Может быть полезным
- Калькулятор финансовых коэффициентовКалькулятор позволяет рассчитывать различные финансовые коэффициенты и сопоставлять их с нормативами и средними значениями
- Формулы для финансовых коэффициентов и нормативыПредставлены формулы расчета разных коэффициентов и их нормативные значения
- Усредненные значения коэффициентов по отраслямПриведены усредненные значения финансовых коэффициентов для действующих предприятий России. Есть разделение значений по годам, отраслям и размеру выручки
- Финансовый анализ по ИННПозволяет по ИНН провести финансовый анализ организации. Данные подгружаются автоматически из базы финансовой отчетности ФНС РФ. В отчете несколько десятков страниц с таблицами, графиками и выводами
Общий коэффициент покрытия
Определение
Общий коэффициент покрытия - рассчитывают делением текущих активов на краткосрочные обязательства (текущие пассивы). Исходные данные для расчета содержит бухгалтерский баланс компании.
Иногда Общий коэффициент покрытия используется как синоним коэффициента общей ликвидности. Однако в общем случае это разные коэффициенты и рассчитываются по разным формулам. Поскольку первый не использует в текущих обязательствах долгосрочные пассивы, которые присутствуют во втором.
Общий коэффициент покрытия рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ платежеспособности.
Общий коэффициент покрытия - что показывает
Общий коэффициент покрытия показывает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Чем больше значение коэффициента, тем лучше платежеспособность предприятия. Этот показатель учитывает, что не все активы можно продать в срочном порядке.
Коэффициенты ликвидности представляют интерес как для руководства предприятия, так и для внешних субъектов анализа:
- коэффициент абсолютной ликвидности - для поставщиков сырья и материалов;
- общий коэффициент покрытия - для инвесторов;
- коэффициент быстрой ликвидности - для банков.
Общий коэффициент покрытия - формула
Общая формула расчета коэффициента
Формула расчета по группам активов и пассивов
| Kоп = | А1 + А2 + А3 |
| П1 + П2 |
где
- А1 - наиболее ликвидные активы;
- А2 - быстрореализуемые активы;
- А3 - медленно реализуемые активы;
- П1 - наиболее срочные обязательства;
- П2 - краткосрочные пассивы.
Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса
| Kоп = | стр.1200 |
| стр.1500 - стр.1530 - стр.1540 |
Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса
| Kоп = | стр.290 |
| стр.610 + стр.620 + стр.660 |
где стр.290, стр.610, стр.620, стр.660 - строки бухгалтерского баланса (форма №1)
Рассчитать численное значение и сопоставить его с нормативными и средними показателями по отрасли можно в Калькуляторе общийа коэффициент покрытия.
Общий коэффициент покрытия - значение
Нормальным считается значение коэффициента 1.5 - 2.5, в зависимости от отрасли экономики. Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, - предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Значение более 3 свидетельствует о нерациональной структуре капитала.
Нормативные значения коэффициента по мнению разных авторов представлены в таблице 1.
Таблица 1. Общий коэффициент покрытия - нормативные значения
| Автор | Вариант названия коэффициента (с учетом синонимов) | Численное значение | Источник |
| Л.А. Адамайтис | Коэффициент текущей ликвидности | 1.7-2.0 | [1, с. 67] |
| Н.В. Войтоловский, А.П. Калинина, И.И. Мазурова | Коэффициент текущей ликвидности | 1.0-2.0 | [2, с. 416-418] |
| Л.Т. Гиляровская, Д.В. Лысенко, Д.А. Ендовицкий | Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) | 1.0-2.0 | [3, с. 271-277] |
| Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова | Коэффициент текущей ликвидности | > 1.5 | [4, с. 11-15] |
| В.В. Дроздов, Н.В. Дроздова | Коэффициент текущей ликвидности | ≥ 1.5 | [5, с. 183-184] |
| Н.Н. Илышева, С.И. Крылов | Коэффициент текущей ликвидности | ≥ 2 | [6, с. 44-47] |
| В.В. Ковалев, Вит. В. Ковалев | Коэффициент текущей ликвидности | > 2 | [7, с. 510-515] |
| Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян | Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) | > 2 | [8, с. 388-394] |
| Н.С. Пласкова | Коэффициент текущей ликвидности | ≥ 2 | [9, с. 213-214] |
