Текущий налог на прибыль - это налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый исходя из величины условного расхода (условного дохода), скорректированной на суммы постоянных налоговых обязательств, отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств отчетного периода.
Анализ текущего налога на прибыль производится в программе ФинЭкАнализ в блоках:
Как рассчитать текущий налог на прибыль?
При отсутствии постоянных разниц, вычитаемых временных разниц и налогооблагаемых временных разниц, которые влекут за собой возникновение постоянных налоговых обязательств, отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, условный расход (условный доход) по налогу на прибыль будет равен текущему налогу на прибыль (текущему налоговому убытку).
Величина условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль для целей определения текущего налога на прибыль (текущего налогового убытка) корректируется по следующей формуле:
+(-) Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль + Постоянное налоговое обязательство + Отложенный налоговый актив - Отложенное налоговое обязательство = +(-) Текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток)
Текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток) за каждый отчетный период должен признаваться в бухгалтерской отчетности как обязательство, равное сумме неоплаченной величины налога (ПБУ 18/02).
Пример: Предприятие получило бухгалтерскую прибыль в размере 1 000 000 руб. Отложенные налоговые активы составляют 100 000 руб., отложенные налоговые обязательства - 50 000 руб., постоянные налоговые активы - 20 000 руб., постоянные налоговые обязательства - 10 000 руб. Тогда текущий налог на прибыль будет равен:
200 000 - 0 - 100 000 + 50 000 - 20 000 + 10 000 = 140 000 руб.
Текущий налог на прибыль признается налогом на прибыль для целей налогообложения, определяемым в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.
Где учитывается налог на прибыль?
Налог на прибыль отражается в бухгалтерской отчетности, а именно в отчете о финансовых результатах. Сумма налога на прибыль переносится из строки 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль за отчетный год. Для расчета этого показателя в декларации используется формула текущего налога на прибыль, которая определяется по правилам налогового учета и регламентируется ПБУ 18/02. Если разница между дебетовыми и кредитовыми оборотами по счетам 91 и 99 совпадает с суммой, отраженной по строке 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль, то налог на прибыль отражается в отчете о финансовых результатах.
Что значит текущий налог на прибыль с минусом?
Если компания получила убыток в отчетном периоде, то налоговая база признается равной нулю и налог уплачивать не нужно. Это означает, что если разница между доходами и расходами отрицательна, то налоговая база будет равна нулю.
Если прибыль до налогообложения равна нулю, то текущий налог на прибыль также будет равен нулю. Отметим, что отложенный налог на прибыль может быть учтен в бухгалтерском учете, но не влияет на расчет текущего налога на прибыль.
При уплате налога на прибыль необходимо представить декларацию по налогу на прибыль и платежное поручение. При неуплате налога на прибыль могут возникнуть штрафные санкции, а также возможны претензии со стороны налоговых органов.
Далее:
Синонимы
Текущий налоговый убыток
Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской отчетности, доступной через ИНН
Еще найдено про текущий налог на прибыль
- Текущие затраты Чистая прибыль в свою очередь рассчитывается после вычета всех операционных и неоперационных расходов включая налоги Увеличение текущих затрат уменьшает валовую прибыль и как следствие снижает чистую прибыль Это может
- Что поможет взглянуть на свою компанию глазами банка Проценты к уплате анализируются по отношению к долгу учтенному на балансе компании при этом динамика затрат на его обслуживание сопоставляется с динамикой долга по кредитам Текущий налог на прибыль соответственно с прибылью периода Формирование резервов на возможные потери по ссуде
- Оценка финансовых рисков на примере ПАО Аэрофлот Прибыль убыток до налогообложения 35 224 139 4 082 708 -31 141 431 -88.41 Текущий налог на прибыль 8 723 470 2 755 346 -5 968 124 -68.41 Изменение
- Особенности применения попередельного метода калькулирования себестоимости на предприятиях текстильной промышленности Прибыль убыток до налогообложения -0.1 2.7 4.3 2.8 1.6 46.3 1.6 44.8 Текущий налог на прибыль 0.0 -0.5 -0.9 -0.5 -0.3 79 1.6 77.4 Чистая прибыль убыток
- Экспресс-анализ отчета о прибылях и убытках Прибыль убыток до налогообложения 140 13175 12000 1175 9.79 2.20 1.85 0.35 17 Текущий налог на прибыль 150 2635 2400 235 9.79 0.44 0.37 0.07 18 Чистая прибыль
- Текущие пассивы Текущие активы 200 000 Текущие обязательства 0 000 Собственные средства 0 000 Прибыль до уплаты процентов и налогов 0
- Текущая часть долгосрочного долга Нарушение условий договора может повлечь за собой штрафные санкции досрочное истребование долга или даже судебное разбирательство 5 Налоговые аспекты Управление текущей частью долгосрочного долга включает в себя важные налоговые аспекты которые необходимо
- Анализ денежных средств косвенным и коэффициентным методом Прибыль убыток до налогообложения 160.7 204.9 -44.20 Текущий налог на прибыль 29.7 42.1 -12.40 Чистая прибыль убыток 112.5 161.6 -49.10 Так судя
