Коэффициент абсолютной ликвидности

Определение

Коэффициент абсолютной ликвидности (англ. cash ratio) - финансовый коэффициент, который показывает какую часть краткосрочных заемных обязательств можно погасить в течение ближайшего времени.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть погашена немедленно за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов, т.е. абсолютно ликвидными активами.

Коэффициент получают делением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на краткосрочные обязательства. Данными для расчета может быть бухгалтерский баланс компании.

Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ платежеспособности.

Коэффициент абсолютной ликвидности - формула

Общая формула расчета коэффициента:

Формула расчета по группам активов и пассивов:

Kал = А1
П1 + П2

где

А1 - наиболее ликвидные активы; П1 - наиболее срочные обязательства; П2 - краткосрочные пассивы

Согласно бухгалтерскому учету разных стран, денежными эквивалентами, как правило, являются инвестиции и другие активы, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение 90 дней.

Текущие обязательства - обязательства, подлежащие погашению в течение 12 месяцев.

Формула расчета по данным бухгалтерского баланса

Kал = (cтр. 1240 Форма 1 + стр. 1250 Форма 1)
(стр. 1500 Форма 1 - стр. 1530 Форма 1 - стр. 1540 Форма 1)

Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса

Kал = стр.250 + стр.260
стр.610 + стр.620 + стр.660

где стр.250, стр.260, стр.610, стр.620, стр.660 - строки бухгалтерского баланса (форма №1)

Коэффициент абсолютной ликвидности - нормативные значения

В России, нормальное значение коэффициента 0.2-0.5, о чем говорят многочисленные источники. Однако, при анализе, необходимо обращать внимание на динамику коэффициента во времени и на уровень аналогичного показателя у конкурентов.

Нормативное ограничение Кал > 0.2. Указанное нормативное ограничение применяется в зарубежной практике финансового анализа. При этом нет точного обоснования, почему для поддержания нормального уровня ликвидности российских компаний величина денежных средств должна покрывать 20% текущих пассивов.

Нормативные значения коэффициента по мнению разных авторов представлены в таблице 1.

Таблица 1. Коэффициент абсолютной ликвидности - нормативные значения

АвторВариант названия коэффициентаЧисленное значениеИсточник
Л.А. АдамайтисКоэффициент абсолютной ликвидности0,2-0,3[1, с. 67]
В.Г. Артеменко, М.В. БеллендирКоэффициент абсолютной ликвидности≥ 0,2[2, с. 42-43]
В.И. БариленкоКоэффициент абсолютной ликвидности≥ 0,2-0,25[3, с. 31-33]
Н.В. Войтоловский, А.П. Калинина, И.И. МазуроваКоэффициент абсолютной ликвидности или платежеспособности0,01-0,15[4, с. 416-418]
Л.Т. Гиляровская, Д.В. Лысенко, Д.А. ЕндовицкийКоэффициент абсолютной ликвидности0,2-0,5[5, с. 271-277]
Л.В. Донцова, Н.А. НикифороваКоэффициент абсолютной ликвидности≥ 0,1-0,7[6, с. 11-15]
В.В. Дроздов, Н.В. ДроздоваКоэффициент абсолютной ликвидности≥ 0,1-0,7[7, с. 183-184]
Н.Н. Илышева, С.И. КрыловКоэффициент абсолютной ликвидности≥ 0,2[8, с. 44-47]
В.В. Ковалев, Вит. В. КовалевКоэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)0,05-0,10[9, с. 510-515]
Н.П. ЛюбушинКоэффициент абсолютной ликвидности0,03-0,08[10, с. 78-90]
Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. МаркарьянКоэффициент абсолютной ликвидности0,2-0,25[11, с. 388-394]
Н.С. ПласковаКоэффициент абсолютной ликвидности≥ 0,2[12, с. 213-214]
Т.А. ПожидаеваКоэффициент абсолютной ликвидности0,2-0,3[13, с. 46-47]
В.М. Радионова, М.А. ФедотоваКоэффициент абсолютной ликвидности0,2-0,3[14, с. 53-54]
Н.Н. Селезнева, А.Ф. ИоноваКоэффициент абсолютной ликвидности0,2-0,5[15, с. 358-360]
А.Д. ШереметКоэффициент абсолютной ликвидности≥ 0,2[16, с. 245–247]
А.Д. Шеремет, Е.В. НегашевКоэффициент абсолютной ликвидности≥ 0,2[17, с. 162-165]