| Т.А. Пожидаева | Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) | 1.5-2.0 | [10, с. 46-47] |
| Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова | Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) | > 2 | [11, с. 358-360] |
| А.Д. Шеремет | Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент общего покрытия краткосрочных обязательств) | ≥ 2 | [12, с. 245–247] |
| А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев | Коэффициент уточненной (текущей) ликвидности | ≥ 1 | [13, с. 162-165] |
Усредненные значения общийа коэффициент покрытия по годам для предприятий РФ*
| Размер выручки | Значения коэффициента по годам, отн. ед (дни) | ||||||||||||
| 2024 | 2023 | 2022 | 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 | 2016 | 2015 | 2014 | 2013 | 2012 | |
| Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.) | 2.094 | 1.99 | 1.873 | 1.765 | 1.646 | 1.572 | 1.546 | 1.467 | 1.394 | 1.321 | 1.291 | 1.291 | 1.189 |
| Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.) | 1.909 | 1.833 | 1.744 | 1.652 | 1.552 | 1.488 | 1.436 | 1.364 | 1.309 | 1.252 | 1.238 | 1.263 | 1.163 |
| Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.) | 1.639 | 1.585 | 1.529 | 1.454 | 1.37 | 1.298 | 1.245 | 1.165 | 1.103 | 1.079 | 1.088 | 1.103 | 1.107 |
| Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.) | 1.484 | 1.521 | 1.478 | 1.468 | 1.407 | 1.349 | 1.306 | 1.244 | 1.171 | 1.113 | 1.116 | 1.127 | 1.132 |
| Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.) | 1.44 | 1.452 | 1.452 | 1.435 | 1.411 | 1.363 | 1.342 | 1.308 | 1.252 | 1.206 | 1.174 | 1.193 | 1.197 |
| Все организации | 1.889 | 1.824 | 1.744 | 1.658 | 1.563 | 1.492 | 1.454 | 1.379 | 1.312 | 1.253 | 1.239 | 1.253 | 1.164 |
| Количество организаций | 1 404 282 | 1 425 400 | 1 423 456 | 1 448 471 | 1 460 924 | 1 406 099 | 1 359 022 | 1 390 210 | 1 370 475 | 1 393 909 | 1 196 566 | 1 147 342 | 579 122 |
* Значения таблицы рассчитаны на основании данных ФНС (ГИР БО) и Росстата. Подробнее здесь
Средние численные значения показателя по видам деятельности: общий коэффициент покрытия по отраслям
Общий коэффициент покрытия - схема
Синонимы
- коэффициент текущей ликвидности
- коэффициент общего покрытия
- коэффициент обращения
- коэффициент покрытия долга
- коэффициент покрытия обязательств
- коэффициент покрытия задолженности
- коэффициент общего покрытия
- коэффициент общего покрытия краткосрочных долгов
- коэффициент общей ликвидности (иногда используется как синоним)
Используемые источники
- 1. Адамайтис Л.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум: учеб. пособие / Л.А. Адамайтис. — М.: КноРус, 2007. — 400 с.
- 2. Экономический анализ: учеб. для бакалавров / под ред. Н.В. Войтоловского, А.П. Калининой, И.И. Мазуровой. — М.: Юрайт, 2013. — 548 с.
- 3. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Л.Т. Гиляровская, Д.В. Лысенко, Д.А. Ендовицкий. — М.: Велби, 2006. — 360с.
- 4. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: практикум / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. — М.: Дело и сервис, 2004. — 144 с.
- 5. Дроздов В.В. Экономический анализ: практикум / В.В. Дроздов, Н.В. Дроздова. — СПб.: Питер, 2006. — 240 с.
- 6. Илышева Н.Н. Анализ финансовой отчетности коммерческой организации: учеб. пособие / Н.Н. Илышева, С.И. Крылов. — М.: Юнити-Дана, 2006. — 240 с.
- 7. Ковалев В.В. Анализ баланса, или как понимать баланс / В.В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. — М.: Проспект, 2014. — 784 с.
- 8. Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. — М.: КноРус, 2010. — 536 с.
- 9. Пласкова Н.С. Экономический анализ: учебник / Н.С. Пласкова. — 2-е издание, перераб., доп. — М.: Эскмо, 2009. — 704 с.
- 10. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / Т.А. Пожидаева. — М.: КноРус, 2007. — 320 с.
- 11. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учеб. пособие / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. — М.: Юнити-Дана, 2002. — 479 с.
- 12. Шеремет А.Д. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учеб. пособие / А.Д. Шеремет. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИПБ-БИНФА, 2004. — 310 с.
- 13. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. — М.: Инфра-М, 1999. — 208 с.
