ЗАКЛЮЧЕНИЕ О НАЛИЧИИ ПРИЗНАКОВ ФИКТИВНОГО И ПРЕДНАМЕРЕННОГО БАНКРОТСТВА

Отчет создан в программе ФинЭкАнализ. Скачать программу можно здесь
ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
на 31.12.2023 г.
в соответствии c постановлением Правительства РФ №855 от 26.12.2004 г.

1. Официальная информация

Таблица 1

Полное наименование предприятия ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
Адрес г. Краснодар, ул. Селезнева, 4
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН/КПП) 2312105632/
ОКВЭД 17.1 : Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги и картона
Заказчик Временный управляющий ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР) Фамилия Имя Отчество
Основание для проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия Постановления Правительства РФ № 367 от 25.06.2003 г «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа»
Временный управляющий анализируемого предприятия Фамилия Имя Отчество
Наименование саморегулируемой организации арбитражных управляющих, членом которой является арбитражный управляющий Наименование и адрес
Наименование арбитражного суда, в производстве которого находится дело о банкротстве Арбитражный суд .......... края / области
Номер дела № .................
Дата принятия судебного акта о введении процедуры банкротства Определением Арбитражного суда ............. края / области от дата. месяц. год
Дата назначения арбитражного управляющего Определением Арбитражного суда ............. края / области от даа. месяц. год
Производство возбуждено по заявлению кредитора
Анализируемый период финансово-хозяйственной деятельности с 31.12.2018 по 31.12.2023 г.
Дата и место составления отчета дата, месяц, год ............ город
Источники информации: Бухгалтерские балансы с 31.12.2018 по 31.12.2023 г., отчеты о финансовых результатах за 2018 г. - 2023 г.
2. Источники информации.

Настоящее заключение проводилось в соответствии с требованиями Постановления Правительства РФ № 855 от 27.12.2004 «Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства» согласно приложению № 1 к финансовому анализу ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР). При этом финансовому анализу подверглось финансовое состояние Должника на дату проведения анализа, его финансовая, хозяйственная и инвестиционная деятельность, положение на товарных и иных рынках

Для проведения экспертизы и подготовки заключения использовались следующие источники:

а) копия выписки из ЕГРЮЛ от указать дату выписки (информация с интернет-ресурса http://egrul.nalog.ru/);

б) бухгалтерские балансы должника и прилагаемые к ним формы за предшествующий период (за период, предшествующий возбуждению производства по делу о несостоятельности (банкротстве) должника с 31.12.2018 по 31.12.2023 г.. Отчет о финансовых результатах за 2018 г. - 2023 г., налоговая и статистическая отчетность Должника за 2018 г. - 2023 г.;

в) договоров, на основании которых было произведено отчуждение или приобретение имущества должника, изменение структуры активов, увеличение или уменьшение кредиторской задолженности, и иных документов о финансово-хозяйственной деятельности должника;

г) документов, содержащих сведения о составе органов управления должника, а также о лицах, имеющих право давать обязательные для должника указания либо возможность иным образом определять его действия;

д) перечня имущества должника на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также перечня имущества должника, приобретенного или отчужденного в исследуемый период;

е) списка дебиторов (за исключением организаций, размер долга которых составил менее 5 процентов дебиторской задолженности) с указанием размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом);

ж) справки о задолженности перед бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами с указанием раздельно размеров основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) и на последнюю отчетную дату, предшествующую дате проведения проверки;

з) перечня кредиторов должника (за исключением кредиторов, размер долга которым составил менее 5 процентов кредиторской задолженности) с указанием размера основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций за ненадлежащее выполнение обязательств по каждому кредитору и срока наступления их исполнения на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также за период продолжительностью не менее 2 лет до даты подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом);

и) отчетов по оценке бизнеса, имущества должника, аудиторских заключений, протоколов, заключений и отчетов ревизионной комиссии, протоколов органов управления должника;

к) сведений об аффилированных лицах должника;

л) материалов судебных процессов должника;

м) материалов налоговых проверок должника;

н) иных учетных документов, нормативных правовых актов, регулирующих деятельность должника.

