Текущая часть долгосрочного долга

Текущая часть долгосрочного долга - это сумма денег, которую должник обязан выплатить в течение определенного периода времени, как правило, более одного года. Этот вид долга характеризуется относительно низким риском для кредитора, так как он имеет гарантии получения своих средств в будущем. Критерии оценки текущей части долгосрочного долга могут включать следующие показатели:

  1. Объем долга: величина долга в денежном выражении;
  2. Срок погашения: время, в течение которого должен быть выплачен долг;
  3. Процентная ставка: стоимость кредита, выраженная в процентах годовых;
  4. Регулярность платежей: частота и размер платежей, которые должник должен производить в течение срока погашения;
  5. Гарантии: обеспечение, предоставляемое должником кредитору в качестве залога для обеспечения возврата долга.

Рассмотрим пример: компания "Технологии будущего" взяла долгосрочный кредит в банке "Сбербанк" на сумму 10 миллионов рублей с процентной ставкой 8% годовых и сроком погашения 5 лет. Компания обязана выплачивать кредитную задолженность ежемесячно в равных частях. В данном случае текущая часть долгосрочного долга составляет 2 миллиона рублей (10 миллионов рублей / 5 лет). При помощи формулы можно вычислить размер ежемесячной выплаты:

М = С / (р / 12) / (1 - (1 + р / 12)), где
  • М - размер ежемесячной выплаты,
  • С - сумма кредита,
  • р - процентная ставка,
  • н - срок погашения в месяцах.

В данном случае размер ежемесячной выплаты составит:

М = 10 000 000 / (0,08 / 12) / (1 - (1 + 0,08 / 12)-60) ≈ 207 091 рублей.

Таким образом, текущая часть долгосрочного долга составляет 2 миллиона рублей, а размер ежемесячной выплаты составляет 207 091 рублей.

Данные показатели являются важными для оценки финансовой состоятельности компании и её способности погашать долги в течение срока их действия. Кроме того, они могут использоваться для сравнения финансового положения компаний в отрасли и принятия решений о дальнейшей работе с конкретным клиентом.

Текущая часть долгосрочного долга как часть долгосрочной задолженности, которая подлежит погашению в течение текущего года и выплачивается из оборотных активов

Данные средства берутся из оборотных активов предприятия, которые включают денежные средства, ценные бумаги, отложительную плату и другие активы, которые могут быть легко превращены в наличные деньги для покрытия текущих обязательств.

С другой стороны, долгосрочная задолженность относится к сумме средств, которые должны быть возвращены в течение срока более одного года. Эти долги могут включать кредиты от банков и других финансовых учреждений, а также облигации и другие долгосрочные обязательства. Такая задолженность не требует немедленного погашения и может быть оплачена в течение нескольких лет, что дает предприятию больше времени на сбор средств для их возврата.

Разграничение между двумя типами задолженности важно для финансового планирования и управления рисками компании. Текущая задолженность должна быть покрыта из оборотных активов, что обеспечивает ликвидность предприятия и его способность выполнять свои текущие обязательства в срок. В то же время, долгосрочная задолженность может быть покрыта из более стабильных источников финансирования, таких как долгосрочные кредиты или продажи ценных бумаг.

Например, предприятие может иметь долгосрочную задолженность в размере 1 миллиона рублей, которая подлежит погашению в течение следующих пяти лет. Однако, в текущем году компания должна погасить только часть этой суммы, допустим, 200 тысяч рублей. Эту сумму можно покрыть из оборотных активов, которые составляют 500 тысяч рублей. Оставшаяся сумма в 300 тысяч рублей остается долгосрочной задолженностью и будет погашаться в последующие годы.

В целом, правильное разграничение между текущей и долгосрочной задолженностью помогает улучшить финансовую дисциплину предприятия, сокращает риски неплатежеспособности и способствует устойчивому росту бизнеса.

Механизм преобразования текущей части долгосрочного долга

Конвертация долгосрочной задолженности - это процесс преобразования одного типа задолженности в другой, часто для более выгодных условий или структуры платежей. В данном случае мы будем говорить о конвертации текущей части долгосрочного долга.

Пусть имеется долгосрочный кредит в размере 1 миллиона рублей с процентной ставкой 10% годовых, который был взят на 10 лет. Текущая часть долга - это сумма, которую должник должен заплатить в ближайшее время (например, в следующем месяце). Пусть текущая часть долга составляет 100 тысяч рублей. Существует несколько способов конвертации текущей части долга:

1. Пролонгация (продление) срока кредита:

в данном случае должник может обратиться к кредитору с просьбой продлить срок кредита на один год. Кредитор, вероятно, согласится на это, но может потребовать компенсацию в виде повышения процентной ставки до 11% годовых. Таким образом, текущая часть долга останется прежней, но проценты за новый период будут выше. Формула расчета процентной составляющей платежа:

П = С * p / 365, где
  • П - процентная составляющая платежа,
  • С - сумма кредита,
  • p - процентная ставка.

