Особенности аудита ликвидности баланса коммерческих организацийПо данным бухгалтерского баланса для характеристики ликвидности хозяйствующего субъекта в экономической литературе рекомендуется исчислять как правило три относительных показателя различающихся набором ликвидных средств рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств коэффициент абсолютной ликвидности промежуточный коэффициентпокрытиякоэффициент текущей ликвидности При расчете всех этих показателей ис пользуют разные числители и один
Бухгалтерский балансЛиквидность измеряет способность компании преобразовать активы в денежные средства для покрытия своих обязательств Рассмотрим данные для расчета ликвидности Денежные средства и эквиваленты 500 000 Краткосрочные ... Формула Коэффициент ликвидности Денежные средства Краткосрочные обязательства 500000 100000 5 Вывод Коэффициент ликвидности равный 5 говорит ... Оценка способности компании выполнять свои финансовые обязательства может быть осуществлена через анализ дебиторской и кредиторскойзадолженности Дебиторская задолженность 300 000 Кредиторскаязадолженность 100 000 Формула Коэффициент платежеспособности Дебиторская задолженность
Оценка эффективности использования собственного и заемного капитала предприятияКоэффициенткредиторскойзадолженности и прочих пассивов 0.049 0.073 0.064 5 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств ... Использование заемного капитала рассмотрим с точки зрения ликвидности баланса так как определяется степень покрытия обязательств организации ее активами срок инкассации которых соответствует сроку погашения обязательств Так коэффициенты ликвидности
Ликвидность баланса как одно из основных направлений финансового состоянияК т.л 2 Это означает что 8.506 % срочных обязательств было покрыто срочными активами Поэтому наблюдается положительная тенденция Коэффициент срочной ликвидности в 2015 г составил 0.861 ... Как показывает статотчетность основную долю в оборотных активах предприятий в настоящее время составляет дебиторская задолженность в краткосрочных обязательствах - кредиторская Из балансовых соотношений следует что само по себе уменьшение
Ликвидность задолженности компаний новый инструментарий финансового анализаМежду тем дополнительный анализ ликвидности задолженности позволит оценить способность предприятия своевременно и полно рассчитаться по своим долгам используя имеющуюся в распоряжении дебиторскую задолженность охарактеризовать степень покрытия обязательств предприятия его дебиторской задолженностью срок превращения которой в деньги соответствует сроку погашения обязательств ... В.В Ковалев отмечает актуальность данного вопроса подчеркивая при этом что позиции аналитика и бухгалтера могут быть диаметрально противоположными первый допускает возможность сопоставления в частности весь анализ ликвидности и платежеспособности с использованием специальных коэффициентов основан на таком сопоставлении второй нет 5 с 366 В качестве аргумента противники подобного ... В качестве аргумента противники подобного сопоставления говорят о том что предприятие обязано погашать свои обязательства независимо от степени возврата дебиторской задолженности Приведенные аргументы весьма весомы но недостаточны для полного исключения подобного анализа В противовес подобной ... Анализ дебиторской задолженности необходимо дополнить анализом кредиторскойзадолженности 6 с 146 148 В.В Ковалев указывает что в мировой учетно-аналитической практике сопоставление
Влияние на оценку платежеспособности предприятий результатов анализа качества дебиторской задолженностиНормативы общего коэффициентапокрытия в методиках В.Ф Палия А.Д Шеремета и В.И Бариленко одинаковы и составляют больше 2 ... Произведем расчет и сравнение коэффициентов ликвидности ЗАО Гипронг-Эком с рекомендуемыми значениями аналогичных показателей в таблице 1 Таблица 1 Расчет ... Дебиторская задолженность краткосрочная ДЗ кр данные баланса 262 187 198 304 204 519 Запасы З данные ... Т.Р Специфика оценки дебиторской и кредиторскойзадолженностей предприятия Т.Р Валинуров Т.В Трофимова Международный бухгалтерский учет 2014 № 3 297 С
Финансовый анализ предприятия по балансуОтношение суммарной стоимости собственных и долгосрочных заемных средств к суммарной стоимости внеоборотных и оборотных активов за анализируемый период возросло на 13.6 пунктов и составило 36.5% что ниже допустимого Это говорит о незначительном росте стоимости активов финансируемых за счет устойчивых источников но зависимость организации от краткосрочных заемных источников покрытия по-прежнему остается достаточно высокой IV Показатели характеризующие долю задолженности в источниках средств предприятия Наименование Коэффициенткредиторскойзадолженности У21 0.351 0.99 0.986 -0.004 5 Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат
Оценка финансовой устойчивости фирмы и диагностика риска банкротстваКоэффициентпокрытия оборотного капитала собственными источниками финансирования за рассматриваемый период остался без изменений Темп роста коэффициентаКоэффициент оборачиваемости оборотных активов 4.5 3.9 4.3 -0.6 0.4 -0.2 86.7 110.3 95.6 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 18.4 14.8 16.2 -3.6 1.4 -2.2 80.4 109.5 88.0 Коэффициент оборачиваемости кредиторскойзадолженности 73.9
Анализ финансового состояния гражданина в процедурах банкротстваВместо названия коэффициент текущей ликвидности целесообразно использовать термин коэффициентпокрытия см формулу 6 Экономический смысл сохраняется показатель определяет какая часть долгов гражданина может ... Активы гражданина определяются по данным описи имущества перечням дебиторов к которым у гражданина имеются права требований их задолженности информации об остатках денежных средств на счетах гражданина в банках Аналогичным образом могут быть ... В данном случае понадобятся список кредиторов и сведения о суммах их кредиторскойзадолженности сведения о задолженности перед кредитными организациями по налогам и сборам Сумма обязательств S
Оценка финансовой устойчивости коммерческой организации и мероприятия по ее повышениюХ1 коэффициентпокрытия краткосрочных пассивов оборотными капиталами Х2 коэффициент структуры капитала Х3 коэффициент общей рентабельности активов Х4 ... Факторами негативно влияющими на финансовую устойчивость предприятия являются отсутствие собственных оборотных средств т е оборотных средств для финансирования текущей деятельности низкая доля собственного и соответственно высокий удельный вес заемного капитала в общей стоимости активов предприятия что свидетельствует о сильной зависимости от внешних кредиторов превышение кредиторскойзадолженности над дебиторской т е организация является нетто-заемщиком и обязательств у предприятия больше нежели чем задолженности данной организации перед другими кредиторами в связи с чем она использует в обороте привлеченные ... Потребление финансовых ресурсов можно оптимизировать за счет отсрочки кредиторскойзадолженности привлечения к использованию необходимых видов основных средств и нематериальных активов на условиях лизинга
Оценка влияния факторинга и лизинга на показатели финансового состояния транспортных компанийКапиталы и резервы всего 18 110 19 353 24 468 29 583 Кредиторскаязадолженность 12 920 12 920 12 920 12 920 Краткосрочные обязательства всего 12 920 ... Величина собственных оборотных средств тыс руб 8110 9353 14468 19583 Коэффициент финансовой независимости автономии 0.58 0.59 0.65 0.69 Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами 0.39 Коэффициент текущей ликвидности покрытия 1.63 1.72 2.12 2.52 Величина собственных средств увеличилась за 3 года на 11 473
Оценка дебиторской задолженности МУП ЖКХ в процессе конкурсного производстваОднако для предприятий жилищно-коммунальной сферы перечень инвентаризационных документов по дебиторской и кредиторскойзадолженностям не ограничивается актом инвентаризации расчетов форма № ИНВ-17 К акту № ИНВ-17 прилагаются ... При оценке ликвидности дебиторской задолженности традиционно опираются на два показателя 10 средний срок покрытия дебиторской задолженности СП и коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности К дз которые связаны соотношением СП
Депозит как способ обеспечения платежеспособности предприятияИсходя из вышесказанного единственным коэффициентом удовлетворяющим условию немедленного погашения кредиторскойзадолженности за счет высоколиквидных активов - денежных средств и их эквивалентов является коэффициент абсолютной ... Если хозяйствующий субъект в состоянии покрыть свои долги перед кредиторами в соответствии с условиями договоров денежными средствами и их эквивалентами
Развитие долгового финансирования текущей деятельности металлургических компанийЕго краткосрочная часть используется для покрытия краткосрочных потребностей компании в оборотных средствах задействованных в производственно-финансовом цикле а также для удовлетворения ... ROBC 6 Независимая переменная Коэффициент p-уровень значимости t-критерия Ожидаемый знак TAT 0.1181 0.069 DR -0.5693 0.010 FC -0.0006 0.061 ... Значимость доли кредиторскойзадолженности в общем объеме обязательств компании при формировании эффективной политики заимствования подчеркивается положительным характером