Необходимые для проведения проверки документы были запрошены арбитражным управляющим у кредиторов, руководителя должника, иных лиц.

В случае отсутствия у должника необходимых для проведения проверки документов арбитражный управляющий обязан запросить надлежащим образом заверенные копии таких документов у государственных органов, обладающих соответствующей информацией.

3. Порядок определения признаков преднамеренного банкротства

Признаки преднамеренного банкротства выявляются как в течение периода предшествующего возбуждению дела о банкротстве, так и в ходе процедур банкротства.

Определение признаков преднамеренного банкротства производится в случае возбуждения арбитражным судом производства по делу о банкротстве и при наличии оснований предполагать неправомерные действия лиц, которые имеют право давать обязательные для должника указания либо имеют возможность иным образом определять его действия. Признаки преднамеренного банкротства могут быть установлены как в течение периода, предшествующего возбуждению дела о банкротстве, так и в ходе самих процедур банкротства.

Признаками преднамеренного банкротства являются действия определенных выше лиц, вызвавшие неспособность должника удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

С целью выявления признаков преднамеренного банкротства проводится анализ финансово - хозяйственной деятельности должника, который делится на два этапа.

На первом этапе рассчитываются показатели, характеризующие изменения в обеспеченности обязательств должника перед его кредиторами, имевшие место за период проверки.

На втором этапе анализируются условия совершения сделок должника за этот же период, повлекших существенные изменения в показателях обеспеченности обязательств должника перед его кредиторами. К показателям, характеризующим степень обеспеченности обязательств должника перед его кредиторами, относятся:

  • обеспеченность обязательств должника всеми его активами;
  • обеспеченность обязательств должника его оборотными активами;
  • величина чистых активов.

В целях определения признаков преднамеренного банкротства проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период в соответствии с правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденными Правительством РФ.

В случае установления существенного ухудшения значений двух и более коэффициентов проводится выявление признаков преднамеренного банкротства должника, которое заключается в анализе сделок должника и действий органов управления должника за исследуемый период, которые могли быть причиной такого ухудшения.

Под существенным ухудшением значений коэффициентов понимается такое снижение их значений за какой-либо квартальный период, при котором темп их снижения превышает средний темп снижения значений данных показателей в исследуемый период.

В ходе анализа сделок должника устанавливается соответствие сделок и действий (бездействия) органов управления должника законодательству Российской Федерации, а также выявляются сделки, заключенные или исполненные на условиях, не соответствующих рыночным условиям, послужившие причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб должнику в денежной форме.

По результатам анализа значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, и сделок должника делается один из следующих выводов:

а) о наличии признаков преднамеренного банкротства - если руководителем должника, ответственным лицом, выполняющим управленческие функции в отношении должника, индивидуальным предпринимателем или учредителем (участником) должника совершались сделки или действия, не соответствующие существовавшим на момент их совершения рыночным условиям и обычаям делового оборота, которые стали причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности должника;

б) об отсутствии признаков преднамеренного банкротства - если арбитражным управляющим не выявлены соответствующие сделки или действия;

в) о невозможности проведения проверки наличия (отсутствия) признаков преднамеренного банкротства - при отсутствии документов, необходимых для проведения проверки.

4. Анализ коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника.

Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР) рассчитаны за период с 31.12.2018 по 31.12.2023 г.. Для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника используются следующие основные показатели (Таблица 4)

а) совокупные активы (пассивы) - баланс (валюта баланса) активов (пассивов);

    совокупные активы (пассивы) = стр.1600

б) скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов (без деловой репутации и организационных расходов), основных средств (без капитальных затрат на арендуемые основные средства), незавершенных капитальных вложений (без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства), доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, прочих внеоборотных активов;

   скорректированные внеоборотные активы = стр.1110 + стр.1120 + стр.1130 + стр.1140 + стр.1150 - (капитальные затрат на арендуемые основные средства) + стр.1160 + стр.1170 + стр.1190

в) оборотные активы - сумма стоимости запасов (без стоимости отгруженных товаров), долгосрочной дебиторской задолженности, ликвидных активов, налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров;