В нашем случае:

П = 1000000 * 0,11 / 365 = 2979,8 рублей в день.

За продолжительность года (365 дней) должник будет выплачивать проценты в размере 1 085 000 рублей.

2. Рефинансирование кредита:

В данном случае должник берет новый кредит у другого кредитора на ту же сумму, но на лучших условиях (например, с низкой процентной ставкой). Сумма текущей части долга остается прежней, но проценты за новый период будут значительно ниже.

Например, должник получил новый кредит на сумму 1 миллион рублей с процентной ставкой 8% годовых. За продолжительность года (365 дней) он будет выплачивать проценты в размере 876 000 рублей.

Таким образом, конвертация текущей части долга может быть выгодна для должника, так как позволяет снизить сумму выплат за продолжительный период. Однако, перед принятием решения о конвертации должен быть проведен детальный анализ рисков и выгод каждого варианта.

Роль текущей части долгосрочного долга в финансовом управлении

Текущая часть долгосрочного долга играет ключевую роль в финансовом управлении организаций. Она характеризуется суммой долгов, которые предполагается погасить в течение ближайшего года, что обеспечивает платежеспособность компаний и их финансовую жизнеспособность.

Рассмотрим значение текущей части долгосрочного долга на примере компании "РостЭнерго". По состоянию на конец 2023 года общая сумма долгосрочных обязательств компании составляет 15 миллиардов рублей. Согласно финансовому плану, в течение ближайшего года требуется погасить 1 миллиард рублей, что и составляет текущую часть долгосрочного долга.

При этом следует учитывать, что соблюдение установленного срока погашения является необходимым условием для поддержания кредитного рейтинга компании. К примеру, Агентство по оценке кредитоспособности "Эксперт РА" рассматривает способность организаций своевременно выполнять свои обязательства перед кредиторами как одну из основных характеристик, влияющих на формирование кредитного рейтинга. Таким образом, своевременное погашение текущей части долгосрочного долга может способствовать повышению кредитного рейтинга компании, что, в свою очередь, снизит затраты на обслуживание долгов за счёт более низких процентных ставок по новым кредитам.

В то же время, чрезмерная концентрация средств на погашение текущей части долгосрочного долга может отрицательно отразиться на развитии бизнеса и инвестиционной деятельности компаний. В данном случае оптимальным решением будет баланс между погашением текущих обязательств и обеспечением достаточного объёма средств для реализации стратегических целей.

Влияние текущей части долгосрочного долга на финансовое состояние предприятия

При оценке финансового состояния предприятия, долгосрочные обязательства разделяются на две группы: краткосрочная и долгосрочная кредиторская задолженность. Первая касается сроков до одного года, а вторая - сроков более чем один год. Разделение обязательств на эти две группы имеет большое значение для оценки финансового состояния предприятия, так как оно влияет на его текущую и будущую платежеспособность.

Например, предприятие может иметь долгосрочное заемное обязательство в размере 1 миллиона рублей сроком на 5 лет. Если данная сумма относится к долгосрочной кредиторской задолженности, то предприятие имеет больше времени для её погашения и может включать ее в свои долгосрочные планы. Однако, если эта же сумма будет относиться к краткосрочной кредиторской задолженности, то предприятие должно будет погасить ее в ближайший год, что может повлиять на его текущую ликвидность и платежеспособность.

Таким образом, правильное разделение долгосрочных обязательств на две группы помогает оценить финансовое состояние предприятия и принять адекватные меры по управлению его долгосрочными финансовыми обязательствами.

Управление ликвидностью является одним из основных аспектов финансового управления предприятия. Ликвидность - это способность предприятия быстро реализовать свои активы в денежные средства для погашения обязательств. Чтобы поддерживать необходимый уровень ликвидности, текущая часть долгосрочного долга должна быть покрыта из оборотных активов.

Например, предприятие имеет долгосрочный заем в размере 500 тысяч рублей сроком на 3 года. Чтобы обеспечить необходимую ликвидность, предприятие должно иметь оборотные активы в размере не менее 500 тысяч рублей. Такие активы могут включать наличные деньги, счета в банках, ценные бумаги и другие активы, которые могут быть быстро реализованы в денежные средства. Пример таблицы:

Статья тыс. руб.
Активы
Наличные деньги 100
Счета в банках 200
Ценные бумаги 200
Итого 500
Пассивы
Долгосрочный заем 500
Итого 500

Как видно из таблицы, предприятие имеет оборотные активы в размере 500 тысяч рублей, что равно сумме долгосрочного заемного обязательства. Таким образом, предприятие обеспечивает необходимую ликвидность и способно погасить долгосрочный заем в течение установленного срока.

