Анализ труда и заработной платы

Отчет создан в программе ФинЭкАнализ. Скачать программу можно здесь
ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
на 31.12.2023 г.

Производительность труда является одним из важнейших качественных показателей работы организации, выражением эффективности затрат труда. От уровня производительности труда зависят темпы развития производства, увеличение заработной платы и доходов, размеры снижения себестоимости продукции. Производительность труда характеризуется объемом производства товаров (выполненных работ), произведенным одним работником в единицу времени.

Выработка продукции на одного работающего
Наименование показателя20222023Отклонение
базисотчет+/-%
1. Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб.241,112286,53845,42618,84
2. Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб.1 454,9891 644,013189,02412,991
3. Среднедневная выработка рабочего, тыс. руб.2,7512,711-0,04-1,454
4. Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб.0,3890,37-0,019-4,884
5. Удельные вес рабочих в общей численности персонала, %16,57117,4290,8585,178
6. Средняя продолжительность рабочего дня, ч.7,0787,330,2523,56
7. Отработано одним рабочим за 12 месяцев, дней528,862606,51377,65114,683

Из данных таблицы следует, что среднегодовая выработка продукции на одного работника фактически увеличилась на 45,426 тыс. руб. При этом среднегодовая выработка одного рабочего возросла на 189,024 тыс. руб.

Расчет влияния факторов на величину среднегодовой выработки одного работающего
ФакторЗначение показателяВлияние фактора, тыс. руб.
коэф.дничасы тыс. руб.
Доля рабочих в общей численности персонала0,009528,8627,0780,38912,494
Количество отработанных дней одним рабочим за год0,17477,6517,0780,38937,263
Продолжительность рабочего дня0,174606,5130,2520,38910,362
Среднечасовая выработка рабочего0,174606,5137,33-0,019-14,722
ИТОГО
-
-
-
-
45,397

Производительность труда одного работника возросла на 45,397 тыс. руб., в том числе:

- в связи с увеличением доли рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала - на 12,494 тыс. руб.

- за счет снижения целодневных потерь рабочего времени - на 37,263 тыс. руб.

- по причине сокращения внутрисменных потерь рабочего времени - на 10,362 тыс. руб.

Отрицательно на ее уровень повлияли:

- снижение среднечасовой выработки рабочих

Анализ влияние факторов на производительность труда рабочего
ФакторЗначение показателяВлияние фактора, тыс. руб.
дничасы тыс. руб.
Влияние экстенсивных факторов
Изменение количества дней работы77,6517,0780,389213,8
Изменение продолжительности рабочего дня606,5130,2520,38959,455
Итого
-
-
-
273,255
Влияние интенсивных факторов
Изменение часовой производительности труда рабочих606,5137,33-0,019-84,469
Всего
-
-
-
188,786

Как видно из данных таблицы, экстенсивное направление роста производительности труда одного рабочего является преобладающим, что не всегда рассматривается как позитивное явление, так как повышает интенсивность труда и увеличивает нагрузку на рабочего.Однако, считать ситуацию отрицательной не следует, так как количество дней работы и продолжительность рабочего дня не превышают значения, предусмотренные законодательством.Уменьшение часовой производительности труда, т.е. интенсивного направления способствовало снижению годовой производительности труда на 84,469 тыс. руб.

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала).

Данные для факторного анализа рентабельности персонала
Наименование показателя20222023Отклонение
базисотчет+/-%
1. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.24 93738 63613 69954,934
2. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.2 698 1452 708 75210 6070,393
3. Удельный вес выручки в стоимости товарной продукции, %2 131,5062 059,559-71,947-3,375
4. Среднегодовая сумма капитала, тыс. руб.2 646 2262 644 400,5-1 825,5-0,069
5. Прибыль на одного работника, тыс. руб.47,49984,17436,67577,212
6. Рентабельность продукции, %19,729,3769,67649,117
7. Рентабельность продаж, %0,9241,4260,50254,329
8. Коэффициент оборачиваемости капитала1,021,0240,0040,392
9. Сумма капитала на одного работника, тыс. руб.5 040,435 761,221720,79114,3

Рентабельность персонала в отчетном периоде возросла на 36,675 тыс. руб. и составила 84,174 тыс. руб. на одного работника.