Аналитические исследования в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью организацииКроме того коэффициенты выбранные в качестве базы сравнения неоптимальны так как не улавливают особенностей факторов и элементов ... Кроме того коэффициенты выбранные в качестве базы сравнения неоптимальны так как не улавливают особенностей факторов и элементов участвующих в их расчетах например затруднительно бывает оценить реальную рыночную стоимость задолженности При применении метода распределения дебиторской задолженности по срокам возникновения которые присутствует во всех методиках ... По этой причине затруднительно использовать показатель оборачиваемости в качестве способа контроля дебиторской и кредиторскойзадолженности Кроме того результаты применения данных методик в организациях различных отраслей сложно сопоставимы вследствие ... Резерв по сомнительным долгам может быть использован организацией лишь на покрытие убытков от безнадежных долгов Безнадежными долгами долгами нереальными к взысканию признаются те долги перед
Ключевые вопросы управления финансами предприятия в режиме самофинансированияКлючевыми принципами построения такой системы являются следующие недопустимо использовать имеющийся оборотный капитал предприятия без учета его прироста за счет полученного маржинального дохода на покрытие текущих и инвестиционных расходов на покрытие текущих и инвестиционных расходов предприятия в режиме самофинансирования можно использовать только маржинальный доход поступающий ... Для расчета сумм по показателям данного управленческого расчета применяются плановые структурные коэффициенты на текущий месяц рассчитанные исходя из плана продаж и бюджета расходов на текущий месяц ... В течение следующего дня лицо управляющее финансами осуществило оплату имеющейся кредиторскойзадолженности перед поставщиками товаров в размере 1180 тыс руб для того чтобы получить новую
Методические подходы к анализу ликвидности и платёжеспособности балансаКоэффициент текущей платёжеспособности коэффициент общего покрытия краткосрочных обязательств Значение коэффициента текущей платёжеспособности характеризует ожидаемую платёжеспособность организации на период равный средней ... L4 необходимо пополнять реальный собственный капитал сдерживать рост просроченной дебиторской задолженности 5 Коэффициент маневренности функционирующего рабочего капитала Значение L5 показывает какая часть функционирующего капитала предприятия ... L5 показывает какая часть функционирующего капитала предприятия обездвижена в производственных запасах и долгосрочной кредиторскойзадолженности 6 Доля оборотных средств в активах Значение показателя L6 превышает норму 0.5 7
Чистый оборотный и собственный оборотный капитал малых предприятий функциональная роль методика расчета и анализаЕсли по распространенной методике у хозяйствующего субъекта значительная величина чистого от обязательств оборотного капитала 24 363 тыс руб то по авторской методике наблюдается недостаток сигнализирующий о том что 47 795 10 000 37 795 тыс руб оборотных средств были сформированы за счет наиболее срочных обязательств кредиторскаязадолженность и устойчивых пассивов Если устойчивые пассивы представляется возможным приравнять к собственному капиталу в ... К сок коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом определяемый отношением собственного оборотного капитала к величине средних остатков оборотных ... К С0К 0.11 Оборотные активы по стоимости превышают нормальные источники покрытия при этом за счет собственного капитала финансируется только от 5 до 10% Предкризисное финансовое
Системы алгоритмов определения величины собственных оборотных средствРазрабатывая алгоритмы определения величины собственных оборотных средств автор принимал во внимание что кредиторскаязадолженность является источником покрытия оборотных активов см рис 1 12 и прежде всего дебиторской задолженности не зря в ... Разрабатывая алгоритмы определения величины собственных оборотных средств автор принимал во внимание что кредиторскаязадолженность является источником покрытия оборотных активов см рис 1 12 и прежде всего дебиторской задолженности не зря в учебной литературе и научных трудах рекомендуется рассчитывать коэффициент соотношения дебиторской и кредиторскойзадолженности Дебиторская задолженность представляет собой задолженность юридических и физических лиц