В целом, правильное разделение долгосрочных обязательств на две группы и управление ликвидностью являются важными аспектами финансового управления предприятия. Они помогают оценить финансовое состояние предприятия, планировать его долгосрочное финансовое развитие и обеспечить необходимую ликвидность для погашения текущих и будущих обязательств.

Правовые аспекты управления текущей частью долгосрочного долга

Управление текущей частью долгосрочного долга включает в себя ряд юридических аспектов, которые необходимо учитывать для эффективного управления структурой обязательств организации. рассмотрим основные из них:

1. Соблюдение условий кредитных договоров.

При управлении долгосрочными долгом важно строго соблюдать условия заключенных кредитных договоров. Это включает в себя:

  1. Своевременное погашение основной суммы долга и денежных средств в соответствии с установленным графиком расчетов. Несвоевременное ношение денежных средств может повлечь за собой штрафные санкции или даже досрочное погашение долга.
  2. Соблюдение ограничивается дополнительными заимствованиями, которые могут быть предусмотрены кредитным договором. Нарушение этих условий также может стать препятствием для применения штрафных мер.
  3. Предоставление внесению финансовой отчетности и другой информации, как это предусмотрено договором. Несвоевременное или неполное раскрытие информации может быть расценено как нарушение условий кредитования.

2. Реструктуризация долга

Если организация примет меры по обслуживанию долгосрочного долга, она может прибегнуть к процедуре реструктуризации. Это подразумевает изменение первоначальных условий кредитного договора с целью облегчения долговой нагрузки на компанию. К основным вариантам реструктуризации относятся:

  1. Продление срока продления долга - период увеличения, в течение которого организация должна выплатить основную сумму долга.
  2. Изменение платежной системы — перераспределение размеров и периодичности выплат основного долга и процента.
  3. Конвертация долга в акции - замена долговых обязательств на долю в уставном капитале компании.
  4. Снижение процентной ставки - уменьшение стоимости обслуживания долга.
  5. Частичное написание долга - прощение части непогашенной задолженности кредиторами.

Реструктуризация проводится на основании соглашения между должником и кредиторами и требует тщательной военной проработки, чтобы учесть интересы всех сторон. Она позволяет восстановить платежеспособность организации и продолжить деятельность.

3. Обеспечение долга

Долгосрочные кредиты, как правило, выдаются под залог материального ущерба организации. При долгом ведении необходимо следить за сохранностью залогового имущества, своевременно продлевать договоры залога и страхования. В случае достижения соглашения необходимо соблюдать установленные законом процедуры. Например, если организация привлекла долгосрочный кредит в банке под залог производственного оборудования, то в процессе управления долгом ей необходимо:

  1. Обеспечить надлежащее хранение и использовать залоговое оборудование в соответствии с требованиями договора залога.
  2. Своевременно продлевать договор залога и договор страхования от риска утраты, повреждения или уничтожения.
  3. В случае необходимости реализации залога (например, при невозможности обслуживать долг) действуйте в соответствии с процедурами, установленными в договоре залога и обязательстве о залоге. Это может включать проведение оценок оборудования, организацию торговли и т.д.

Таким образом, обеспечение долга является важным аспектом долгосрочного управления, требующим соблюдения юридических норм и условий заключенных договоров.

4. Раскрытие информации

Организация, привлекающая долгосрочные кредиты, обязана раскрыть информацию о его финансовом состоянии, выплате долга и планах по его обслуживанию. Это необходимо для прозрачности обеспечения деятельности и доверия инвесторов. Раскрытие информации регулируется требованиями государственных документов и корпоративного управления.

Раскрытие информации в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности включает в себя детальную расшифровку, содержащую статьи баланса, в том числе предпринимательскую ответственность. При наличии данных об оборачиваемости кредиторской задолженности, период ее продления, предусмотренный сроком.

Важным аспектом является соблюдение условий кредитных договоров, включая своевременное раскрытие информации кредиторам. Нарушение условий договора может повлечь за собой штрафные санкции, досрочное истребование долга или даже судебное разбирательство.

5. Налоговые аспекты

Управление текущей частью долгосрочного долга включает в себя важные налоговые аспекты, которые необходимо учитывать:

  1. Учет процентов по долгосрочным кредитам: Как правило, проценты по долгосрочным кредитам относятся к расходам, уменьшая налогооблагаемую базу организации по налогу на прибыль. Однако существуют ограничения по учету процентов в данном случае, которые необходимо соблюдать. Превышение установленных лимитов может привести к доначислению налогов.
  2. Налоговые последствия реструктуризации долга: При реструктуризации долга, например, при продлении сроков кризиса или конвертации долга в акции, могут возникнуть различные налоговые последствия.

