Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами

Определение

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами - коэффициент равный отношению собственных оборотных средств компании к величине оборотных активов. Исходные данные для расчета - бухгалтерский баланс.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ рыночной устойчивости как Коэффициент обеспеченности собственными средствами.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами - что показывает

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами показывает, долю оборотных активов компании, финансируемых за счет собственных средств предприятия.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами - формула

Общая формула расчета коэффициента

Или другой вариант формулы

Кооасос= (Собственный капитал – Внеоборотные активы)
Оборотные активы

или

Кооасос= (Оборотные активы – (Краткосрочные обязательства + Долгосрочные обязательства)
Оборотные активы

Две последние формулы приводят к одинаковым результатам.

Так как, Собственный капитал + Обязательства = Пассив баланса, Внеоборотные активы + Оборотные активы = Актив баланса, Актив = Пассив, Собственный капитал + Обязательства = Внеоборотные активы + Оборотные активы, Собственный капитал - Внеоборотные активы = Оборотные активы - Обязательства, Собственный капитал = Оборотные активы - (Обязательства + Внеоборотные активы).

Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса

Kооасос = (стр.1300 - стр.1100)      (1)
стр.1200

Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса

Kооасос = стр.490 - стр.190
стр.290

где стр.190, стр.290, стр.490 - строки Бухгалтерского баланса (форма №1).

Другой вариант формулы расчета по данным бухгалтерского баланса

Kооасос = [cтр.1200 - (cтр.1400 Форма 1 + cтр.1500 Форма 1 - cтр.1530 Форма 1 - cтр.1540 Форма 1)]      (2)
cтр.1200 Форма 1

В последней формуле для точности расчета из краткосрочной задолженности вычитаются строки 1530 и 1540.

Внешняя задолженность предприятия определяется по данным IV и V разделов пассива баланса. К ней относятся долгосрочные и краткосрочные кредиты и вся кредиторская задолженность. В составе раздела V пассива баланса Краткосрочные обязательства присутствуют отдельные статьи (Доходы будущих периодов, Резервы предстоящих расходов и платежей), не имеющие отношения к заемным средствам предприятия. Так, источником образования доходов будущих периодов является прибыль предприятия, резервы предстоящих расходов и платежей формируются за счет себестоимости продукции. Поэтому для получения обоснованной информации о размерах внешних обязательств предприятия указанные статьи баланса должны быть исключены из общего итога раздела V пассива.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами - значение

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Отсутствие собственного оборотного капитала, т.е. отрицательное значение коэффициента, свидетельствует о том, что все оборотные средства организации и, возможно, часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных источников.

Если значение отрицательное, это означает, что предприятие не имеет достаточного количества собственных оборотных средств для покрытия текущих обязательств перед кредиторами. В этом случае компания может столкнуться с проблемами в погашении краткосрочных долговых обязательств и платежами поставщикам, что может привести к нарушению платежеспособности и серьезным финансовым проблемам.

Улучшение финансового положения предприятия невозможно без эффективного управления оборотным капиталом, основанного на выявлении существенных факторов и мер по обеспечению предприятия собственными оборотными средствами.

Нормативное значение показателя Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами - 0.1 (10%), - было установлено постановлением Правительства Российской Федерации от 20 мая 1994 года № 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» как одного из критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса наряду с коэффициентом текущей ликвидности.

Нормативные значения коэффициента по мнению разных авторов представлены в таблице 1.

Таблица 1. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами - нормативные значения

АвторВариант названия коэффициентаЧисленное значениеИсточник
Т.В. БазильКоэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами≥0.1[1, с.60-62]
Л.В. ДонцоваКоэффициент обеспеченности собственными источникам и финансирования≥0.1; оптимально ≥0.5[2]
Л.Г. МишураКоэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами≥0.1[3]
Т.П. ВарламоваКоэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами>0.1[4]
Ю.А. ДолгихКоэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами≥0.1[5]

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами рассчитывается для оценки платежеспособности компании. Если Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0.1, то структура баланса компании признается неудовлетворительной.

Средние статистические значения коэффициента по годам для предприятий РФ по формуле 1*

Размер выручкиЗначения по годам, отн. ед
202320222021202020192018201720162015201420132012
Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.)0.3470.3420.3170.2930.2740.3040.280.2560.2270.2030.1990.122
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.)0.2840.2750.2470.2260.2110.2060.1820.1610.1320.1160.1220.079
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.)0.1950.1860.1620.1360.1120.0970.070.0460.0320.030.0330.034
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.)0.150.1320.1390.1150.0960.0790.0650.0430.0240.0150.020.022
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.)0.1050.1030.1160.0940.0810.0610.0550.0430.020.0140.0170.019
Все организации0.2840.280.2580.240.220.230.2050.180.1540.1370.140.083
* Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата и ФНС (ГИР БО)

Средние численные значения показателя по видам деятельности: коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами по отраслям

