Прогнозирование по среднему абсолютному приросту

ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
на 01.01.2022 г.

Чтобы оценить возможную величину доходов и эффективность вложений, нужно определить не только последовательность действий и рассчитать их предполагаемый результат, но и будущее состояние организации и внешней среды, в том числе условия сбыта продукции или выполнения услуг, поведение конкурентов, возможную структуру активов и источников их финансирования и т.п.

Прогнозирование результатов деятельности организации и ее финансового состояния осуществляется с целью:

  • оценки экономических и финансовых перспектив и предполагаемого финансового состояния на планируемый период в зависимости от основных возможных вариантов производственно-сбытовой деятельности организации и ее финансирования;
  • формирования на этой основе обоснованных выводов и рекомендаций относительно выбора рациональной стратегии и тактики действий высшего руководства организации.

Процесс прогнозирования на основе рядов динамики предполагает, что закономерность развития, действующая в прошлом (внутри ряда динамики), сохранится и в прогнозируемом будущем.

Прогнозирование по среднему абсолютному приросту может быть выполнено в том случае, если можно уверенно считать общую тенденцию линейной, т.е. метод основан на предположении о равномерном изменении уровня (под равномерностью понимается стабильность абсолютных приростов). В этом случае, чтобы получить прогноз на i шагов вперед (i-период упреждения), достаточно воспользоваться следующей формулой:

ŷn+1 = yn + i × Δ

yn – фактическое значение в последней n-й точке ряда (конечный уровень ряда);

ŷn+1 – прогнозная оценка значения (n+1) уровня ряда;

Δ – значение среднего абсолютного прироста, рассчитанное для ряда динамики y1,y2 ... yn.

Данный метод может быть использован как приближенный, простейший способ прогнозирования, предшествующий более глубокому количественно-качественному анализу.

Прогнозный баланс
АКТИВ Код
стр.
01.01.2019 Откло-
нение
01.01.2020 Откло-
нение
01.01.2021 Среднее
отклоение
01.01.2022
1 2 3 4 5 6 7 8 9
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 1110 5 076 277 5 353 70 5 423 174 5 597
Результаты исследований и разработок 1120
Нематериальные поисковые активы 1130
Материальные поисковые активы 1140
Основные средства 1150 284 433 130 929 415 362 -99 664 315 698 15 633 331 331
Доходные вложения в материальные ценности 1160 579 73 652 -140 512 -34 478
Финансовые вложения 1170 175 813 -122 787 53 026 33 495 86 521 -44 646 41 875
Отложенные налоговые активы 1180 11 323 4 645 15 968 -4 513 11 455 66 11 521
Прочие внеоборотные активы 1190 179 201 7 341 186 542 -16 688 169 854 -4 674 165 180
ИТОГО по разделу I 1100 656 425 x 676 903 x 589 463 x 555 982
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 1210 1 014 646 236 810 1 251 456 -125 771 1 125 685 55 520 1 181 205
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 1 753 -858 895 11 763 12 658 5 453 18 111
Дебиторская задолженность 1230 426 937 329 919 756 856 -104 315 652 541 112 802 765 343
Финансовые вложения 1240 8 231 2 421 10 652 -5 146 5 506 -1 363 4 143
Денежные средства 1250 368 828 -273 196 95 632 582 96 214 -136 307
Прочие оборотные активы 1260 14 580 -5 922 8 658 -2 976 5 682 -4 449 1 233
ИТОГО по разделу II 1200 1 834 975 x 2 124 149 x 1 898 286 x 1 970 035
БАЛАНС (сумма строк 1100 + 1200) 1600 2 491 400 x 2 801 052 x 2 487 749 x 2 526 017

ПАССИВ Код
стр.
01.01.2019 Откло-
нение
01.01.2020 Откло-
нение
01.01.2021 Среднее
отклоение
01.01.2022
1 2 3 4 5 6 7 8 9
III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 1310 48 156 48 156 48 156 48 156
Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320
Переоценка внеоборотных активов 1340
Добавочный капитал (без переоценки) 1350 608 013 -38 135 569 878 10 107 579 985 -14 014 565 971
Резервный капитал 1360 2 338 2 338 2 338 2 338
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 839 853 -839 731 122 256 243 256 365 -291 744 -35 379
ИТОГО по разделу III 1300 1 498 360 x 620 494 x 886 844 x 581 086
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные заемные средства 1410
Отложенные налоговые обязательства 1420 20 933 20 933 20 933 20 933
Резервы под условные обязательства 1430
Прочие долгосрочные обязательства 1450
ИТОГО по разделу IV 1400 20 933 x 20 933 x 20 933 x 20 933
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные заемные обязательства 1510
Кредиторская задолженность 1520 907 014 1 209 310 2 116 324 -701 997 1 414 327 253 657 1 667 984
Доходы будущих периодов 1530 2 289 -1 233 1 056 -1 056 -1 145
Резервы предстоящих расходов 1540 56 550 -23 292 33 258 33 729 66 987 5 219 72 206
Прочие краткосрочные обязательства 1550 6 254 2 733 8 987 89 671 98 658 46 202 183 808
ИТОГО по разделу VI 1500 972 107 x 2 159 625 x 1 579 972 x 1 923 998
БАЛАНС (сумма строк 1300 + 1400 + 1500) 1700 2 491 400 x 2 801 052 x 2 487 749 x 2 526 017
Прогнозный отчет о финансовых результатах
Показатель Код
стр.
2018 Откло-
нение
2019 Откло-
нение
2020 Среднее
отклоение
2021
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Выручка 2110 8 207 745 -5 509 600 2 698 145 10 607 2 708 752 -2 749 497
Себестоимость продаж 2120 3 392 146 -1 886 448 1 505 698 79 543 1 585 241 -903 453 681 788
Валовая прибыль 2100 4 815 599 x 1 192 447 x 1 123 511 x -681 788
Коммерческие расходы 2210 3 877 503 -2 870 518 1 006 985 -147 164 859 821 -1 508 841
Управленческие расходы 2220 150 570 9 955 160 525 64 529 225 054 37 242 262 296
Прибыль (убыток) от продаж 2200 787 526 x 24 937 x 38 636 x -944 084
Доходы от участия в других организациях 2310
Проценты к получению 2320 24 510 -4 146 20 364 72 901 93 265 34 378 127 643
Проценты к уплате 2330 28 206 -15 643 12 563 5 969 18 532 -4 837 13 695
Прочие доходы 2340 157 072 101 342 258 414 -125 149 133 265 -11 904 121 361
Прочие расходы 2350 181 210 -82 558 98 652 973 99 625 -40 793 58 832
Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 759 692 x 192 500 x 147 009 x -767 607
Текущий налог на прибыль 2410 141 937 -16 826 125 111 -12 785 112 326 -14 806 97 520
Изменение отложенных налоговых обязательств 2430 -763 507 -256 1 292 1 036 900 1 936
Изменение отложенных налоговых активов 2450 -17 755 19 011 1 256 -694 562 9 159 9 721
Прочее 2460 -1 633 1 064 -569 1 204 635 1 134 1 769
Чистая прибыль (убыток) 2400 881 478 x 318 042 x 261 568 x -859 111
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