Эти налоговые аспекты требуют тщательного анализа и проработки, чтобы минимизировать налоговые риски.

Таким образом, эффективное управление текущей частью долгосрочного долга должно учитывать не только юридические и финансовые факторы, но и налоговые аспекты. Соблюдение налогового законодательства, оптимизация учета процентных расходов и анализ налоговых последствий реструктуризации - важнейшие элементы комплексного управления долгом.

Текущая часть долгосрочного долга: срок исковой давности

Общий срок исковой давности по взысканию задолженности составляет 3 года. Этот срок начинает отсчитываться со следующего дня после крайнего срока оплаты по договору или момента выставления требования об уплате кредитором.

Например, если в кредитном договоре установлен ежемесячный платеж до 17-го числа каждого месяца, то срок исковой давности по неоплаченному платежу за август начнет течь с 18 августа. Таким образом, кредитор сможет подать иск о взыскании этой задолженности в течение 3 лет с 18 августа.

Важно отметить, что течение срока исковой давности может быть прервано, если должник совершит действия, свидетельствующие о признании долга. Например, если должник частично погасит задолженность или направит в адрес кредитора письменное признание долга, то срок исковой давности начнет течь заново с момента совершения таких действий.

Кроме того, законодательством предусмотрены случаи, когда срок исковой давности может быть продлен или восстановлен, но в целом он не может превышать 10 лет.

Как управлять кредиторской задолженностью, включая текущую часть долгосрочного долга?

Управление кредиторской задолженностью - одна из важнейших задач финансового менеджмента компании. Она включает в себя контроль над всеми видами задолженностей перед кредиторами, в том числе и текущей частью долгосрочного долга. Для эффективного управления кредиторской задолженностью необходимо разделить ее на несколько сегментов и использовать специфические методы для каждого из них.

Разделение задолженности на сегменты может быть выполнено на основе сроков погашения долга. Например, можно выделить два основных сегмента: краткосрочные задолженности (оплачиваемые в течение года) и долгосрочные задолженности (оплачиваемые более чем через год). Каждый из этих сегментов требует особого подхода к управлению.

Краткосрочная кредиторская задолженность должна контролироваться особенно строго, так как она может представлять собой значительную нагрузку на текущие денежные потоки компании. Для управления краткосрочной задолженностью можно использовать следующие инструменты:

  1. Автоматизация заполнения графика платежей. Это позволяет компании соблюдать сроки оплаты своих кредиторов, минимизируя риски просроченных платежей. График платежей может быть составлен на основе фиксированных сумм, которые будут выплачиваться в определенные даты.
  2. Реализация стратегии по повышению платежеспособности предприятия. Это может включать в себя улучшение финансовой дисциплины компании, сокращение издержек и повышение эффективности операционной деятельности. Например, компания может реализовать программу по снижению затрат на электроэнергию, что позволит ей высвободить средства для обслуживания кредиторской задолженности.

Долгосрочная кредиторская задолженность также требует особого подхода к управлению. Она может быть разделена на две категории: текущая часть долгосрочного долга (который будет оплачен в ближайшие 12 месяцев) и остальная часть долгосрочного долга. Текущая часть долгосрочного долга должна управляться так же, как краткосрочная задолженность. Для управления остальной частью долгосрочного долга можно использовать следующие инструменты:

  1. Рефинансирование долга. Если компания имеет возможность получить новый кредит по более низкой процентной ставке, это может позволить ей сэкономить денежные средства на обслуживании задолженности.
  2. Реструктуризация долга. Если компания не может выполнить свои обязательства по текущему графику платежей, она может попросить кредитора о реструктуризации долга. Реструктуризация может включать продление сроков погашения долга, снижение процентной ставки или изменение условий погашения долга.

Реализация эффективной стратегии управления кредиторской задолженностью может принести значительные преимущества компании. Например, компания с хорошим управлением кредиторской задолженностью может получить более выгодные условия кредитования, снизив тем самым свои финансовые издержки. Кроме того, эффективное управление кредиторской задолженностью может улучшить репутацию компании на рынке, способствуя повышению доверия к ней со стороны кредиторов и инвесторов.

В качестве примера, можно рассмотреть компанию "Рога и Копыта", которая столкнулась с проблемой увеличения кредиторской задолженности в 2022 году. Компания решила разделить свою задолженность на два сегмента: краткосрочную и долгосрочную. Была реализована программа по повышению платежеспособности предприятия, включавшая в себя сокращение издержек на 10% и улучшение финансовой дисциплины. В результате, компании удалось сократить свою кредиторскую задолженность на 20% в течение года.