Еще найдено про общий коэффициент покрытия
- Оценка финансового состояния сельскохозяйственного предприятия и пути повышения его устойчивости Для измерения платежеспособности рассчитывают три коэффициента коэффициент ликвидности промежуточный коэффициент покрытия общий коэффициент покрытия Финансовая устойчивость предприятия определяется с помощью ряда коэффициентов обеспеченности оборотных активов
- Коэффициент общего покрытия краткосрочных долгов Оборачиваемость совокупных активов Общий коэффициент покрытия Общий показатель ликвидности Отдача на используемый капитал Отдача от инвестиций Отдача от
- Коэффициент покрытия задолженности Оборачиваемость совокупных активов Общий коэффициент покрытия Общий показатель ликвидности Отдача на используемый капитал Отдача от инвестиций Отдача от
- Коэффициент покрытия обязательств Оборачиваемость совокупных активов Общий коэффициент покрытия Общий показатель ликвидности Отдача на используемый капитал Отдача от инвестиций Отдача от
- Коэффициент текущей ликвидности Оборачиваемость совокупных активов Общий коэффициент покрытия Общий показатель ликвидности Отдача на используемый капитал Отдача от инвестиций Отдача от
- Коэффициент общего покрытия Оборачиваемость совокупных активов Общий коэффициент покрытия Общий показатель ликвидности Отдача на используемый капитал Отдача от инвестиций Отдача от
- Коэффициент покрытия долга Оборачиваемость совокупных активов Общий коэффициент покрытия Общий показатель ликвидности Отдача на используемый капитал Отдача от инвестиций Отдача от
- Коэффициент обращения Оборачиваемость совокупных активов Общий коэффициент покрытия Общий показатель ликвидности Отдача на используемый капитал Отдача от инвестиций Отдача от
- Финансовый анализ деятельности малых предприятий Нормальный уровень коэффициента промежуточного покрытия должен быть не менее 0.7 Общий коэффициент покрытия текущей ликвидности К ЛО показывает в какой степени оборотные активы предприятия превышают
- Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 8 Коэффициент текущей ликвидности общий коэффициент покрытия К3 является обобщающим показателем платежеспособности предприятия в расчет которого в числителе включаются
- Векторный метод прогнозирования вероятности банкротства предприятия Повторяемость максимальной значимости раз Общий коэффициент покрытия коэффициент текущей ликвидности 10 6 Собственный оборотный капитал активы 6 2 Коэффициент
- Оценка кредитоспособности предприятия-заемщика Коэффициент текущей ликвидности общий коэффициент покрытия K 3 предполагает сопоставление текущих активов т.е средств которыми располагает клиент в
- Современная методика анализа ликвидности бухгалтерского баланса Коэффициент текущей ликвидности также имеет синоним Общий коэффициент покрытия Его расчетная формула представлена ниже К1 Оборотные активы Краткосрочные обязательства Рекомендуемые пороговые ... К1 К 0 Способность покрытия краткосрочных обязательств текущими активами Наличие резервов для расширения деятельности Коэффициент текущей ликвидности К2 1
- Влияние оборачиваемости активов и обязательств на платежеспособность организации Коэффициент абсолютной ликвидности 0.03-0.08 10 с 78-90 Коэффициент промежуточного покрытия быстрой ликвидности 0.7 Общий коэффициент покрытия текущей ликвидности 1.5-3.0 Коэффициент ликвидности товарно-материальных ценностей - Э.А Маркарьян Г.П Герасименко
- О нормативных значениях коэффициентов при формировании рейтинговой оценки финансово-экономического состояния предприятия Коэффициент текущей ликвидности общий коэффициент покрытия К тл Возможность погашения наиболее срочных и краткосрочных обязательств за счет оборотных
- Мониторинг как метод экспресс-анализа финансового состояния организации Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0.979 0.440 Общий коэффициент покрытия 1.913 1.645 Коэффициент автономии 0.875 0.620 Применительно к специфике организаций и в
- Современный подход к анализу ликвидности бухгалтерского баланса Коэффициент текущей ликвидности также имеет синоним Общий коэффициент покрытия Его расчетная формула представлена ниже К1 Оборотные активы Краткосрочные обязательства Под углубленным
- Современный подход к анализу ликвидности бухгалтерского баланса Коэффициент текущей ликвидности также имеет синоним Общий коэффициент покрытия Его расчетная формула представлена ниже К1 Оборотные активы Краткосрочные обязательства Под углубленным
- Политика управления кредиторской задолженностью Наиболее часто используются коэффициенты текущей общий коэффициент покрытий и абсолютной ликвидности позволяющие проанализировать способность компании отвечать по своим текущим обязательствам
- Оценка дефолта заемщика K pokr Общий коэффициент покрытия коэффициент текущей ликвидности Способность рассчитаться по краткосрочным обязательствам за счет текущих активов ... Линейные модели показывают что коэффициенты покрытия финансовой автономии капитализации основных средств оборачиваемости текущих активов отрицательно влияют на вероятность дефолта заемщика
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ
Попробовать ФинЭкАнализ