Средние статистические значения коэффициента по годам для предприятий РФ*

Размер выручкиЗначения по годам, отн. ед
202320222021202020192018201720162015201420132012
Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.)0.2220.2020.1960.1690.1480.1430.1290.1130.10.1020.1090.056
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.)0.1820.1810.1620.1470.1250.1190.1060.0940.0810.0820.0940.062
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.)0.1260.1340.1120.1040.0880.0810.0690.0570.0520.0620.0660.05
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.)0.1430.1460.1170.1220.0970.0970.090.0760.0630.0710.0680.059
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.)0.1390.1550.130.1330.1070.1140.1140.1090.10.1160.0970.103
Все организации0.1840.1810.1670.1510.1290.1240.1120.0980.0860.0890.0980.058
* Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата и ФНС (ГИР БО)

Средние численные значения показателя по видам деятельности: коэффициент абсолютной ликвидности по отраслям

Коэффициент абсолютной ликвидности - пояснения

Ликвидность баланса - это совокупность его статей и разделов, которая отражает скорость возврата в оборот денег, вложенных в различные виды имущества и обязательств. Для оценки ликвидности баланса предприятия используются три относительных показателя ликвидности - коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент критической ликвидности и коэффициент текущей ликвидности.

Коэффициенты ликвидности представляют интерес для руководства предприятия и для внешних субъектов анализа:

Коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее жестким критерием платежеспособности предприятия. Он показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена немедленно. Его величина говорит о том, что анализируемое предприятие не смогло бы в срочном порядке погасить свои текущие обязательства.

Росту коэффициента способствует рост долгосрочных источников финансирования и снижения уровня внеоборотных активов, запасов, дебиторской задолженности краткосрочных обязательств.

Если коэффициент абсолютной ликвидности компании равен 1, сумма денежных средств равна сумме текущих обязательств.

Если коэффициент абсолютной ликвидности компании составляет менее 1, значит наличных денег недостаточно для погашения краткосрочной задолженности. Но это не значит, что организация работает неэффективно. Нормальным считается значение значительно ниже единицы.

В российской практике существует неоднородность структуры текущих пассивов и сроков их погашения, поэтому нормативное значение является недостаточным.

Если коэффициент компании превышает 1, у компании больше денежных средств и их эквивалентов, чем текущих обязательств. В этой ситуации компания имеет возможность покрыть всю краткосрочную задолженность и все еще иметь свободные наличные деньги. Однако это может также указывать на то, что компания использует свой капитал не лучшим образом, поскольку он может быть инвестирован в выгодный проект, с доходом выше, чем банковская процентная ставка.

Коэффициент абсолютной ликвидности может быть полезен, если сравнивать его со средними показателями отрасли и средними показателями конкурентов или рассматривать в динамике с течением времени.

