Кассовая книга

Кассовая книга - это составленная по определенной форме учетная ведомость, в которой отражаются операции с наличными деньгами; учитываются поступления и выдача денег.

Заполнение кассовой книги:

• Кассовая книга имеет унифицированную форму № КО-4.
• На титульном листе кассовой книги указывается ФИО индивидуального предпринимателя либо наименование организации и ее ОКПО, в случае необходимости также заполняется структурное подразделение организации. Затем проставляется год либо месяцы и год, на которые заводится книга.
• Перейдем к заполнению бланка листов кассовой книги.
• Вверху проставляем дату: день, месяц и год заполнения листа.
• В строке «остаток на начало дня» указывается цифрами остаток денежных средств в кассе в руб.х и копейках на начало дня, который переносится из строки «остаток на конец дня» предыдущего листа либо последнего листа книги за прошлый календарный год (если это первый лист нового календарного года).
• 1-5 столбцы таблицы заполняются данными из ПКО и РКО.
• В строке 1 «номер документа» проставляется № ПКО либо РКО.
• В графе 2 «от кого получено или кому выдано» указывается ФИО лица, которое сдало деньги в кассу либо которому были выданы денежные средства из кассы.
• Поле 3 «номер корреспондирующего счета, субсчета» заполняется только юридическими лицами, для ИП (индивидуальных предпринимателей) это необязательно.
• В ячейках 4 и 5 указываются цифрами в руб.х и копейках суммы прихода и расхода.
• В строке «перенос» указывается цифрами в руб.х и копейках отдельно сумма всего прихода и расхода предыдущих строк.
• Если остаются пустые незаполненные строки, их следует прочеркнуть буквой Z.
• В строке «итого за день» указывается цифрами в руб.х и копейках отдельно итоговая сумма прихода и расхода за день.
• В поле «остаток на конец дня» пишется цифрами в руб.х и копейках остаток денежных средств в кассе на конец дня, который исчисляется по следующей формуле: остаток на начало дня + итоговая сумма прихода за день – итоговая сумма расхода за день. Если в сумме остатка на конец дня в кассе есть деньги на выплату зарплаты либо иных выплат социального характера и стипендий, они указываются ниже в том числе.
• Ниже идут подписи кассира и бухгалтера, а также указанное прописью количество ПКО и РКО.

При ведении кассовой книги нужно руководствоваться следующими основными правилами:

• Книга заводится и используется в деятельности предприятия в течение одного календарного года.
• Ведением книги занимается либо главный бухгалтер, либо лицо, которое его заменяет (чаще всего это кассир).
• В одной организации может вестись только одна кассовая книга — вне зависимости от того, сколько видов деятельности и систем налогообложения в ней применяется. Исключением является ситуация с дочерними предприятиями — они ведут свою отдельную книгу, копию листов которой в конце года передают в головной офис компании.
• В кассовой книге отображаются все операции предприятия — как приходные, так и расходные. Основанием для внесения данных являются ПКО и РКО (приходные и расходные кассовые ордеры соответственно).
• Если в определенный день никакие операции на предприятии не совершались, то лист книги остается незаполненным.
• Существует две формы ведения кассовой книги — электронная и бумажная. Правила ее заполнения напрямую зависят от выбранной формы.
• Данные в книгу вносятся сразу же после фактического поступления или расхода денежных средств.
• Кассовая книга имеет законодательно утвержденную форму КО-4.
• В конце каждого дня, в котором осуществлялись операции с наличными расчетами, все внесенные в книгу данные сверяются с показателями кассовых ордеров. После выводится итоговый остаток денежных средств, который сверяется с суммой наличных в кассе.

Далее:

• касса,
• кассовый разрыв,
• кассовый план,
• кассовый метод учета,
• кассовые операции,
• лимит кассы,
• кассовая дисциплина.

Кассовый журнал