Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами

Определение

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами - коэффициент равный отношению собственных оборотных средств компании к величине оборотных активов. Исходные данные для расчета - бухгалтерский баланс.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ рыночной устойчивости как Коэффициент обеспеченности собственными средствами.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами - что показывает

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами показывает, долю оборотных активов компании, финансируемых за счет собственных средств предприятия.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами - формула

Общая формула расчета коэффициента

Или другой вариант формулы

Кооасос= (Собственный капитал – Внеоборотные активы)
Оборотные активы

или

Кооасос= (Оборотные активы – (Краткосрочные обязательства + Долгосрочные обязательства)
Оборотные активы

Две последние формулы приводят к одинаковым результатам.

Так как, Собственный капитал + Обязательства = Пассив баланса, Внеоборотные активы + Оборотные активы = Актив баланса, Актив = Пассив, Собственный капитал + Обязательства = Внеоборотные активы + Оборотные активы, Собственный капитал - Внеоборотные активы = Оборотные активы - Обязательства, Собственный капитал = Оборотные активы - (Обязательства + Внеоборотные активы).

Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса

Kооасос = (стр.1300 - стр.1100)      (1)
стр.1200

Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса

Kооасос = стр.490 - стр.190
стр.290

где стр.190, стр.290, стр.490 - строки Бухгалтерского баланса (форма №1).

Другой вариант формулы расчета по данным бухгалтерского баланса

Kооасос = [cтр.1200 - (cтр.1400 Форма 1 + cтр.1500 Форма 1 - cтр.1530 Форма 1 - cтр.1540 Форма 1)]      (2)
cтр.1200 Форма 1

В последней формуле для точности расчета из краткосрочной задолженности вычитаются строки 1530 и 1540.

Внешняя задолженность предприятия определяется по данным IV и V разделов пассива баланса. К ней относятся долгосрочные и краткосрочные кредиты и вся кредиторская задолженность. В составе раздела V пассива баланса Краткосрочные обязательства присутствуют отдельные статьи (Доходы будущих периодов, Резервы предстоящих расходов и платежей), не имеющие отношения к заемным средствам предприятия. Так, источником образования доходов будущих периодов является прибыль предприятия, резервы предстоящих расходов и платежей формируются за счет себестоимости продукции. Поэтому для получения обоснованной информации о размерах внешних обязательств предприятия указанные статьи баланса должны быть исключены из общего итога раздела V пассива.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами - значение

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Отсутствие собственного оборотного капитала, т.е. отрицательное значение коэффициента, свидетельствует о том, что все оборотные средства организации и, возможно, часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных источников.

Если значение отрицательное, это означает, что предприятие не имеет достаточного количества собственных оборотных средств для покрытия текущих обязательств перед кредиторами. В этом случае компания может столкнуться с проблемами в погашении краткосрочных долговых обязательств и платежами поставщикам, что может привести к нарушению платежеспособности и серьезным финансовым проблемам.

Улучшение финансового положения предприятия невозможно без эффективного управления оборотным капиталом, основанного на выявлении существенных факторов и мер по обеспечению предприятия собственными оборотными средствами.

Нормативное значение показателя Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами - 0.1 (10%), - было установлено постановлением Правительства Российской Федерации от 20 мая 1994 года № 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» как одного из критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса наряду с коэффициентом текущей ликвидности.

Нормативные значения коэффициента по мнению разных авторов представлены в таблице 1.

Таблица 1. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами - нормативные значения

АвторВариант названия коэффициента
(с учетом синонимов)
Численное значениеИсточник
Т.В. БазильКоэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами≥0.1[1, с.60-62]
Л.В. ДонцоваКоэффициент обеспеченности собственными источникам и финансирования≥0.1; оптимально ≥0.5[2]
Л.Г. МишураКоэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами≥0.1[3]
Т.П. ВарламоваКоэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами>0.1[4]
Ю.А. ДолгихКоэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами≥0.1[5]

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами рассчитывается для оценки платежеспособности компании. Если Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0.1, то структура баланса компании признается неудовлетворительной.