Коэффициент абсолютной ликвидности - схема

Коэффициент абсолютной ликвидности

Синонимы

  • коэффициент денежной ликвидности
  • коэффициент наличности

Используемые источники

  • [1] Адамайтис Л.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум: учеб. пособие / Л.А. Адамайтис. — М.: КноРус, 2007. — 400 с.
  • [2] Артеменко В. Г Финансовый анализ: учеб. пособие / В.Г. Артеменко, М.В. Беллендир. — М.: Изд-во ДИС: НГАЭиУ, 1997. — 128 с.
  • [3] Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / под общ. ред. В.И. Бариленко. — 4-е изд. перераб. — М.: КноРус, 2014. — 240 с.
  • [4] Экономический анализ: учеб. для бакалавров / под ред. Н.В. Войтоловского, А.П. Калининой, И.И. Мазуровой. — М.: Юрайт, 2013. — 548 с.
  • [5] Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Л.Т. Гиляровская, Д.В. Лысенко, Д.А. Ендовицкий. — М.: Велби, 2006. — 360с.
  • [6] Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: практикум / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. — М.: Дело и сервис, 2004. — 144 с.
  • [7] Дроздов В.В. Экономический анализ: практикум / В.В. Дроздов, Н.В. Дроздова. — СПб.: Питер, 2006. — 240 с.
  • [8] Илышева Н.Н. Анализ финансовой отчетности коммерческой организации: учеб. пособие / Н.Н. Илышева, С.И. Крылов. — М.: Юнити-Дана, 2006. — 240 с.
  • [9] Ковалев В.В. Анализ баланса, или как понимать баланс / В.В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. — М.: Проспект, 2014. — 784 с.
  • [10] Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб. пособие для вузов / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова ; под ред. Н.П. Любушина. — М.: Юнити-Дана, 1999. — 471 с.
  • [11] Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. — М.: КноРус, 2010. — 536 с.
  • [12] Пласкова Н.С. Экономический анализ: учебник / Н.С. Пласкова. — 2-е издание, перераб., доп. — М.: Эскмо, 2009. — 704 с.
  • [13] Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / Т.А. Пожидаева. — М.: КноРус, 2007. — 320 с.
  • [14] Радионова В.М. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции / В.М. Радионова, М.А. Федотова. — М.: Перспектива, 1999. — 98 с.
  • [15] Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учеб. пособие / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. — М.: Юнити-Дана, 2002. — 479 с.
  • [16] Шеремет А.Д. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учеб. пособие / А.Д. Шеремет. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИПБ-БИНФА, 2004. — 310 с.
  • [17] Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. — М.: Инфра-М, 1999. — 208 с.

