Каталог: виды налогов подлежащих к уплате в бюджет
Замена: виды налогов подлежащих к уплате в бюджет → виды налогов подлежащих уплате в бюджет
Налогооблагаемая прибыльАльфа в 2023 году реализовало товаров на 5 млн руб без НДС выполнило работ на 2 млн руб Доход от ... Доходы ввиде дивидендов Это доходы от долевого участия в других организациях Пример ООО Гамма владеет 25% ... Таким образом при расчете налогооблагаемой прибыли учитываются все доходы организации от реализации и внереализационной деятельности в соответствии со ст ... Эти разницы влияют на сумму налога на прибыль подлежащуюуплатевбюджет Постоянные разницы Постоянные разницы - это доходы или расходы учитываемые в ... ООО Альфа существенно снизить налогооблагаемую базу в 2022 и 2023 годах и соответственно уменьшить сумму налога на прибыль подлежащуюуплате Важно отметить что убытки переносятся строго в той очередности в которой они были получены
Обложение налогомПрибыль - разница между доходами и расходами организации полученная в результате ее предпринимательской деятельности Доходы - денежные средства или иное имущество полученные налогоплательщиком Расходы Налоговая база - это основа на которой рассчитывается сумма налогаподлежащаяуплатевбюджет Она представляет собой стоимостную физическую или иную характеристику объекта налогообложенияВ Российской ... Для налога на доходы физических лиц налоговая база - это размер дохода полученного налогоплательщиком за налоговый период и подлежащегоналогообложению Для налога на прибыль организаций налоговая база определяется как денежное выражение прибыли подлежащей
Анализ арбитражного управляющегоОпределение достаточности недостаточности имущества для покрытия судебных расходов выплату вознаграждения арбитражному управляющему Раздел 5 Анализ возможности безубыточной деятельности ... N 327-ФЗ 4 объем выручки от продажи продукции продажи товаров выполнения работ оказания услуг организации за исключением органов государственной власти органов местного самоуправления государственных и муниципальных учреждений государственных и муниципальных унитарных предприятий сельскохозяйственных кооперативов союзов этих кооперативов за предшествовавший отчетному год превышает 800 миллионов рублей или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышает 400 миллионов рублей 5 организация за исключением органа государственной власти органа местного самоуправления государственного внебюджетного фонда а также государственного и муниципального учреждения представляет и или публикует сводную консолидированную бухгалтерскую ... Таблица 2 а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов совокупные активы пассивы стр.1600 б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов скорректированные внеоборотные активы стр.1110 стр.1120 стр.1130 стр.1140 стр.1150 - капитальные затрат на арендуемые основные средства стр.1160 стр.1170 стр.1190 в оборотные активы - сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в ... Таблица 2 а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов совокупные активы пассивы стр.1600 б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов скорректированные внеоборотные активы стр.1110 стр.1120 стр.1130 стр.1140 стр.1150 - капитальные затрат на арендуемые основные средства стр.1160 стр.1170 стр.1190 в оборотные активы - сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал собственных акций выкупленных у акционеров оборотные активы стр.1200 г долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты д ликвидные активы - сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов краткосрочной дебиторской задолженности прочих оборотных активов ликвидные активы стр.1230 если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную стр.1240 стр.1250 стр.1260 е наиболее ликвидные оборотные активы - денежные средства краткосрочные финансовые вложения без стоимости собственных акций выкупленных у акционеров наиболее ликвидные оборотные активы стр.1240 стр.1250 ж краткосрочная дебиторская задолженность - сумма стоимости отгруженных товаров дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты без задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал краткосрочная дебиторская задолженность стр.1230 если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную з потенциальные оборотные активы к возврату - списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств и собственные средства - сумма капитала и резервов доходов будущих периодов резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу задолженности акционеров участников по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций выкупленных у акционеров собственные средства стр.1300 стр.1530 стр.1540 стр.1430 - капитальные затраты по арендованному имуществу - стр.1320 к обязательства должника - сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника обязательства должника стр.1410 стр.1450 стр.1510 стр.1520 задолженность участникам учредителям по выплате доходов стр.1550 л долгосрочные обязательства должника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты и прочих долгосрочных обязательств долгосрочные обязательства должника стр.1410 стр.1450 м текущие обязательства должника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты кредиторской задолженности задолженности участникам учредителям по ... Признаками преднамеренного банкротства являются действия вызвавшие неспособность должника удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей Анализ сделок ОАО Арсенал ПРИМЕР в период существенного ухудшение значений характеризующих платежеспособность
