффективности использования оборотных средств может быть рассмотрена и в ракурсе изучения факторов влияющих на обеспеченность организации собственными оборотными средствами Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами собственными источниками рассчитываемый отношением собственных оборотных средств к общей
  12. Анализ источников финансирования деятельности компании Значение данного коэффициента для компаний анализируемой отрасли должно быть менее 0.82 оптимальное значение - 0.33-0.54 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами данный коэффициент рассчитывается как отношение собственных оборотных средств компании к
  13. Обязательства предприятия Ключевые показатели здесь - коэффициент текущей ликвидности отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами отношение разности между оборотными активами и краткосрочными обязательствами к оборотным
  14. Методический подход к анализу платежеспособности Рассмотрим в совокупности официальные критерии платежеспособности - коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными средствами Именно по их уровню определяется есть ли основания признать предприятие неплатежеспособным
  15. Анализ арбитражного управляющего К2 - коэффициента обеспеченности собственными средствами Коэффициент текущей ликвидности К1 - характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для
  16. Финансовая устойчивость организации и критерии структуры пассивов Никифоровой что коэффициент соотношения заемного и собственного капиталов дает лишь общую оценку финансовой устойчивости поэтому его значение необходимо рассматривать в увязке с коэффициентом обеспеченности собственными средствами Уровень этого коэффициента сопоставим для организаций разных отраслей Независимо от отраслевой
  17. Финансовый анализ для арбитражного управляющего К2 - коэффициента обеспеченности собственными средствами Коэффициент текущей ликвидности К1 - характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для
  18. К проблеме выбора критериев анализа состоятельности организации РФ Не останавливаясь подробно на характеристике приведенных в табл 1 показателей отметим что - существенно различается число критериев в методиках лишь два критерия степень платежеспособности по текущим обязательствам и коэффициент текущей ликвидности включены во все названные документы ранжирование по уровню состоятельности стратегических предприятий на основании ограниченного состава критериев даже с учетом событий в деятельности организации едва ли является обоснованным представляется что такие судьбоносные для хозяйствующего субъекта а возможно и регионов решения следует принимать с учетом показателей эффективности использования ресурсов и рентабельности хозяйственной деятельности - имеются разночтения в наименованиях показателей к примеру несмотря на важную роль коэффициентов обеспеченности оборотных активов источниками их финансирования в оценке финансовой устойчивости организации несогласованность в названиях этих критериев значительно затрудняет их применение коэффициент обеспеченности собственными средствами представляется как доля собственного капитала в оборотных средствах коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами как доля собственных оборотных средств в оборотных активах -
  19. Нормативы финансовой устойчивости российских предприятий отраслевые особенности С учетом анализа выборок три из шести предлагаемых нормативов - коэффициент соотношения заемных и собственных средств Ксзс коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Косс коэффициент маневренности собственных оборотных средств Кмсс
  20. Управление капиталом предприятия Он рассчитывается как отношение заемного капитала к собственным средствам и показывает сколько заемных проблем на единицу собственного капитала Согласно теории структуры капитала разработанной ... Миллером допустимое значение коэффициента ответственности составляет 0.67. Это означает что на каждый рубль собственного капитала должно приходиться 67
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