   оборотные активы = стр.1200

г) долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты;

д) ликвидные активы - сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов, краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов;

   ликвидные активы = стр.1230 (если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную) + стр.1240 + стр.1250 + стр.1260

е) наиболее ликвидные оборотные активы - денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (без стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров);

   наиболее ликвидные оборотные активы = стр.1240 + стр.1250

ж) краткосрочная дебиторская задолженность - сумма стоимости отгруженных товаров, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (без задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал);

   краткосрочная дебиторская задолженность = стр.1230 (если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную)

з) потенциальные оборотные активы к возврату - списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств;

и) собственные средства - сумма капитала и резервов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров;

   собственные средства = стр.1300 + стр.1530 + стр.1540 + стр.1430 - (капитальные затраты по арендованному имуществу) - стр.1320

к) обязательства должника - сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника;

   обязательства должника = стр.1410 + стр.1450 + стр.1510 + стр.1520 + задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов + стр.1550

л) долгосрочные обязательства должника - сумма займов и кредитов, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты, и прочих долгосрочных обязательств;

   долгосрочные обязательства должника = стр.1410 + стр.1450

м) текущие обязательства должника - сумма займов и кредитов, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторской задолженности, задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств;

   текущие обязательства должника = стр.1510 + стр.1520 + задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов + стр.1550

н) выручка нетто - выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных обязательных платежей;

   выручка нетто = стр.2110

п) среднемесячная выручка - отношение величины валовой выручки, полученной за определенный период как в денежной форме, так и в форме взаимозачетов, к количеству месяцев в периоде;

   среднемесячная выручка = валовая выручка / кол.мес. (так как отсутствуют данные валовой выручки, то используется выручка нетто, тогда среднемесячная выручка = стр.2110 / кол.мес.)

р) чистая прибыль (убыток) - чистая нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода, оставшаяся после уплаты налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей;

   чистая прибыль (убыток) = стр.2400

Основные финансовые показатели для расчета коэффициентов на основании баланса

Таблица 2.1

тыс. руб.

Наименование показателя31.12.201831.12.201931.12.202031.12.202131.12.202231.12.2023Отклонение
31.12.2023
от
31.12.2018

а) совокупные активы (пассивы)

2 568 4622 243 9052 026 6312 491 4002 801 0522 487 749-80 713

   изменения

-324 557-217 274464 769309 652-313 303
x

б) скорректированные внеоборотные активы

481 730507 954468 293645 102660 935578 00896 278

   изменения

26 224-39 661176 80915 833-82 927
x

в) оборотные активы

2 060 8881 704 7061 529 2601 834 9752 124 1491 898 286-162 602

   изменения

-356 182-175 446305 715289 174-225 863
x

г) долгосрочная дебит. задолженность

   изменения

x

д) ликвидные активы

1 171 001808 542604 760818 576871 798759 943-411 058

   изменения

-362 459-203 782213 81653 222-111 855
x

е) наиболее ликвидные оборотные активы

219 219229 815256 850377 059106 284101 720-117 499

   изменения

10 59627 035120 209-270 775-4 564
x

ж) краткосрочная дебит. задолженность

944 741569 852340 691426 937756 856652 541-292 200

   изменения

-374 889-229 16186 246329 919-104 315
x

з) потенциальные оборотные активы к возврату

   изменения

x

и) собственные средства

906 557960 749902 1071 557 199654 808953 83147 274

   изменения

54 192-58 642655 092-902 391299 023
x

к) обязательства должника

1 641 7351 262 9861 104 354913 2682 125 3111 512 985-128 750

   изменения

-378 749-158 632-191 0861 212 043-612 326
x

л) долгосрочные обязательства должника

   изменения

x

м) текущие обязательства должника

1 641 7351 262 9861 104 354913 2682 125 3111 512 985-128 750

   изменения

-378 749-158 632-191 0861 212 043-612 326
x

с) просроченная кред. задолженность

848 616965 252809 613907 0142 116 3241 414 327565 711

   изменения

116 636-155 63997 4011 209 310-701 997
x
Основные финансовые показатели для расчета коэффициентов на основании отчета о финансовых результатах

Таблица 2.2

тыс. руб.