Средние статистические значения коэффициента по годам для предприятий РФ по формуле 1*

Размер выручкиЗначения по годам, отн. ед
202320222021202020192018201720162015201420132012
Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.)0.3470.3420.3170.2930.2740.3040.280.2560.2270.2030.1990.122
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.)0.2840.2750.2470.2260.2110.2060.1820.1610.1320.1160.1220.079
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.)0.1950.1860.1620.1360.1120.0970.070.0460.0320.030.0330.034
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.)0.150.1320.1390.1150.0960.0790.0650.0430.0240.0150.020.022
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.)0.1050.1030.1160.0940.0810.0610.0550.0430.020.0140.0170.019
Все организации0.2840.280.2580.240.220.230.2050.180.1540.1370.140.083
* Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата и ФНС (ГИР БО)

Средние численные значения показателя по видам деятельности: коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами по отраслям

Средние статистические значения коэффициента по годам для предприятий РФ по формуле 2*

Размер выручкиЗначения по годам, отн. ед
202320222021202020192018201720162015201420132012
Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.)0.3830.3750.3480.3220.30.3160.2920.2680.2390.2140.210.125
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.)0.2960.2860.2580.2380.2220.2140.1890.1680.1390.1230.1280.081
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.)0.2060.1970.1720.1470.1210.1040.0760.050.0360.0330.0370.037
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.)0.1640.1460.1550.130.1110.090.0750.0480.0290.0190.0240.027
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.)0.1240.120.1340.1140.0990.0790.0680.0540.0270.0190.0220.026
Все организации0.3050.3010.2780.2590.2370.240.2150.190.1630.1450.1490.086
* Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата и ФНС (ГИР БО)

Средние численные значения показателя по видам деятельности: коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами по отраслям

Многолетняя статистика показывает отрицательные значения коэффициента как по экономике в целом, так и в разрезе отдельных видов деятельности [6, 7].

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами - схема

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами

Синонимы

  • коэффициент наличия собственных средств
  • коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
  • коэффициент обеспеченности собственными средствами

Используемые источники

  • [1] Базиль Т.В. Анализ финансовой отчетности коммерческих организаций : учебное пособие / Т.В. Базиль. – Южно-Сахалинск : СахГУ, 2020. – 148 с
  • [2] Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: практикум / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. — М.: Дело и сервис, 2004. - 144 с.
  • [3] Мишура, Л.Г. Организация, анализ и управление финансовыми ресурсами предприятия: учебное пособие / Л.Г. Мишура, Т.М. Сизова. — Санкт-Петербург: Университет ИТМО, 2016. - 35 с
  • [4] Варламова Т.П., Варламова М.А. Финансово-экономический анализ: учебное пособие - г.Саратов, 2016. - 132 с
  • [5] Долгих Ю.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие Ю.А. Долгих, Т.В. Бакунова, Е.А. Трофимова, Е.С. Панфилова - Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2021. - 118 с
  • [6] Янгиров И.И. Обеспеченность предприятий собственными оборотными средствами и риски кредитования - Региональная экономика: теория и практика №43 (322) 2013
  • [7] Ермилина Д.А. Оборотные средства российской экономики // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2017. №7 (337)

Еще найдено про коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами

Замена: коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами → коэффициент обеспеченности оборотными активов собственными средствами