Как происходит списание кредиторской задолженности в соответствии с российским законодательством?

В соответствии с российским законодательством списание кредиторской задолженности возможно только в случае признания ее безнадежной к взысканию по статье 59 НК РФ. Это означает, что если должник не исполнил свои обязательства по погашению долгов и пени в течение трех лет с момента наступления срока их погашения, то такая задолженность считается безнадежной и может быть списана по решению собрания кредиторов или по их инициативе. Порядок списания безнадежной задолженности регулируется главой 50 ГК РФ.

Чтобы проиллюстрировать этот процесс, рассмотрим пример компании, должник которой не погасил свой долг в течение шести месяцев после его погашения. Соответственно, компания принимает решение признать данную задолженность безнадежной и начинает процедуру ее списания. Во-первых, необходимо провести инвентаризацию дебиторской задолженности и убедиться в отсутствии возможности взыскания долга. Затем руководство компании принимает решение о списании задолженности по результатам инвентаризации. Важно отметить, что решение о списании долга должно принимать уполномоченное лицо, т. е. руководитель организации или уполномоченное им лицо. После принятия решения в системе бухгалтерского учета производятся соответствующие бухгалтерские записи, что отражается в финансовой отчетности компании.

В случае списания безнадежной задолженности делаются следующие бухгалтерские проводки: Дебет 62, 60, 76 Кредит 91.1 — списана задолженность вместе с НДС.

Сумма списанной задолженности включается в состав расходов отчетного периода и влияет на финансовые результаты деятельности компании.

Важно отметить, что списание безнадежной задолженности – сложная процедура, требующая тщательного рассмотрения и соблюдения требований российского законодательства. Поэтому рекомендуется обратиться за консультацией к квалифицированному специалисту в этой области.

Списание кредиторской задолженности в России возможно только в случае признания ее безнадежной к взысканию по статье 59 НК РФ. Порядок списания безнадежной задолженности регламентируется главой 50 ГК РФ и предполагает проведение инвентаризации дебиторской задолженности, принятие уполномоченным лицом решения о списании задолженности и внесение соответствующих бухгалтерских проводок. Сумма списанной задолженности включается в состав расходов отчетного периода и влияет на финансовые результаты деятельности компании. Рекомендуется обратиться за консультацией к квалифицированному специалисту в этой области.

Как происходит разграничение долгосрочной и текущей задолженности в бухгалтерском учете?

Разница между долгосрочными и текущими обязательствами в бухгалтерском учете определяется критерием срока погашения – менее или более 12 месяцев. Краткосрочные долги – это те, которые должны быть погашены в течение 12 месяцев, тогда как все остальные долги классифицируются как долгосрочные. Эта классификация помогает представить четкую картину финансовых обязательств организации и сроков их погашения.

Рссмотрим некоторые примеры и расчеты, основанные на этом принципе. Например, если ваша компания приобрела товары у другой организации на сумму 10 000 долларов США со сроком оплаты 60 дней, это будет считаться краткосрочным обязательством, поскольку срок погашения составляет менее 12 месяцев. Однако, если вы взяли кредит на развитие бизнеса со сроком погашения 5 лет, он будет классифицирован как долгосрочное обязательство, поскольку срок погашения превышает 12 месяцев.

В случае с дебиторской задолженностью предположим, что один из ваших клиентов должен вам 5000 долларов за продукцию, поставленную в прошлом месяце, и они согласились заплатить в течение 30 дней. Поскольку срок погашения наступает в пределах 12 месяцев, эта сумма будет отражена как краткосрочный актив в составе дебиторской задолженности. Напротив, если имеется должник, который не исполнил обязательство по оплате услуг, оказанных два года назад, и намерен погасить задолженность по истечении одного года, то такое требование должно быть отражено как долгосрочный актив.

Те же принципы применяются при классификации обязательств перед поставщиками или кредиторами. Если у вашей компании имеется неоплаченный счет за сырье, полученный от поставщика, со сроком оплаты в течение 12 месяцев, он классифицируется как краткосрочное обязательство. Однако, если период погашения превышает 12 месяцев, это становится долгосрочным обязательством.

Это разделение позволяет организациям лучше управлять своими денежными потоками и соответствующим образом планировать свою финансовую деятельность. Он также обеспечивает прозрачность для заинтересованных сторон, инвесторов и регулирующих органов в отношении структуры и условий обязательств предприятия.

В чем преимущества дисконтирования долговых обязательств для предприятия?