Средние статистические значения коэффициента по годам для предприятий РФ по формуле 2*

Размер выручкиЗначения по годам, отн. ед
202320222021202020192018201720162015201420132012
Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.)0.3830.3750.3480.3220.30.3160.2920.2680.2390.2140.210.125
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.)0.2960.2860.2580.2380.2220.2140.1890.1680.1390.1230.1280.081
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.)0.2060.1970.1720.1470.1210.1040.0760.050.0360.0330.0370.037
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.)0.1640.1460.1550.130.1110.090.0750.0480.0290.0190.0240.027
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.)0.1240.120.1340.1140.0990.0790.0680.0540.0270.0190.0220.026
Все организации0.3050.3010.2780.2590.2370.240.2150.190.1630.1450.1490.086
* Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата и ФНС (ГИР БО)

Средние численные значения показателя по видам деятельности: коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами по отраслям

Многолетняя статистика показывает отрицательные значения коэффициента как по экономике в целом, так и в разрезе отдельных видов деятельности [6, 7].

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами - схема

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами

Синонимы

  • коэффициент наличия собственных средств
  • коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
  • коэффициент обеспеченности собственными средствами

Используемые источники

  • [1] Базиль Т.В. Анализ финансовой отчетности коммерческих организаций : учебное пособие / Т.В. Базиль. – Южно-Сахалинск : СахГУ, 2020. – 148 с
  • [2] Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: практикум / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. — М.: Дело и сервис, 2004. — 144 с.
  • [3] Мишура Л.Г. Организация, анализ и управление финансовыми ресурсами предприятия: учебное пособие / Л.Г. Мишура, Т.М. Сизова. — Санкт-Петербург: Университет ИТМО, 2016. — 35 с
  • [4] Варламова Т.П., Варламова М.А. Финансово-экономический анализ: учебное пособие - Саратов, 2016. — 132с
  • [5] Долгих Ю.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие Ю.А. Долгих, Т.В. Бакунова, Е.А. Трофимова, Е.С. Панфилова - Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2021.— 118 с
  • [6] Янгиров И.И. Обеспеченность предприятий собственными оборотными средствами и риски кредитования - Региональная экономика: теория и практика №43 (322) 2013
  • [7] Ермилина Д.А. Оборотные средства российской экономики // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2017. №7 (337)

Еще найдено про коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами

Замена: коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами → коэффициент обеспеченности оборотными активов собственными средствами

