Коэффициент наличия собственных средств
Определение
Коэффициент наличия собственных средств - коэффициент равный отношению собственных оборотных средств компании к величине оборотных активов. Исходные данные для расчета - бухгалтерский баланс.
Коэффициент наличия собственных средств - что показывает
Коэффициент наличия собственных средств показывает, долю оборотных активов компании, финансируемых за счет собственных средств предприятия.
Коэффициент наличия собственных средств - формула
Общая формула расчета коэффициента
Или другой вариант формулы
| Кнсс= | (Собственный капитал – Внеоборотные активы) |
| Оборотные активы |
или
| Кнсс= | (Оборотные активы – (Краткосрочные обязательства + Долгосрочные обязательства) |
| Оборотные активы |
Две последние формулы приводят к одинаковым результатам.
Так как, Собственный капитал + Обязательства = Пассив баланса, Внеоборотные активы + Оборотные активы = Актив баланса, Актив = Пассив, Собственный капитал + Обязательства = Внеоборотные активы + Оборотные активы, Собственный капитал - Внеоборотные активы = Оборотные активы - Обязательства, Собственный капитал = Оборотные активы - (Обязательства + Внеоборотные активы).
Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса
| Kнсс = | (стр.1300 - стр.1100) | (1) |
| стр.1200 |
Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса
| Kнсс = | стр.490 - стр.190 |
| стр.290 |
где стр.190, стр.290, стр.490 - строки Бухгалтерского баланса (форма №1).
Другой вариант формулы расчета по данным бухгалтерского баланса
| Kнсс = | [cтр.1200 - (cтр.1400 Форма 1 + cтр.1500 Форма 1 - cтр.1530 Форма 1 - cтр.1540 Форма 1)] | (2) |
| cтр.1200 Форма 1 |
В последней формуле для точности расчета из краткосрочной задолженности вычитаются строки 1530 и 1540.
Внешняя задолженность предприятия определяется по данным IV и V разделов пассива баланса. К ней относятся долгосрочные и краткосрочные кредиты и вся кредиторская задолженность. В составе раздела V пассива баланса Краткосрочные обязательства присутствуют отдельные статьи (Доходы будущих периодов, Резервы предстоящих расходов и платежей), не имеющие отношения к заемным средствам предприятия. Так, источником образования доходов будущих периодов является прибыль предприятия, резервы предстоящих расходов и платежей формируются за счет себестоимости продукции. Поэтому для получения обоснованной информации о размерах внешних обязательств предприятия указанные статьи баланса должны быть исключены из общего итога раздела V пассива.
Коэффициент наличия собственных средств - значение
Коэффициент наличия собственных средств характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Отсутствие собственного оборотного капитала, т.е. отрицательное значение коэффициента, свидетельствует о том, что все оборотные средства организации и, возможно, часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных источников.
Если значение отрицательное, это означает, что предприятие не имеет достаточного количества собственных оборотных средств для покрытия текущих обязательств перед кредиторами. В этом случае компания может столкнуться с проблемами в погашении краткосрочных долговых обязательств и платежами поставщикам, что может привести к нарушению платежеспособности и серьезным финансовым проблемам.
Улучшение финансового положения предприятия невозможно без эффективного управления оборотным капиталом, основанного на выявлении существенных факторов и мер по обеспечению предприятия собственными оборотными средствами.
Нормативное значение показателя Коэффициент наличия собственных средств - 0.1 (10%), - было установлено постановлением Правительства Российской Федерации от 20 мая 1994 года № 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» как одного из критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса наряду с коэффициентом текущей ликвидности.
Нормативные значения коэффициента по мнению разных авторов представлены в таблице 1.