Еще найдено про коэффициент абсолютной ликвидности

  1. Интерпретации коэффициента абсолютной ликвидности предприятия Аннотация В статье рассматривается коэффициент абсолютной ликвидности предприятия и возможные интерпретации его значений Анализируются достоинства и недостатки расчета абсолютной
  2. Коэффициент наличности Л.А Адамайтис Коэффициент абсолютной ликвидности 0.2-0.3 1 с 67 В.Г Артеменко М.В Беллендир Коэффициент абсолютной ликвидности 0.2
  3. Коэффициент денежной ликвидности Л.А Адамайтис Коэффициент абсолютной ликвидности 0.2-0.3 1 с 67 В.Г Артеменко М.В Беллендир Коэффициент абсолютной ликвидности 0.2
  4. Определяем ликвидность баланса Нормативное ограничение Коэффициент абсолютной ликвидности Кабл Кабл ДС КФВ КО где ДС денежные средства стр 260 раздела
  5. Влияние оборачиваемости активов и обязательств на платежеспособность организации М.В Беллендир Коэффициент абсолютной ликвидности 0.2 4 с 42-43 Коэффициент быстрой ликвидности строгой ликвидности 0.8-1.0 Коэффициент покрытия
  6. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4 На следующем этапе рассчитаем финансовые коэффициенты платежеспособности представленные коэффициентами текущей быстрой и абсолютной ликвидности Коэффициент покрытия текущей ликвидности Ктл показывает какую часть текущих обязательств по кредитам и
  7. Ликвидность баланса как одно из основных направлений финансового состояния Ликвидность баланса определяется с помощью финансовых коэффициентов - коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается как отношение наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и
  8. Современная методика анализа ликвидности бухгалтерского баланса К3 К 1 Способность покрытия краткосрочных обязательств в результате работы с дебиторами Коэффициент абсолютной ликвидности К4 К 0.2 - 0.5 Способность покрытия краткосрочных обязательств за счет финансовых
  9. Современный подход к анализу ликвидности бухгалтерского баланса На завершающем этапе углубленного анализа расчет абсолютных показателей ликвидности рекомендуется дополнить расчетом относительных показателей ликвидности коэффициентом критической ликвидности К3 коэффициентом абсолютной ликвидности К4 коэффициентом ликвидности запасов К5 Логические формулы расчета данных показателей
  10. Современный подход к анализу ликвидности бухгалтерского баланса На завершающем этапе углубленного анализа расчет абсолютных показателей ликвидности рекомендуется дополнить расчетом относительных показателей ликвидности коэффициентом критической ликвидности К3 коэффициентом абсолютной ликвидности К4 коэффициентом ликвидности запасов К5 Логические формулы расчета данных показателей
  11. Анализ финансового состояния в динамике Л1 0.711 1.24 1.329 1.36 1.964 0.99 1.238 -0.002 Коэффициент абсолютной ликвидности Л2 0.276 0.134 0.182 0.233 0.413 0.05 0.067 -0.067 Коэффициент быстрой ликвидности
  12. Оптимизация структуры бухгалтерского баланса как фактор повышения финансовой устойчивости организации Отклонение 2014 г от 2012 г - Коэффициент абсолютной ликвидности не менее 0.15-0.20 0.334 0.529 0.020 -0.314 Коэффициент уточненной ликвидности не менее
  13. Взаимосвязь финансовых рисков и показателей финансового положения страховой компании Увеличение финансовых вложений уменьшило общую оборачиваемость то есть рыночные риски также обратно связаны с указанным показателем 5 Коэффициент абсолютной ликвидности Коэффициент абсолютной ликвидности был проанализирован с помощью способа цепной подстановки Уменьшение денежных
  14. Методика диагностики финансового-экономического состояния АПК и пути его улучшения Текущие обязательства тыс руб - 6907 1518 9434 2527 Коэффициент абсолютной ликвидности 0.2-0.3 11 45.53 7.72 -3.27 Коэффициент критической оценки 0.7-1.0 11.25 46.70 8.84
  15. Сравнительный анализ российских и зарубежных подходов к анализу финансового состояния организации В российской учебной литературе выделяют три основных показателя ликвидности и платежеспособности коммерческой организации которые представлены абсолютно во всех учебниках Коэффициент абсолютной ликвидности срочной ликвидности ДС КФВ КО 1 где ДС - денежные средства КФВ
  16. Финансовый анализ 2023 Количество баллов Фактические значения Количество баллов 1 Коэффициент абсолютной ликвидности Л2 0.05 0 0.067 0 2 Коэффициент критической оценки Л3 0.41 0
  17. Комплексный анализ финансового состояния образовательной организации Коэффициенты ликвидности 9 Коэффициент абсолютной ликвидности покрытия обязательств перед кредиторами денежными средствами п 1 п 2
  18. Статистический анализ взаимосвязей показателей управления капиталом и рыночной стоимости публичных компаний России Слабая прямая нелинейная взаимосвязь коэффициента текущей ликвидности и капитализации компании отмечена только в 2002 2006 2008 гг Коэффициент обеспеченности собственными оборотными ... Слабая нелинейная взаимосвязь стоимости собственного капитала и капитализации компании отмечена в 2007 г в 2006 г аналогичная взаимосвязь абсолютных приростов этих показателей в 2008 г обратная нелинейная слабая взаимосвязь темпов роста В 2004
  19. Анализ арбитражного управляющего ПРИМЕР по состоянию на 31.12.2023 г по сравнению с положением на 31.12.2018 г показал следующее 1 Коэффициент абсолютной ликвидности показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно и рассчитывается как
  20. Финансовый анализ для арбитражного управляющего ПРИМЕР по состоянию на 31.12.2023 г по сравнению с положением на 31.12.2018 г показал следующее 1 Коэффициент абсолютной ликвидности показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно и рассчитывается как
Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