Факторный анализ рентабельности персонала
ФакторЗначение показателяВлияние фактора, тыс. руб.
коэф.коэф. тыс. руб.
Использование капитала
Изменение рентабельности продаж0,0051,025 040,4325,809
Изменение оборачиваемости капитала0,0140,0045 040,430,288
Изменение капиталовооруженности0,0141,024720,79110,525
Итого
-
-
-
36,675
Производительность труда
Изменение рентабельности продаж0,00521,315241,11225,799
Изменение доли выручки в стоимости товарной продукции0,014-0,719241,112-2,474
Изменение среднегодовой выработки на одного работающего0,01420,59645,42613,341
в том числе:
удельный вес рабочих
-
-
-
3,67
количество отработанных дней одним рабочим
-
-
-
10,946
продолжительность рабочего дня
-
-
-
3,044
изменение среднечасовой выработки рабочих
-
-
-
-4,325
Итого
-
-
-
36,675

Прибыль на одного работника увеличилась на 36,675 тыс. руб., в том числе за счет изменения:

- рентабельности продаж – на 25,809 тыс. руб.

- оборачиваемости капитала – на 0,288 тыс. руб.

- капиталовооруженности – на 10,525 тыс. руб.

Взаимоувязка факторов роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала позволяет сделать следующий вывод:

Положительное влияние на рост рентабельности персонала оказали увеличение рентабельности продукции, а также изменение факторов роста производительности труда. Отрицательный результат влияния отдельных факторов можно расценивать как неиспользованный резерв повышения эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.

Анализ динамики трудоемкости продукции
Наименование показателяЗначение показателяИзменение
20222023+/-%
Товарная продукция, тыс. руб.1265841315214 9373,9
Отработано всеми рабочими человеко-часов 32565835565429 9969,211
Удельная трудоемкость на 1 тыс. руб., ч, 2,5732,7040,1315,091
Среднечасовая выработка, тыс. руб.0,3890,37-0,019-4,884

Фактический рост трудоемкости к уровню прошлого года составил 5.091%.

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания расширенного воспроизводства. В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение.

Расчет экономии фонда зарплаты
Наименование показателя20222023Индекс
1. Среднегодовая зарплата одного работающего, тыс. руб.64,10375,3031,175
2. Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.241,112286,5381,188
3. Коэффициент опережения
-
-
1,011
4. Экономия (перерасход) фонда зарплаты, тыс. руб.
-
-382,41
-

Приведенные данные показывают, что на ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР) темпы роста производительности труда опережают темпы роста оплаты труда, т.е. соблюдается принцип расширенного воспроизводства и происходит экономия фонда зарплаты, снижение себестоимости и соответственно рост суммы прибыли.Более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда зарплаты на сумму -382,41 тыс. руб.
Показатели эффективности использования фонда заработной платы
Наименование показателяЗначение показателяОтклонение
20222023+/-%
1. Производство продукции на рубль заработной платы, тыс. руб.3,7613,8050,0441,17
2. Выручка на рубль зарплаты, тыс. руб.80,17378,369-1,804-2,25
3. Сумма валовой прибыли на рубль зарплаты, тыс. руб.35,43332,505-2,928-8,263
4. Сумма чистой прибыли на рубль зарплаты, тыс. руб.9,457,568-1,882-19,915

ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР) добилось повышения эффективности использования средств фонда оплаты труда. Однако, при росте производства товарной продукции на рубль зарплаты, уровень валовой прибыли снизился.

Факторный анализ показателей эффективности использования фонда оплаты труда

Проведенный анализ показывает, что в отчетном периоде ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР) использовало все резервы повышения эффективности использования средств на оплату труда.


Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