Наименование показателяза 2018за 2019за 2020за 2021за 2022за 2023Отклонение
2023
от
2018

н) выручка нетто

568 9716 854 7756 263 7758 207 7452 698 1452 708 7522 139 781

   изменения

6 285 804-591 0001 943 970-5 509 60010 607
x

п) среднемесячная (нетто) выручка

47 414571 231521 981683 979224 845225 729178 315

   изменения

523 817-49 250161 998-459 134884
x

р) чистая прибыль (убыток)

20 163160 371-100 915881 478318 042261 568241 405

   изменения

140 208-261 286982 393-563 436-56 474
x
Изменение совокупных и оборотных активов
Изменение обязательств и собственных средств
Анализ платежеспособности ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)

Платежеспособность - это способность предприятия своевременно и полностью выполнить свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций платежного характера. Способность предприятия вовремя и без задержки платить по своим краткосрочным обязательствам называется ликвидностью. предприятие считается ликвидным, если оно в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, реализуя текущие активы.

Для оценки платежеспособности предприятия используется два относительных показателя, различающиеся набором ликвидных активов, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.

Причины финансовой несостоятельности предприятия и плохой платежеспособности можно разделить на внешние и внутренние факторы.

К внешним причинам относятся экономические факторы (общий спад производства в стране, кризис неплатежей), политические (политическая нестабильность общества, несовершенство законодательства в области хозяйственного права, условия экспорта и импорта), налоговые (несовершенство налогового законодательства), а также уровень развития науки и техники (устаревшие технологии, недостаточность капитальных вложений в наукоемкие производства, неудовлетворительный ход конверсии) и др.

Среди внутренних факторов возникновения неплатежеспособности предприятия можно выделить те, устранение которых напрямую зависит от успешной совместной работы бухгалтерии, финансового отдела и менеджмента. К ним относятся:

• наличие дефицита собственных оборотных средств;

• рост дебиторской и кредиторской задолженности, запасов;

• несовершенство механизма определения фактической цены реализации продукции;

• низкая договорная дисциплина;

• неквалифицированный управляющий менеджмент.

Платежеспособность предприятия, ее возможность производить необходимые платежи и расчеты в определенные сроки, зависящая как от притока денежных средств дебиторов, покупателей и заказчиков Предприятия, так и от оттока денежных средств, для выполнения платежей в бюджет, расчетам с поставщиками и другими кредиторами предприятия - ключевой фактор ее финансовой стабильности.

Анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника

Таблица 3

Наименование показателя31.12.201831.12.201931.12.202031.12.202131.12.202231.12.2023Средний
темп
снижения

1. Коэффициент абсолютной ликвидности

0.1340.1820.2330.4130.050.067

   темп изменения коэффициента абсолютной ликвидности

35.82%28.02%77.25%-87.89%34%-87.89

2. Коэффициент текущей ликвидности

0.7130.640.5480.8960.410.502

   темп изменения коэффициента текущей ликвидности

-10.24%-14.38%63.5%-54.24%22.44%-26.29

3. Показатель обеспеченности обязательств должника его активами

1.0071.0420.9721.6030.7210.884

   темп изменения показателя обеспеченности обязательств должника его активами

3.48%-6.72%64.92%-55.02%22.61%-30.87

4. Степень платежеспособности по текущим обязательствам

34.6252.2112.1161.3359.4526.703

   темп изменения степени платежеспособности по текущим обязательствам

-93.61%-4.3%-36.91%608.01%-29.08%-40.98

5. Существенное ухудшение значений (количество коэфф.)

010020

1. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам должника. Нормальное значение должно быть не менее 0,2.

Коэффициент абсолютной ликвидности = наиболее ликвидные оборотные активы
текущие обязательства должника
=  е 
 м
(таб.2)
Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение коэффициента за период c 31.12.2018 г. по 31.12.2023 г. снизилось на 0,067 и составило 0,067, т.е. платежеспособность организации снизилась, однако оно было в состоянии немедленно выполнить свои текущие обязательства за счет денежных средств 31.12.2018 г. на 13,4%, а 31.12.2023 г. - на 6,7%. Значительное снижение абсолютной ликвижности до 0,05 наблюдалось в период с 31.12.2021 г. по 31.12.2022 г.

