Рентабельность инвестиций - коэффициент равный отношению балансовой прибыли к сумме среднегодовой стоимости собственного капитала и стоимости долгосрочных заемных средств.
Исходные данные для расчета - Бухгалтерский баланс и Отчет о использовании капитала.
Рентабельность инвестиций показывает эффективность использования капитала (собственного и заемного), вложенного в деятельность организации на длительный срок.
Общая формула расчета коэффициента:
Кри= | Прибыль до налогообложения | *100% |
Ср. стоимость собственного капитала + Ср. стоимость долгосрочных обязательств |
Иногда в формуле вместо Прибыли до налогообложения может использоваться Чистая прибыль.
Формула расчета по данным старой бухгалтерской отчетности
Kри = | стр.140 | *100% |
0.5 * (стр.490нач + стр.490кон + стр.590нач + стр.590кон) |
где стр.140, стр. 490нач - на начало, стр. 490кон - на конец отчетного периода, стр. 590нач - на начало, стр. 590кон - на конец отчетного периода Отчета о прибылях и убытках (форма №2).
Формула расчета по данным нового Бухгалтерского баланса и Отчета о использовании капитала
Kри = | стр.2300 | *100% |
0.5 * (стр.1300нач + стр.1400нач + стр.1300кон + стр.1400кон) |
где параметрами являются соответствующие строки Формы №1 и Формы №2 на начало и конец отчетного периода.
Рентабельность инвестиций говорит от том, насколько эффективно менеджмент предприятия инвестирует средства в основную деятельность предприятия. Чем выше значение показателя, тем более продуктивно функционирует организация, тем больший доход она может приносить при увеличении размера капитала. Этот показатель используется для сравнения эффективности вложения инвестиций в разные организации.
Размер выручки | Значения по годам, отн. ед | |||||||||||
2023 | 2022 | 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 | 2016 | 2015 | 2014 | 2013 | 2012 | |
Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.) | 0.116 | 0.116 | 0.132 | 0.132 | 0.172 | 0.18 | 0.202 | 0.222 | 0.275 | 0.291 | 0.453 | 0.224 |
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.) | 0.231 | 0.243 | 0.265 | 0.255 | 0.296 | 0.316 | 0.352 | 0.373 | 0.419 | 0.379 | 0.458 | 0.319 |
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.) | 0.279 | 0.294 | 0.303 | 0.276 | 0.284 | 0.306 | 0.34 | 0.395 | 0.452 | 0.318 | 0.305 | 0.291 |
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.) | 0.286 | 0.28 | 0.283 | 0.237 | 0.213 | 0.222 | 0.227 | 0.269 | 0.291 | 0.219 | 0.199 | 0.233 |
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.) | 0.234 | 0.228 | 0.242 | 0.177 | 0.167 | 0.158 | 0.149 | 0.168 | 0.163 | 0.119 | 0.12 | 0.16 |
Все организации | 0.192 | 0.194 | 0.209 | 0.197 | 0.233 | 0.243 | 0.271 | 0.294 | 0.339 | 0.323 | 0.428 | 0.271 |
Средние численные значения показателя по видам деятельности: рентабельность инвестиций по отраслям