Преимущества дисконтирования долговых обязательств для предприятия заключаются в том, что эта техника позволяет уменьшить сумму выплат в течение отчетного периода, тем самым способствуя улучшению его финансового положения. Это возможно благодаря тому, что дисконтирование учитывает фактор временной стоимости денег, которая представляет собой концепцию в финансах, позволяющую определять стоимость денег в различные моменты времени.

Например, если предприятие должно вернуть долг в размере 100 000 рублей через год, то при ставке дисконтирования в 10% сумма дисконтированных выплат составит около 90 909 рублей. Таким образом, предприятие может сэкономить более 9 000 рублей на выплатах в течение отчетного периода.

В реальной практике дисконтирование долговых обязательств широко используется в финансовом учете и финансовой отчетности компаний. Например, в МСФО (Международные стандарты финансовой отчетности) требуется отражать активы и обязательства по дисконтированной стоимости предстоящих платежей. Кроме того, при определении ценности активов и обязательств также используется дисконтирование денежных потоков. Для расчета дисконтированной стоимости используется формула:

Д = С / (1 + r)n, где
  • Д - дисконтированная стоимость,
  • С - сумма выплат в будущем,
  • r - ставка дисконтирования,
  • n - количество периодов до выплаты.

В зависимости от типа денежного потока применяются различные ставки дисконтирования. Например, для собственного капитала компании используется одна ставка дисконтирования, а для заемного капитала - другая.

Кроме того, при определении ставки дисконтирования необходимо учитывать риск невыполнения обязательств компанией, который корректируется на определенный процент.

В целом, дисконтирование долговых обязательств позволяет предприятию уменьшить сумму выплат в течение отчетного периода, что способствует улучшению его финансового положения. Эта техника широко используется в финансовом учете и финансовой отчетности компаний, а также при определении ценности активов и обязательств.

Как проводится оценка рисков и перспектив при управлении текущей частью долгосрочного долга?

Оценка рисков и перспектив при управлении текущей частью долгосрочного долга проводится путем регулярных оценок долгосрочной дебиторской задолженности. Эти оценки помогают характеризовать платежеспособность предприятия и определять стратегии по сбору долгов.

Для проведения оценки рисков и перспектив необходимо учитывать несколько факторов. Во-первых, следует оценить финансовое состояние предприятия, которое включает в себя анализ финансовой отчетности, прогнозирование будущих денежных потоков и оценку ликвидности. Во-вторых, необходимо оценить риски, связанные с долгосрочной дебиторской задолженностью. Эти риски могут быть связаны с кредитными рисками, которые могут возникнуть в случае неплатежеспособности клиентов, или с инвестиционными рисками, которые могут возникнуть в случае неудачных инвестиций в долгосрочные проекты.

Для оценки кредитных рисков можно использовать различные методы, такие как:

  • Метод кредитного рейтинга заключается в присвоении кредитному портфелю определенного рейтинга на основе финансовой отчетности и других факторов.
  • Метод кредитного счета заключается в оценке вероятности неплатежеспособности клиентов на основе их финансовой отчетности и других факторов.
  • Метод кредитного лимита заключается в определении максимальной суммы кредита, которую может получить клиент, на основе его финансовой отчетности и других факторов.

Для оценки инвестиционных рисков можно использовать различные методы:

  • Метод дисперсии доходов заключается в оценке разброса возможных доходов от инвестиций на основе их среднего значения и дисперсии.
  • Метод баланса рисков и доходов заключается в оценке риска и дохода от инвестиций на основе их относительных значений.
  • Метод сценарного анализа заключается в оценке риска и дохода от инвестиций на основе различных сценариев их развития.

Примера. Предприятие "А" имеет долгосрочную дебиторскую задолженность в размере 10 млн рублей. Для оценки рисков и перспектив при управлении текущей частью долгосрочного долга предприятие "А" провело регулярную оценку долгосрочной дебиторской задолженности. В результате оценки было установлено, что 50% долгосрочной дебиторской задолженности приходится на клиентов с низким кредитным рейтингом, а 30% долгосрочной дебиторской задолженности приходится на инвестиции в долгосрочные проекты с высоким риском. На основе этих данных предприятие "А" разработало стратегию по сбору долгов, которая включает в себя усиление контроля за клиентами с низким кредитным рейтингом и снижение объемов инвестиций в долгосрочные проекты с высоким риском.

Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской отчетности, доступной через ИНН

Еще найдено про текущая часть долгосрочного долга

  1. Концепция валютно-финансового регулирования национальной экономики в условиях нестабильности глобальных финансов Формирование такой позиции оправданно при наличии устойчивого положительного счета текущих операций Тем не менее при наличии наряду с внешними активами и крупных внешних обязательств ... Тем не менее при наличии наряду с внешними активами и крупных внешних обязательств вывоз капитала приводит к дефициту долгосрочных инвестиционных ресурсов на национальном рынке который его участники вынуждены компенсировать внешними заимствованиями В данном
  2. Краткосрочные пассивы Таким образом регулярный мониторинг краткосрочных пассивов является неотъемлемой частью системы финансового менеджмента позволяющей своевременно выявлять негативные тенденции и принимать превентивные меры для обеспечения ... Далее долгосрочные пассивы пассивы пассив баланса текущие пассивы устойчивые пассивы постоянные пассивы Синонимы краткосрочные обязательства Попробуйте
  3. Анализ финансовой отчетности Практический анализ на основе бухгалтерской финансовой отчетности Собственные средства и приравненные к ним долгосрочные заемные средства полностью покрывают запасы и затраты Текущие активы превышают кредиторскую задолженность Этап 3 ... IL 4 - Доходы от участия в других организациях OIC 1 - - Прочие операционные доходы OIC 2 - -
  4. Анализ финансового состояния в динамике Максимальная текущая ликвидность в 200.9% достигала на 31.12.2021 г а минимальная 99.9% на 31.12.2022 г Коэффициент ... Коэффициент маневренности функционирующего капитала Л5 показывает какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности Уменьшение показателя в динамике
  5. Анализ финансового состояния физического лица Должника должны быть использованы следующие основные показатели а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов в оборотные активы - сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал собственных акций выкупленных у акционеров г долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты д ликвидные активы - сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов краткосрочной дебиторской задолженности прочих оборотных активов е наиболее ликвидные оборотные активы - денежные средства краткосрочные финансовые вложения без стоимости собственных акций выкупленных у акционеров ж краткосрочная дебиторская задолженность - сумма стоимости отгруженных товаров дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты без задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал з потенциальные оборотные активы к возврату - списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств и собственные средства - сумма капитала и резервов доходов будущих периодов резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу задолженности акционеров участников по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций выкупленных у акционеров к обязательства ... Должника - сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств Должника л долгосрочные обязательства Должника - сумма займов и кредитов
  6. Обязательства предприятия Расчеты по долгосрочным кредитам и займам Сумма проводки соответствует размеру полученного кредита.Счет 51 Расчетные счета используется для ... Это повышает финансовые риски поскольку компания вынуждена направлять значительную часть прибыли на обслуживание долговых обязательств в виде процентных платежей Однако заемные средства позволяют наращивать
  7. Финансовый анализ деятельности малых предприятий ВА ТА сумма внеоборотных и текущих активов Это отношение суммарной величины собственных и долгосрочных заемных источников средств к суммарной стоимости
  8. Статистический анализ взаимосвязей показателей управления капиталом и рыночной стоимости публичных компаний России Capital - NWC коэффициент общей текущей ликвидности Current ratio - CR коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом отношение чистого оборотного капитала ... Value - РВУ часто применяемый наряду с другими мультипликаторами для оценки стоимости компаний в рамках сравнительного подхода PBV ... Коэффициент долга компаний доля долгосрочных и краткосрочных пассивов в валюте баланса в период 2000-2008 гг составлял от 0.284 2001 ... По доле долгосрочной задолженности долгосрочных пассивов в валюте баланса в период 2000 2008 гг представленные компании не
  9. Краткосрочные обязательства Реструктуризация части краткосрочного кредита в долгосрочный снизит ежемесячные выплаты распределив их на более длительный срок Увеличение
  10. Разъяснение алгоритма вычисления свободного денежного потока фирмы и свободного денежного потока собственникам на примере публичной финансовой отчетности В инвестиционных проектах денежный поток по инвестиционной деятельности чаще всего включает только отток денежных средств на приобретение или создание долгосрочных активов земельных участков зданий и сооружений оборудования нематериальных активов Поэтому при расчете FCFF инвестиционного ... К инвестиционным затратам также могут быть отнесены затраты на исследования и разработки хотя в финансовой отчетности они обычно классифицируются в качестве операционных затрат текущего периода Классификация затрат на инвестиционные и текущие зависит от применяемых методов учета В управленческом ... Они могут осуществляться не только в начале но и в течение срока реализации проекта Обычно инвестиционные затраты осуществляются неравномерно нечасто и крупными суммами Поэтому свободный денежный поток фирмы может очень сильно изменяться год от