Анализ динамики показателя свидетельствует о том, что на протяжении практически всего анализируемого периода (исключение 31.12.2020 г., 31.12.2021 г.) значения показателя не соответствовали нормативным, данный факт говорит о том, что на протяжении практически всего анализируемого периода (исключение 31.12.2020 г., 31.12.2021 г.) у должника отсутствовал достаточный уровень наиболее ликвидных активов, за счет которых возможно немедленно погасить часть текущих обязательств.

2. Коэффициент текущей ликвидности (критической оценки) характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника. Нормальным считается значение коэффициента 2 и более. Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, - предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета.

Коэффициент текущей ликвидности =             ликвидные активы           
текущие обязательства должника
=  д 
 м 
(таб.2)
Коэффициент текущей ликвидности

Значение коэффициента текущей ликвидности на 31.12.2023 г. снизилось по сравнению c 31.12.2018 г. на 0,211 и составило 0,502, т.е. на 31.12.2018 г. организация была в состоянии выполнить текущие обязательства, реализуя свои ликвидные активы по балансовой стоимости на 71,3%, а на 31.12.2023 г. - на 50,2%. Таким образом, платежеспособность организации за анализируемый период снизилась. Наибольшее уменьшение текущей ликвидности на 0,486 до значения 0,41 приходилось в период с 31.12.2021 г. по 31.12.2022 г. В течение всего анализируемого периода величина данного показателя составила менее 1, что свидетельствует о низкой платежеспособности организации. На протяжении всего анализируемого периода у должника отсутствовал достаточный уровень ликвидных активов, за счет которых возможно погашение текущих обязательств.

3. Обеспеченность обязательств должника его активами характеризует величину активов должника, приходящихся на единицу долга, и определяется как отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам должника. Нормальное значение: 1 и более.


Обеспеченность обязательств активами =
скор-ные внеоборотные
активы + ликвидные активы
обязательства должника

=

(д+б)
 к

(таб.2)
Обеспеченность обязательств должника его активами

Значение обеспеченности обязательств должника его активами на 31.12.2023 г. снизилось по сравнению c 31.12.2018 г. на 0,123 и составило 0,884, т.е. на 31.12.2018 г. организация была в состоянии выполнить свои обязательства, реализуя свои ликвидные активы по балансовой стоимости на 100,7%, а на 31.12.2023 г. - на 88,4%. Таким образом, платежеспособность организации за анализируемый период снизилась.

4. Степень платежеспособности по текущим обязательствам определяет текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки. определяется как отношение текущих обязательств должника к величине среднемесячной выручки.

Платежеспособность по текущим обязательствам = текущие обязательства
среднемесячная выручка
=  м 
 п
(таб.2)
Степень платежеспособности по текущим обязательствам

Степень платежеспособности по текущим обязательствам на 31.12.2023 г. снизилась по сравнению с 31.12.2018 г. На 31.12.2018 г. предприятие было в состоянии погасить свою текущую задолженность перед кредиторами за счет выручки за 34,6 мес., а на 31.12.2023 г. - за 6,7 мес. Т.е. период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки увеличился на 27,9 мес. В наибольшей степени увеличение периода погашения текущей задолженности на 8,117 мес. имело место в период с 31.12.2021 г. по 31.12.2022 г.

Таким образом, учитывая динамику изменения показателей, характеризующих платежеспособность ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР) за проверяемый период с 31.12.2018 г. по 31.12.2023 г. установлено существенное ухудшение значений коэффициентов, характеризующих платежеспособность, на 31.12.2022 (2 коэф.). в связи с чем можно сделать вывод о возможном наличии признаков преднамеренного банкротства.

В силу того, что на первом этапе выявлены периоды, в которых произошло максимальное ухудшение показателей, характеризующих платежеспособность, необходимо провести второй этап выявления признаков преднамеренного банкротства – анализ сделок должника и действий его органов управления за соответствующие периоды своей деятельности в которых наблюдалось это данное существенное ухудшение.