  1. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Синонимы коэффициент наличия собственных средств коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами коэффициент обеспеченности собственными средствами Используемые источники
  2. Оценка финансовой устойчивости коммерческой организации и мероприятия по ее повышению КЗ ф 3 стр 1300 -1.207 0.177 0.279 9 Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами К4 ф 3 стр 1200 -0.080 0.010 0.012 10
  3. Риск дефолта аграрного бизнеса в регионе продовольственный аспект Доля оборотных средств в активах 0.5 0.4574 0.4591 0.0017 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0.1 -0.4877 -0.5225
  4. Управление капиталом предприятия Нераспределенная прибыль может быть направлена ​​на увеличение оборотного капитала для обеспечения текущей деятельности предприятия Распределение прибыли должно осуществляться на основе тщательного финансового ... Наименьшая WACC составляет при 40% собственного и 60% заемного капитала Это и будет целевая структура Объем заемного капитала 100 млн ... Оценка эффективности управления заемным капиталом производится с помощью различных коэффициентов таких как коэффициент рентабельности заемного капитала ROA - Return on Assets Этот коэффициент отражает ... Другие заемные средства 50 25 Итого 200 100 В этом примере компания Газпром использует различные типы заемного ... Управление рисками капитала включает в себя разработку стратегий по снижению рисков таких как диверсификация активов страхование рисков и другие методы Идентификация рисков Идентификация рисков - это процесс определения и
  5. Анализ источников финансирования деятельности компании Коэффициент мобильности оборотных средств данный коэффициент рассчитывается как отношение наиболее мобильной части оборотных средств компании а именно денежных средств и финансовых вложений к общей величине оборотных активов компании Коэффициент обеспеченности запасов данный коэффициент рассчитывается как отношение собственных оборотных средств компании к
  6. Коэффициент обеспеченности собственными средствами Синонимы коэффициент наличия собственных средств коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Используемые
  7. Полнота и достоверность финансового анализа должника в процедурах банкротства СС СА П Доля активов должника которые обеспечиваются собственными средствами Кос Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами доля собственных оборотных
  8. Пути оптимизации финансирования оборотных средств на предприятии На основе проделанного исследования можно сделать следующий вывод что политика финансирования оборотных активов представляет собой часть общей политики управления оборотными активами которая заключается в оптимизации объема и состава финансовых источников их формировании с точки зрения обеспечения эффективного использования собственного капитала и достаточной финансовой устойчивости предприятия Главной целью управления финансированием оборотных активов предприятия является ... Расчет и анализ коэффициентов и показателей обновления основных средств в ОАО Пигмент для построения механизма их обновления Социально-экономические
  9. Оборотный капитал и эффективность его использования в деятельности ООО Элетросвязьстрой При этом обеспеченность запасами в 2016 г по сравнению с 2015 г -увеличилась на 149 дней или ... Краснодар в 2016 г по сравнению с 2014 г - основные показатели имеют отрицательную динамику что свидетельствует как о снижении деловой активности исследуемого экономического субъекта так и о снижении эффективности использования оборотного капитала в 2016 г по сравнению с 2015 г - основные показатели коэффициент оборачиваемости оборотного капитала материалоемкость материалоотдача и др свидетельствуют о постепенном восстановлении как деловой активности ... Финансовой службе организации необходимо поддерживать рациональное соотношение между собственным оборотным капиталом и заемными ресурсами направляемыми на пополнение оборотных средств учитывая тот факт что
  10. Финансовое прогнозирование в организациях инфокоммуникаций ПВ где k СО - коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Р P - рентабельность активов d Д П - удельный
  11. Финансовая устойчивость компании проблемы и решения Коэффициент маневренности и обеспеченности СОС дает отрицательный результат что свидетельствует об отсутствии отрицательном значении собственных оборотных средств за
  12. Комплексный анализ финансового состояния образовательной организации Финансовый результат собственные средства 205 402.7 198 610.4 -6 792.3 8 Общая величина источников формирования внеоборотных активов
  13. Финансовый анализ предприятия - часть 4 Из расчета коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами мы видим что предприятие работает с большими перебоями Проанализировав ликвидность
  14. Анализ финансовой деятельности предприятия Рентабельность совокупных активов % 7.749 6.26 -1.489 4 Расход по налогу на прибыль тыс руб 124680 110093 ... Среднегодовая балансовая величина собственного капитала тыс руб 1435692 1129934 -305758 10 Коэффициент финансового рычага 0.843 1.34 0.497 11 ... Сравнение значений показателей эффекта финансового рычага и рентабельности собственного капитала говорит о том что достигнутый уровень рентабельности собственного капитала за 2022 г 4.724% - был на 42.146% обеспечен за счет использования заемных средств и на 57.85% - за счет собственного капитала В ... Для установления наличия отсутствия признаков фиктивного банкротства определяется обеспеченность краткосрочных обязательств должника его оборотными активами Обеспеченность краткосрочных обязательств должника его оборотными активами К1 определяется как отношение величины оборотных
  15. К проблеме выбора критериев анализа состоятельности организации Не останавливаясь подробно на характеристике приведенных в табл 1 показателей отметим что - существенно различается число критериев в методиках лишь два критерия степень платежеспособности по текущим обязательствам и коэффициент текущей ликвидности включены во все названные документы ранжирование по уровню состоятельности стратегических предприятий на основании ограниченного состава критериев даже с учетом событий в деятельности организации едва ли является обоснованным представляется что такие судьбоносные для хозяйствующего субъекта а возможно и регионов решения следует принимать с учетом показателей эффективности использования ресурсов и рентабельности хозяйственной деятельности - имеются разночтения в наименованиях показателей к примеру несмотря на важную роль коэффициентов обеспеченности оборотных активов источниками их финансирования в оценке финансовой устойчивости организации несогласованность в названиях этих критериев значительно затрудняет их применение коэффициент обеспеченности собственными средствами представляется как доля собственного капитала в оборотных средствах коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами как доля собственных оборотных средств в оборотных активах
  16. Финансовая устойчивость организации и критерии структуры пассивов В то же время коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами значительно ниже нормативного значения На начало анализируемого периода 7.7% собственных
  17. Численные значения финансовых коэффициентов У5 Коэффициент мобильности оборотных средств У6 Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками их формирования У7 Индекс постоянного
  18. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса III актива баланса IIП - итог раздела II пассива баланса Результаты расчетов заносятся в таблицу 1 ... Результаты расчетов заносятся в таблицу 1 строка 1 см приложение 1.4 Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия необходимых для его финансовой
  19. Методический подход к анализу платежеспособности Таблица 1 Расчет коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами Показатели Предприятие №1 №2 Оборотные активы тыс руб
  20. Финансовый анализ финансовые показатели - Статьи по финансовому анализу Сальдированный подход к учету выбытия основных средств Рост оборачиваемости оборотных активов как резерв развития фармацевтического промышленного предприятия в условиях структурного кризиса ... Риск снижения ликвидности активов Риск прогноза последствий условных фактов хозяйственной деятельности расчет и раскрытие информации в бухгалтерской отчетности ... Развитие аналитического обеспечения системы управления производственными затратами организаций АПК Разработка методики оценки показателей финансово-хозяйственной деятельности и источников ... Расширение аналитических возможностей коэффициентного анализа платежеспособности предприятий на основе денежных потоков Распространение частной собственности на земельные участки в
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