Таблица 1. Коэффициент наличия собственных средств - нормативные значения
| Автор | Вариант названия коэффициента (с учетом синонимов) | Численное значение | Источник |
| Т.В. Базиль | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | ≥0.1 | [1, с.60-62] |
| Л.В. Донцова | Коэффициент обеспеченности собственными источникам и финансирования | ≥0.1; оптимально ≥0.5 | [2] |
| Л.Г. Мишура | Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами | ≥0.1 | [3] |
| Т.П. Варламова | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | >0.1 | [4] |
| Ю.А. Долгих | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | ≥0.1 | [5] |
Коэффициент наличия собственных средств рассчитывается для оценки платежеспособности компании. Если Коэффициент наличия собственных средств на конец отчетного периода имеет значение менее 0.1, то структура баланса компании признается неудовлетворительной.
Средние статистические значения коэффициента по годам для предприятий РФ по формуле 1*
| Размер выручки | Значения коэффициента по годам, отн. ед (дни) | ||||||||||||
| 2024 | 2023 | 2022 | 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 | 2016 | 2015 | 2014 | 2013 | 2012 | |
| Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.) | 0.357 | 0.345 | 0.341 | 0.317 | 0.293 | 0.274 | 0.304 | 0.279 | 0.256 | 0.227 | 0.203 | 0.199 | 0.122 |
| Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.) | 0.295 | 0.282 | 0.273 | 0.246 | 0.226 | 0.211 | 0.205 | 0.181 | 0.159 | 0.132 | 0.116 | 0.122 | 0.079 |
| Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.) | 0.2 | 0.194 | 0.186 | 0.162 | 0.136 | 0.112 | 0.097 | 0.07 | 0.046 | 0.032 | 0.03 | 0.033 | 0.034 |
| Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.) | 0.124 | 0.147 | 0.132 | 0.139 | 0.115 | 0.096 | 0.079 | 0.065 | 0.043 | 0.024 | 0.015 | 0.02 | 0.022 |
| Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.) | 0.096 | 0.105 | 0.103 | 0.116 | 0.094 | 0.081 | 0.061 | 0.055 | 0.043 | 0.02 | 0.014 | 0.017 | 0.019 |
| Все организации | 0.289 | 0.282 | 0.279 | 0.258 | 0.24 | 0.22 | 0.229 | 0.204 | 0.18 | 0.153 | 0.137 | 0.14 | 0.083 |
| Количество организаций | 1 404 282 | 1 425 400 | 1 423 456 | 1 448 471 | 1 460 924 | 1 406 099 | 1 359 022 | 1 390 210 | 1 370 475 | 1 393 909 | 1 196 566 | 1 147 342 | 579 122 |
Средние численные значения показателя по видам деятельности: коэффициент наличия собственных средств по отраслям
Средние статистические значения коэффициента по годам для предприятий РФ по формуле 2*
| Размер выручки | Значения коэффициента по годам, отн. ед (дни) | ||||||||||||
| 2024 | 2023 | 2022 | 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 | 2016 | 2015 | 2014 | 2013 | 2012 | |
| Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.) | 0.396 | 0.381 | 0.374 | 0.348 | 0.322 | 0.299 | 0.315 | 0.29 | 0.267 | 0.239 | 0.214 | 0.21 | 0.125 |
| Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.) | 0.307 | 0.293 | 0.284 | 0.258 | 0.238 | 0.221 | 0.212 | 0.188 | 0.167 | 0.138 | 0.123 | 0.129 | 0.081 |
| Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.) | 0.209 | 0.204 | 0.197 | 0.172 | 0.147 | 0.121 | 0.104 | 0.075 | 0.05 | 0.036 | 0.033 | 0.037 | 0.037 |
| Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.) | 0.138 | 0.161 | 0.146 | 0.155 | 0.13 | 0.111 | 0.09 | 0.075 | 0.048 | 0.029 | 0.019 | 0.024 | 0.027 |
| Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.) | 0.114 | 0.124 | 0.12 | 0.134 | 0.114 | 0.099 | 0.079 | 0.068 | 0.054 | 0.027 | 0.019 | 0.022 | 0.026 |
| Все организации | 0.311 | 0.303 | 0.299 | 0.278 | 0.259 | 0.237 | 0.239 | 0.214 | 0.189 | 0.162 | 0.145 | 0.149 | 0.086 |
| Количество организаций | 1 404 282 | 1 425 400 | 1 423 456 | 1 448 471 | 1 460 924 | 1 406 099 | 1 359 022 | 1 390 210 | 1 370 475 | 1 393 909 | 1 196 566 | 1 147 342 | 579 122 |
Средние численные значения показателя по видам деятельности: коэффициент наличия собственных средств по отраслям
Многолетняя статистика показывает отрицательные значения коэффициента как по экономике в целом, так и в разрезе отдельных видов деятельности [6, 7].