5. Анализ сделок должника.

В соответствии с требованиями пункта 8 Временных правил анализ сделок Должника проводится с целью установления соответствия сделок законодательству Российской Федерации, а также в целях выявления сделок, заключенных или исполненных на условиях, не соответствующих рыночным условиям, что послужило причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности должника, а также причинило кредиторам реальный ущерб в денежной форме.

Сделки заключенные ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР) в течении всего анализируемого периода
п/нНомер и дата договора
или банковской операции
Контрагент
наименование, ИНН
Предмет договора
или перечисления
Сумма договора,
руб.
Сумма
перечис-
ления
руб.
Выводы по сделке
1№22 от 01.01.2016ООО "БАК"
ИНН 6126587541
Приобретение оборудования500000Присутствуют основания для оспаривания сделки
2№б/н от 10.02.2015ООО "СТАЛЬ"
ИНН 5123652452
Покупка материалов для приоизводства350000Основания для оспаривания отсутствуют
ИТОГО850000
Подробное описание сделок ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР) на условиях, не соответствующих рыночным условиям

1. ООО "БАК" ИНН6126587541, адрес: г. Ростов- на -Дону, ул. Победы, 33 , был заключен договор купли-продажи №22 от 01.01.2016 г. срок действия договора с 01.01.2016 г. по 10.10.2018 г. Предмет договора, условия: Приобретение оборудования cумма договора: 500 000 руб., средняя рыночная стоимость: 520 000 руб. Данная сделка совершена с неравноценным встречным представлением, она является подозрительной сделкой по основанию неравноценности встречного представления (п. 1 ст. 61.2 Закона о Банкротстве). Присутствуют основания для оспаривания сделки - шесть месяцев до принятия заявления о банкротстве .

6. Заключение о наличии (отсутствии) признаков преднамеренного банкротства.

Анализ динамики изменения показателей, характеризующих платежеспособность ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР) за проверяемый период с 31.12.2018 г. по 31.12.2023 г. установлено существенное ухудшение значений коэффициентов, характеризующих платежеспособность, на 31.12.2022 (2 коэф.). в связи с чем можно сделать вывод о возможном наличии признаков преднамеренного банкротства.

Временным управляющим проанализированы только те документы должника, в отношении которых временным управляющим получена достоверная информация третьих лиц – государственных органов, кредитных организаций, судебных органов и от Должника.

Банкротство расценивается как преднамеренное в случае, если создание или увеличение неплатежеспособности, повлекшее последствия, происходит умышленно. При этом руководитель Должника совершает деяние с прямым умыслом, т.е. осознает свои действия, предвидит, что данные действия причинят крупный ущерб кредиторам. Признаками преднамеренного банкротства являются действия, вызвавшие неспособность должника удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Анализ сделок ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР) в период существенного ухудшение значений характеризующих платежеспособность показал, что имели место сделки или действия, не соответствующие существовавшим на момент их совершения рыночным условиям и обычаям делового оборота, которые стали причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности должника. Таким образом, можно сделать вывод о наличии признаков преднамеренного банкротства.

7. Заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного банкротства.

Определение наличия признаков фиктивного банкротства производится только при наличии дела о банкротстве организации должника, возбужденного арбитражным судом по заявлению должника.

Основанием для введения процедуры банкротства послужило обращение кредитора в Арбитражный суд, с заявлением о признании несостоятельным (банкротом) ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР).

Таким образом, в соответствии с пунктом 11 Временных правил, основания для проведения проверки наличия признаков фиктивного банкротства отсутствуют.