- Формирование отчета о финансовых результатах как функция управления производственными ресурсами Годовой отчет содержит данные за отчетный и предшествующий годы о полученной выручке-нетто себестоимости проданной продукции валовой прибыли управленческих и коммерческих расходах прибыли убытке от продаж он включает также доходы от участия в других организациях проценты к получению проценты к уплате прочие доходы прочие расходы прибыль убыток до налогообложения текущий налог на прибыль изменение отложенных налоговых обязательств изменение отложенных налоговых активов прочее чистую прибыль
- Реклассификация статей прочего совокупного дохода и финансового результата в оценочный капитал публичной финансовой отчетности коммерческих предприятий Прибыль убыток до налогообложения 100 Текущий налог на прибыль Чистая прибыль 100 Потери от обесценения активов 110 Прочие совокупный доход
- Чистая текущая стоимость Индекс прибыльности PI который учитывает соотношение между вложениями и доходами и может быть полезен для оценки ... В каких областях помимо оценки инвестиций может применяться показатель чистой текущей стоимости Помимо оценки инвестиций показатель чистой текущей стоимости может применяться в следующих областях Анализ ... Оценка инвестиционной привлекательности проекта при поиске инвесторов или лучших условий кредитования компании Анализ социальной и экономической эффективности проектов включая оценку влияния на окружающую среду налоговый эффект и другие нефинансовые критерии Оценка рентабельности инвестиции сроков окупаемости проекта и рисков проекта
- Текущая деятельность предприятия Для оценки эффективности текущей деятельности предприятия используется ряд финансовых и нефинансовых показателей Финансовые показатели К основным финансовым показателям
- Анализ НКО Автономная некоммерческая организация Система качества Прибыль убыток до налогообложения 2300 3920 16071 24244 -17540 3796 -124 Текущий налог на прибыль 2410 -598 -2795 -3671 -2033 -2367 -1769 Прочее 2460 -203 623
- Текущий учет Проверка и контроль в текущем учете методы примеры и нормативная база Проверка и контроль являются неотъемлемыми элементами бухгалтерского учета ... Рассмотрим пример сверки данных между бухгалтерским и налоговым учетом Показатель Бухгалтерский учет Налоговый учет Выручка от продаж 10 000 000 руб 10 ... Расходы на продажу 1 000 000 руб 1 000 000 руб Прибыль до налогообложения 3 000 000 руб 3 000 000 руб При обнаружении расхождений необходимо
- Чистые денежные средства от текущей деятельности Уплата налогов 100 000 руб Чистые денежные средства от текущей деятельности 50 000 руб Этот метод ... Этот метод чаще используется в финансовой отчетности так как он позволяет увидеть связь между прибылью и денежными потоками Чистая прибыль 80 000 руб Амортизация неденежная статья 20 000 руб
- Движение денежных средств по текущей деятельности Платежи в бюджет налоги - 15 000 тыс руб Платежи работникам - 20 000 тыс руб Прочие поступления ... Косвенный метод позволяет определить чистый денежный поток от текущей деятельности путем корректировки чистой прибыли на неденежные статьи доходов и расходов Основные преимущества косвенного метода Дает возможность установить взаимосвязь
- Ключевые вопросы управления финансами предприятия в режиме самофинансирования Для расчета сумм по показателям данного управленческого расчета применяются плановые структурные коэффициенты на текущий месяц рассчитанные исходя из плана продаж и бюджета расходов на текущий месяц На основании текущего управленческого расчета прибылей и убытков можно составить текущий управленческий расчет распределения денежных ... В течение следующего дня лицо управляющее финансами осуществило оплату части имеющейся кредиторской задолженности перед поставщиками материалов и комплектующих в размере 23.6 млн руб для того чтобы можно было получить новую партию материалов на условиях отсрочки платежа а оставшиеся денежные средства положило на банковский депозит предоставляющий возможность снимать средства для выплат по договорам с поставщиками услуг а также для уплаты налогов и выплаты заработной платы Управленческий баланс производственно-торгового предприятия после совершения этих операций приведен в
- Планирование продаж и анализ хозяйственной деятельности на торговом предприятии Отложенные налоговые обязательства 142 1007 1062 -55 -5.1 0.2 0.3 -0.1 Текущий налог на прибыль 150 11651 8113 3538 43.6 2.8 2.4 0.4 Чистая прибыль убыток
- Анализ финансовых потоков консолидированной группы компаний К таким факторам можно отнести валовую прибыль группы и себестоимость продаж косвенные факторы первого порядка относительно выручки прибыль от продаж коммерческие и управленческие расходы участников группы косвенные факторы второго порядка относительно выручки прибыль до налогообложения прочие доходы и расходы проценты к получению и уплате доходы от долевого участия в других организациях косвенные факторы третьего порядка относительно выручки чистая прибыль текущий налог на прибыль изменение отложенных налоговых активов и обязательств косвенные факторы четвертого порядка
- Анализ кредитного портфеля Сбербанка России Требование по текущему налогу на прибыль 0.37 0.37 17.25 0 16.88 0.00 4562.16 9 Отложенный налоговый актив