Коэффициент наличия собственных средств - схема
Синонимы
- коэффициент обеспеченности собственными средствами
Используемые источники
- 1. Базиль Т.В. Анализ финансовой отчетности коммерческих организаций : учебное пособие / Т.В. Базиль. – Южно-Сахалинск : СахГУ, 2020. – 148 с
- 2. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: практикум / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. — М.: Дело и сервис, 2004. - 144 с.
- 3. Мишура, Л.Г. Организация, анализ и управление финансовыми ресурсами предприятия: учебное пособие / Л.Г. Мишура, Т.М. Сизова. — Санкт-Петербург: Университет ИТМО, 2016. - 35 с
- 4. Варламова Т.П., Варламова М.А. Финансово-экономический анализ: учебное пособие - г.Саратов, 2016. - 132 с
- 5. Долгих Ю.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие Ю.А. Долгих, Т.В. Бакунова, Е.А. Трофимова, Е.С. Панфилова - Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2021. - 118 с
- 6. Янгиров И.И. Обеспеченность предприятий собственными оборотными средствами и риски кредитования - Региональная экономика: теория и практика №43 (322) 2013
- 7. Ермилина Д.А. Оборотные средства российской экономики // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2017. №7 (337)
Еще найдено про коэффициент наличия собственных средств
- Оценка кредитоспособности предприятия-заемщика K 3 1.56 коэффициент наличия собственных средств K 4 0.1 рентабельность продукции или рентабельность продаж K 5 -
- Определение состава источников формирования оборотных средств строительной организации K 3 коэффициент наличия собственных средств K 4 рентабельность продукции или рентабельность продаж K 5 рентабельность деятельности
- Заключение о наличии признаков фиктивного и преднамеренного банкротства К ним относятся наличие дефицита собственных оборотных средств рост дебиторской и кредиторской задолженности запасов несовершенство механизма определения фактической ... Предприятия так и от оттока денежных средств для выполнения платежей в бюджет расчетам с поставщиками и другими кредиторами предприятия - ключевой ... Анализ значений и динамики коэффициентов характеризующих платежеспособность должника Таблица 3 Наименование показателя 31.12.2018 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2023 Средний
- Коэффициент обеспеченности собственными средствами Синонимы коэффициент наличия собственных средств коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
- Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Синонимы коэффициент наличия собственных средств коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами коэффициент обеспеченности собственными средствами Используемые
- Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами Синонимы коэффициент наличия собственных средств коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами коэффициент обеспеченности собственными средствами Используемые источники 1
- Методический подход к анализу платежеспособности Таким образом исходя как из формул так и из фактических балансовых данных можно утверждать что коэффициент обеспеченности собственными средствами при наличии оценки платежеспособности по коэффициенту текущей ликвидности практически не работает
- Особенности менеджмента финансовой деятельности предприятий в РФ По нашему мнению комплексно охарактеризовать качество менеджмента финансовой деятельности можно с помощью следующих показателей коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Наличие собственных оборотных средств предприятия является условием финансовой его устойчивости
- Финансовый анализ предприятия по балансу Значение коэффициента маневренности ниже допустимого уровня т.е значительная часть собственных средств организации закреплена в ценностях иммобильного характера которые являются менее ликвидными т.е не могут быть достаточно быстро преобразованы в денежную наличность Изменение же коэффициента маневренности собственных средств свидетельствует о незначительном росте финансовой устойчивости организации За
- Методика анализа и оценки финансовой устойчивости с учетом налоговых показателей Разрабатываемая методика будет основываться на анализе абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости коэффициент автономии коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств коэффициент маневренности коэффициент обеспеченности собственными средствами наличие собственных оборотных средств наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования
- Совершенствование управления денежными потоками на предприятии на примере ОАО Биохим Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на 2011 год составляет - 0 51 в 2012 году - 0.01 2013 год составляет - 0.11 а в 2014 году 0.37 это соответствует установленной норме Коэффициент характеризуется наличием у предприятия собственных оборотных средств для ее финансовой устойчивости Увеличение показателя положительно
- Анализ финансового состояния в динамике АО Первый ЖБИ К3 1.5 и выше 1 - 1.5 менее 1 0.4 4 Коэффициент наличия собственных средств К4 кроме торговли 0.4 и выше 0.25 - 0.4 менее 0.25
- Анализ финансового состояния в динамике К3 1.5 и выше 1 - 1.5 менее 1 0.4 4 Коэффициент наличия собственных средств К4 кроме торговли 0.4 и выше 0.25 - 0.4 менее 0.25
- Чистый оборотный и собственный оборотный капитал малых предприятий функциональная роль методика расчета и анализа ЧОК Если по распространенной методике у хозяйствующего субъекта значительная величина чистого от обязательств оборотного капитала 24 363 тыс руб то по авторской методике наблюдается недостаток сигнализирующий о том что 47 795 10 000 37 795 тыс руб оборотных средств были сформированы за счет наиболее срочных обязательств кредиторская задолженность и устойчивых пассивов Если устойчивые ... Если устойчивые пассивы представляется возможным приравнять к собственному капиталу в процессе финансового анализа то наличие и рост наиболее срочных обязательств признак зависимости от спонтанного финансирования и усиления проблем финансовой ... К сок коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом определяемый отношением собственного оборотного капитала к величине средних остатков оборотных
- Политика формирования собственных финансовых ресурсов Нормативное значение - не менее 0.5 Например если коэффициент автономии предприятия составляет 0.6 это означает что 60% активов финансируется за счет собственных средств что говорит о высокой финансовой устойчивости Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств необходимых для его
- Влияние концентрации собственности на дивидендную политику российских компаний Переменная Коэффициент Стандартная ошибка Z-статистика Вероятность Государство характеризует долю государства в акционерном капитале -0.058579 0.040096 -1.460960 ... Натуральный логарифм выручки характеризует размер компании 0.013335 0.006847 1.947533 0.0515 Собственник-менеджер характеризует наличие собственника-инсайдера в компании Принимает значение 1 если акционер является также руководителем и
- Анализ финансового состояния в динамике АО Оптпродторг К3 1.5 и выше 1 - 1.5 менее 1 0.4 4 Коэффициент наличия собственных средств К4 кроме торговли 0.4 и выше 0.25 - 0.4 менее 0.25
- Риск банкротства Значение больше 1 указывает на наличие собственных средств для финансирования запасов 7 Коэффициент покрытия процентов Коэффициент покрытия процентов Чистая прибыль
- Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования Определение Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования - характеризует наличие собственных оборотных средств необходимых для финансовой устойчивости организации Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования рассчитывается
- Внутренний контроль и аудит наличия и движения дебиторской задолженности Внутренний контроль и аудит наличия и движения дебиторской задолженности Плисова Алла Борисовна к.э.н доцент кафедры бухгалтерского учета финансов и ... Управление дебиторской задолженностью включает в себя следующие направления деятельности контроль за образованием дебиторской задолженности определение приемов ускорения востребования долгов и уменьшения безнадежных долгов - прогноз поступлений денежных средств от дебиторов на основе коэффициентов инкассации контроль расчетов с дебиторами по отсроченным и просроченным ... FA E Коэффицент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом Собственный капитал Внеоборотные активы ROS Рентабельность продаж Чистая прибыль Продажи 100% AR AP
Скачать ФинЭкАнализ
Попробовать ФинЭкАнализ