8. Исходная информация для проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства.
Бухгалтерский баланс
ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
за период с 31.12.2018 по 31.12.2023 г.
АКТИВКод31.12.201831.12.201931.12.202031.12.202131.12.202231.12.2023

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

11105 8975 9675 8775 0765 3535 423

Результаты исследований и разработок

1120

Нематериальные поисковые активы

1130

Материальные поисковые активы

1140

Основные средства

1150314 515324 515314 415284 433415 362315 698

Доходные вложения в материальные ценности

1160800920827579652512

Долгосрочные финансовые вложенияи

11705 26520 6563 015175 81353 02686 521

Отложенные налоговые активы

118025 84431 24529 07811 32315 96811 455

Прочие внеоборотные активы

1190155 253155 896144 159179 201186 542169 854

ИТОГО по разделу I

1100507 574539 199497 371656 425676 903589 463

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1210889 525895 632924 3241 014 6461 251 4561 125 685

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

12205985321761 75389512 658

Дебиторская задолженность

1230944 505569 852340 691426 937756 856652 541

Финансовые вложения

1240130 254131 252152 6128 23110 6525 506

Денежные средства

125088 96598 563104 238368 82895 63296 214

Прочие оборотные активы

12607 0418 8757 21914 5808 6585 682

ИТОГО по разделу II

12002 060 8881 704 7061 529 2601 834 9752 124 1491 898 286

БАЛАНС (сумма строк 1100 + 1200)

16002 568 4622 243 9052 026 6312 491 4002 801 0522 487 749

ПАССИВКод31.12.201831.12.201931.12.202031.12.202131.12.202231.12.2023

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

131046 75446 75446 75448 15648 15648 156

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

Переоценка внеоборотных активов

1340

Добавочный капитал (без переоценки)

1350397 785498 785579 738608 013569 878579 985

Резервный капитал

13602 3382 3382 3382 3382 3382 338

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370382 458312 458242 903839 853122256 365

ИТОГО по разделу III

1300829 335860 335871 7331 498 360620 494886 844

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1410

Отложенные налоговые обязательства

142020 17020 17020 17020 93320 93320 933

Оценочные обязательства

1430

Прочие долгосрочные обязательства

1450

ИТОГО по разделу IV

140020 17020 17020 17020 93320 93320 933

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1510785 754289 370289 370

Кредиторская задолженность

1520848 616965 252809 613907 0142 116 3241 414 327

Доходы будущих периодов

15302 5401 7321 6922 2891 056

Резервы предстоящих расходов и под условные обязательства

154074 68298 68228 68256 55033 25866 987

Прочие краткосрочные пассивы

15507 3658 3645 3716 2548 98798 658

ИТОГО по разделу VI

15001 718 9571 363 4001 134 728972 1072 159 6251 579 972

БАЛАНС (сумма строк 1300 + 1400 + 1500)

17002 568 4622 243 9052 026 6312 491 4002 801 0522 487 749
Отчет о финансовых результатах
ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
за 2018 г. - 2023 г.
ПоказательКодза 2018за 2019за 2020за 2021за 2022за 2023

Выручка

2110568 9716 854 7756 263 7758 207 7452 698 1452 708 752

Себестоимость продаж

2120458 6843 567 0882 667 0883 392 1461 505 6981 585 241

Валовая прибыль

2100110 2873 287 6873 596 6874 815 5991 192 4471 123 511

Коммерческие расходы

2210100 3472 948 7043 513 1053 877 5031 006 985859 821

Управленческие расходы

22201 254132 098137 796150 570160 525225 054

Прибыль (убыток) от продаж

22008 686206 885-54 214787 52624 93738 636

Доходы от участия в других организациях

2310

Проценты к получению

232032 15423 56516 06424 51020 36493 265

Проценты к уплате

23309 85510 56819 02228 20612 56318 532

Прочие доходы

2340254155 698131 161157 072258 414133 265

Прочие расходы

23507 895203 547195 239181 21098 65299 625

Прибыль (убыток) до налогообложения

230023 344172 033-121 250759 692192 500147 009

Налог на прибыль

24102 3544 182141 937125 111112 326

    текущий налог на прибыль

2411

    отложенный налог на прибыль

2412

Изменение отложенных налоговых обязательств

24307898 9694 339-763-2561 036

Изменение отложенных налоговых активов

2450581 87825 063-17 7551 256562

Прочее

246096389389-1 633-569635

Чистая прибыль (убыток)

240020 163160 371-100 915881 478318 042261 568

Журнал Арбитражный управляющий
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