  11. Долгосрочные пассивы Как видно краткосрочные пассивы составляют большую часть участия российских компаний Это связано с тем что многие организации предпочитают использовать краткосрочное финансирование например ... Это связано с тем что многие организации предпочитают использовать краткосрочное финансирование например в целях кредиторской задолженности или краткосрочных кредитов для финансирования своей текущей деятельности Как отражается поступление долгосрочного кредита в бухучете Когда организация получает долгосрочный кредит это
  12. Инвестиционные качества облигаций Это продолжается как отношение оборотных активов к текущим обязательствам Чем выше коэффициент текущей ликвидности тем выше способность компании погасить текущий баланс Однако этот показатель не дает полного представления о финансовых способностях компании погасить облигации ... Однако этот показатель не дает полного представления о финансовых способностях компании погасить облигации так как он не учитывает долгосрочные обязательства Еще один важный показатель соотношение долга к собственному капиталу Он возникает как отношение
  13. Реструктуризации долга российскими металлургическими компаниями в кризис 2008 года ТМК достижение долгосрочной финансовой устойчивости Русал временно изменял ковенанты по кредиту и конвертировал часть долга в акции ... Пролонгация долга Рефинансирование текущей задолженности через выпуск акций и облигаций Привлечение дополнительного долгового финансирования для погашения ... Русал дополнительно использовал конвертацию части долга в акции и изменение ковенант По всей видимости дело не столько в том
  14. Наиболее ликвидные активы Это позволяет привлечь дополнительные средства для финансирования текущих нужд Существуют два основных вида факторинга Факторинг с регрессом если покупатель не оплачивает задолженность ... Размещая значительные средства в подобных инструментах компания теряет возможность инвестировать в более доходные но менее ликвидные активы основные средства долгосрочные финансовые вложения и т.д Это снижает рентабельность активов и капитала предприятия Риск обесценения активов ... Вместо того чтобы направлять средства на развитие бизнеса модернизацию производства маркетинг и другие перспективные цели значительная часть капитала простаивает в виде ликвидных но низкодоходных активов Управленческие риски - наличие крупных объемов
  15. Макроэкономический анализ Рассмотрим пример долгосрочного прогноза для мировой экономики составленного Организацией экономического сотрудничества и развития ОЭСР Показатель Текущий год ... Анализ инфляции Основная цель денежно-кредитной политики часто заключается в поддержании стабильного уровня инфляции Высокая инфляция может подорвать экономическую стабильность в то
  16. Дивидендная политика высокотехнологичных компаний в условиях цифровой экономики Currentratio текущая ликвидность 2.72 5.62 3.63 4.56 5.13 Денежные средства 7425.00 33 394.00 17 645.00 24 ... Также в 2016 г компания совершила важную сделку покупку большей части здания в котором располагается российский офис компании Яндекс Часть покупки стоимостью 165 млн долл ... Такая непредсказуемая ситуация с курсом валют свидетельствует о том что компании даже при наличии свободных денежных средств на протяжении долгого периода времени крайне рискованно выплачивать дивиденды в виде наличных денежных средств Таблица табл 6 ... Увеличение долгосрочного долга 361.00 20 158.00 3172.00 168.00 528.00 Уменьшение долгосрочного долга 0.00 0.00 -6414.00 -6096.00
  17. Портфель акций Для этого часто используется коэффициент Чистый долг EBITDA который показывает сколько лет потребуется компании для погашения долга ... Анализ перспектив отрасли в которой работает компания помогает оценить потенциал долгосрочного роста Например в настоящее время перспективными считаются отрасли информационных технологий возобновляемой энергетики и биотехнологий
  18. Анализ рынка долговых инструментов в мировой экономике В узком значении под международными облигациями понимают только долгосрочные инструменты - облигации Большую часть международных облигаций составляют еврооблигации Рассмотрим текущую ситуацию на рынке
  19. Балансовая политика как инструмент влияния на финансовое положение и финансовые результаты Использование долгосрочной дебиторской задолженности приводит к неверному расчету данного коэффициента поэтому при построении аналитического баланса данный ... На наш взгляд при построении аналитического баланса отдельно необходимо выделить задолженность участников учредителей по вкладам в уставный капитал и не учитывать ее при расчете коэффициента быстрой ... При расчете коэффициента текущей ликвидности в составе оборотных активов берутся данные отраженные по статье Запасы В составе этой
  20. Финансовый цикл и рентабельность активов российских компаний пищевой промышленности эмпирический анализ взаимосвязи При этом компании часто приходится выбирать между рентабельностью и ликвидностью с тем чтобы пытаясь совместить цели динамичного развития ... Никулин 2012 Компания на стадии роста в ходе активной инвестиционной деятельности может столкнуться со значительным падением показателей текущей эффективности и с проблемами обеспечения платежеспособности Не решив текущих проблем управления оборотным капиталом она ... Не решив текущих проблем управления оборотным капиталом она может просто не выжить не говоря уже о достижении долгосрочных целей развития Smith 1980 Достаточный уровень ликвидности способность гасить кредиторскую задолженность одна из важнейших
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