Финансовые показатели (коэффициенты) деятельности юридических лиц

Анализ финансовых показателей деятельности юридического лица проводится по следующим направлениям:

1) анализ финансовой устойчивости;

2) анализ платежеспособности;

3) анализ эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности).\n Для анализа финансовых показателей деятельности используются показатели годовой и промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности юридического лица, раскрываемая в этой отчетности в соответствии с документами в области регулирования бухгалтерского учета, установленными Федеральным законом "О бухгалтерском учете" (личным законом иностранного юридического лица), информация об основных средствах, о финансовых вложениях, запасах, прочая информация об активах, обязательствах, источниках финансирования деятельности юридического лица, о доходах и расходах, финансовых результатах деятельности, движении денежных средств, последствиях событий после отчетной даты, об условных обязательствах.

Коэффициент автономии собственных средств (К1) определяется как отношение суммы капитала и резервов к сумме внеоборотных и оборотных активов и показывает долю активов, которые обеспечиваются собственными источниками формирования. Уровень коэффициента автономии за анализируемый период снизился на -0,134 и составил 0,356. Такое значение показателя дает основание предполагать, что обязательства предприятия не могут быть покрыты его собственными средствами. Снижение показателя свидетельствует об уменьшении финансовой независимости, снижает гарантии погашения предприятием своих обязательств, а также шансы предприятия справиться с непредвиденными обстоятельствами, возникающими в рыночной экономике.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) определяется как отношение собственных средств в обороте ко всей величине оборотных средств и показывает степень обеспеченности хозяйственной деятельности собственными оборотными средствами, необходимую для гарантирования финансовой устойчивости. Коэффициент обеспеченности собственными средствами за анализируемый период уменьшился на -17,1 пункта и составил 15,7%. Это говорит о том, что как в начале, так и в конце анализируемого периода организация не имела возможности осуществления бесперебойной производственной деятельности.

Коэффициент текущей ликвидности (К3) определяется как отношение суммы всех оборотных средств в виде запасов, исключая находящиеся в залоге по договору, краткосрочной дебиторской задолженности, исключая просроченную задолженность, краткосрочных финансовых вложений, денежных средств и денежных эквивалентов, исключая находящиеся в залоге, прочих оборотных активов к текущим обязательствам и показывает, насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами, или платежные возможности юридического лица при условии своевременных расчетов с дебиторами, благоприятной реализации готовой продукции и продажи прочих элементов материальных оборотных средств. В анализируемом периоде уровень общей ликвидности предприятия снизился. При этом данный показатель показывает, что после погашения долгов у предприятия останутся оборотные активы для продолжения деятельности.

Степень платежеспособности (К4) определяется как отношение суммы обязательств юридического лица к величине средней выручки, рассчитываемой как отношение выручки, полученной юридическим лицом за отчетный период, к количеству дней в отчетном периоде, и характеризует общую ситуацию с платежеспособностью юридического лица, объемами его заемных средств и сроками возможного погашения задолженности юридического лица перед его кредиторами за счет выручки. Степень платежеспособности по текущим обязательствам на 01.01.2026 г. снизилась по сравнению с 01.01.2025 г.: на 01.01.2025 г. организация было в состоянии погасить свою текущую задолженность перед кредиторами за счет выручки за 185.7 дн., а на 01.01.2026 г. - за 203.9 дн. Т.е период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки увеличился на 18.2 дн.

Оборачиваемость оборотных средств (К5) определяется как отношение суммы выручки к средней за отчетный период сумме оборотных средств и показывает количество оборотов, совершаемых оборотными средствами за отчетный период, объем реализованной продукции на рубль, вложенный в оборотные средства. В анализируемой организации снизилась оборачиваемость оборотных средств, что свидетельствует об ухудшении их использования

Анализ показателя оборачиваемости оборотных средств проводиться путем оценки скорости оборота оборотных средств и сопоставления значения показателя со значениями показателя за анализируемые предшествующие периоды с учетом числа дней в отчетном и предшествующих периодах в целях выявления ускорения или замедления оборачиваемости оборотных средств. Экономический эффект от привлечения дополнительных оборотных средств в оборот за 3 дней составил -22263.72 руб. убытка.

Оборачиваемость дебиторской задолженности (К6) определяется как отношение суммы выручки к средней за отчетный период сумме дебиторской задолженности и показывает количество оборотов дебиторской задолженности за отчетный период. Увеличение срока расчетов с покупателями на 15 дн. привело к привлечению в оборот дополнительные свободных денежных средств в результате оттока денежных средств за счет замедления оборачиваемости дебиторской задолженности на -0.714 оборота.

Рентабельность продаж по прибыли от реализации (К7) определяется как отношение прибыли от продаж к выручке и показывает размер прибыли на рубль реализованной продукции, то есть степень окупаемости затрат. В рассматриваемом случае отмечается рост показателя рентабельности продаж на 50.2%, что, несомненно, является положительным результатом.

Рентабельность собственного капитала (К8) определяется как отношение прибыли до налогообложения к собственному капиталу и показывает эффективность использования собственного капитала. В отчетном периоде уровень рентабельности собственного капитала ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР) составил 16.577%, таким образом произошло увеличение на 2.557%, что показывает эффективность использования собственного капитала.

Рентабельность активов (К9) определяется как отношение прибыли до налогообложения к средней за отчетный период величине активов и показывает сколько прибыли до налогообложения приходится на рубль стоимости активов, а также эффективность управления имеющимся капиталом. Увеличение показателя на 57.1% свидетельствует о растущем спросе на товары и о накоплении активов, что является положительным.