  1. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Синонимы коэффициент наличия собственных средств коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами коэффициент обеспеченности собственными средствами Используемые источники
  2. Анализ взаимосвязи финансового результата и обеспеченности собственными оборотными средствами К коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами запасов и затрат который рассчитывается по формуле где ЗАП средства в ... Оно достаточно точно отражает экономическое содержание этого коэффициента в том случае если формирование основных средств на предприятии происходило в основном за счет
  3. Совершенствование учетно-аналитического обеспечения управления оборотным капиталом организации Доходы в расчете на одного сотрудника Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами Коэффициент оборачиваемости оборотных активов Продолжительность оборота оборотных активов Коэффициент
  4. Расчет и анализ коэффициентов и показателей обновления основных средств в ОАО Пигмент для построения механизма их обновления На предприятии ОАО Пигмент данный коэффициент в 2011 г составлял 0.57 а в 2013 г - 0.63 что свидетельствует об увеличении доли собственных средств во внеоборотных активах Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует долю собственных средств в оборотных
  5. Оценка кредитоспособности предприятия-заемщика Коэффициент обеспеченности собственными средствами K 1 чем выше доля привлеченных средств краткосрочных и долгосрочных и меньше ... K 4 характеризует наличие собственных оборотных средств у организации необходимых для ее текущей деятельности и дает представления о той части
  6. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования - формула Общая формула расчета коэффициента К осиф Собственные оборотные средства
  7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами Синонимы коэффициент наличия собственных средств коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Используемые
  8. Коэффициент обеспеченности обязательств активами Улучшение управления оборотным капиталом для повышения ликвидности Коэффициент обеспеченности обязательств активами в российской практике В Российской Федерации
  9. Нормирование собственного оборотного капитала как важнейший инструмент обеспечения финансовой устойчивости аграрных предприятий Аннинского районов Воронежской области Обеспеченность собственным оборотным капиталом коэффициент собственных оборотных средств Количество предприятий в группе Показатели ликвидности и
  10. Методическое обеспечение диагностики финансовой несостоятельности предприятий В статье рассматривается методическое обеспечение диагностики финансовой несостоятельности предприятий Финансово-экономические процессы и явления зависит от множества разнообразных параметров и ... Авторы предлагают использовать в качестве результирующего показателя коэффициент платежеспособности формула 1 используемый для диагностики финансовой несостоятельности субъектов хозяйствования 1 1 Обоснование необходимости Оборотные активы Краткосрочные обязательства 2 Коэффициент быстрой ликвидности К2 0.63179 оборотные активы-запасы Краткосрочные обязательства 3 Доля
  11. Определение состава источников формирования оборотных средств строительной организации Ниже среднего - резко ограничен доступ к финансовым ресурсам требуются большие обеспечения Низкий - финансовые ресурсы не доступны Рис 2 Матрица определения показателя Доступность финансовых ресурсов ... Класс заемщика определяется в результате оценки следующих показателей коэффициент абсолютной ликвидности K 1 промежуточный коэффициент покрытия K 2 коэффициент текущей ликвидности K 3 ... K 3 коэффициент наличия собственных средств K 4 рентабельность продукции или рентабельность продаж K 5 рентабельность деятельности предприятия K ... Значения факторов образующих данные показатели величина оборотных активов дебиторской задолженности платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев краткосрочных финансовых вложений
  12. Чистый оборотный и собственный оборотный капитал малых предприятий функциональная роль методика расчета и анализа Оптимальным признается соотношение 50 50 между собственным и заемным капиталом На долю оборотных средств малых предприятий приходится от 75 до 90 % совокупных активов Собственный капитал направляемый на финансирование средств в обороте должен составлять от 37.5 до 45 Собственный капитал направляемый на финансирование средств в обороте должен составлять от 37.5 до 45 % Оптимальный уровень коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами малых предприятий должен составлять 0.5 Это предельный уровень оптимальности требующий
  13. Источники финансирования оборотного капитала предприятия Подавляющее большинство предприятий вынуждено было развиваться только за счет собственных средств - доля банковского кредита в финансировании крупных и средних предприятий составляла не более ... Процесс формирования оборотного капитала должен базироваться на следующих принципах учет перспектив развития предприятия достижение соответствия между источниками и формируемыми активами обеспечение оптимальной структуры оборотного капитала с позиции эффективности его использования обеспечение минимизации затрат на формирование из разных источников и обеспечение рационального использования Минимизация затрат достигается в процессе управления структурой оборотного капитала Структура также оказывает ... Структура также оказывает существенное влияние на результаты текущей инвестиционной и финансовой деятельности предприятия и на рентабельность активов Анализ и составление прогноза осуществляют в рамках определенного периода Продолжительность оборота исчисленная для разных ... Продолжительность оборота исчисленная для разных по продолжительности периодов может совпадать но коэффициент оборачиваемости будет различен При проведении автономных расчетов потребности в капитале для финансирования запасов незавершенного ... При проведении автономных расчетов потребности в капитале для финансирования запасов незавершенного производства дебиторской задолженности и остальных элементов оборотных активов используются разные методы для одних - четко определенная продолжительность цикла например нормативная для
  14. Мониторинг и анализ оборотных средств на основе бухгалтерской финансовой отчетности коммерческих предприятий На основе бухгалтерского баланса необходимо рассчитать коэффициент участия собственных средств в оборотных активах за прошлый и отчетный период Чем выше этот коэффициент и ... Анализ оборотных средств для его системности следует производить в три этапа 2 5 анализ состояния оборотных средств анализ обеспеченности оборотными средствами анализ эффективности использования оборотных средств При анализе состояния оборотных средств необходимо определить
  15. Оценка эффективности использования собственного и заемного капитала предприятия Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами -0.167 -0.287 -0.369 3 Коэффициент краткосрочной задолженности 0.478 0.421 Оборотные активы 59 044 48 997 -10 047 5 Выручка от продаж 68 286 72 209
  16. Коэффициенты финансовой устойчивости Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования Страница была полезной См также Программа
  17. Аналитические показатели финансирования оборотных активов организации РФ 1 По-другому коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами оборотных активов можно назвать как коэффициент финансирования оборотных активов за
  18. Системы алгоритмов определения величины собственных оборотных средств Общеизвестно что отечественные и зарубежные представители аналитической мысли для оценки финансовой устойчивости организации рекомендуют рассчитывать такие относительные показатели как коэффициенты маневренности обеспеченности оборотных активов и запасов собственными средствами Общим для перечисленных показателей является то
  19. Коэффициент устойчивого финансирования Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами Синонимы коэффициент финансовой устойчивости Используемые источники 1
  20. Коэффициент финансовой устойчивости Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами Синонимы коэффициент устойчивого финансирования Используемые источники 1
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