Финансовый анализ для арбитражного управляющегоФЗ О несостоятельности банкротстве в соответствии с которым арбитражный управляющий обязан действовать добросовестно и разумно в интересах должника кредиторов и общества В соответствии с вышеуказанным Законом арбитражный управляющий обязан анализировать ... N 327-ФЗ 4 объем выручки от продажи продукции продажи товаров выполнения работ оказания услуг организации за исключением органов государственной власти органов местного самоуправления государственных и муниципальных учреждений государственных и муниципальных унитарных предприятий сельскохозяйственных кооперативов союзов этих кооперативов за предшествовавший отчетному год превышает 800 миллионов рублей или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышает 400 миллионов рублей 5 организация за исключением органа государственной власти органа местного самоуправления государственного внебюджетного фонда а также государственного и муниципального учреждения представляет и или публикует сводную консолидированную бухгалтерскую ... Таблица 2 а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов совокупные активы пассивы стр.1600 б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов скорректированные внеоборотные активы стр.1110 стр.1120 стр.1130 стр.1140 стр.1150 - капитальные затрат на арендуемые основные средства стр.1160 стр.1170 стр.1190 в оборотные активы - сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в ... Таблица 2 а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов совокупные активы пассивы стр.1600 б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов скорректированные внеоборотные активы стр.1110 стр.1120 стр.1130 стр.1140 стр.1150 - капитальные затрат на арендуемые основные средства стр.1160 стр.1170 стр.1190 в оборотные активы - сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал собственных акций выкупленных у акционеров оборотные активы стр.1200 г долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты д ликвидные активы - сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов краткосрочной дебиторской задолженности прочих оборотных активов ликвидные активы стр.1230 если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную стр.1240 стр.1250 стр.1260 е наиболее ликвидные оборотные активы - денежные средства краткосрочные финансовые вложения без стоимости собственных акций выкупленных у акционеров наиболее ликвидные оборотные активы стр.1240 стр.1250 ж краткосрочная дебиторская задолженность - сумма стоимости отгруженных товаров дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты без задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал краткосрочная дебиторская задолженность стр.1230 если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную з потенциальные оборотные активы к возврату - списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств и собственные средства - сумма капитала и резервов доходов будущих периодов резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу задолженности акционеров участников по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций выкупленных у акционеров собственные средства стр.1300 стр.1530 стр.1540 стр.1430 - капитальные затраты по арендованному имуществу - стр.1320 к обязательства должника - сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника обязательства должника стр.1410 стр.1450 стр.1510 стр.1520 задолженность участникам учредителям по выплате доходов стр.1550 л долгосрочные обязательства должника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты и прочих долгосрочных обязательств долгосрочные обязательства должника стр.1410 стр.1450 м текущие обязательства должника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты кредиторской задолженности задолженности участникам учредителям по ... Признаками преднамеренного банкротства являются действия вызвавшие неспособность должника удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей Анализ сделок ОАО Арсенал ПРИМЕР в период существенного ухудшение значений характеризующих платежеспособность
Отражение отложенных налоговых активов отложенных налоговых обязательств постоянных налоговых обязательств активов в бухгалтерской отчетностиПостоянные налоговые обязательства активы Указанная сумма расхода по налогу на прибыль формируется в Отчете о прибылях и убытках ... Балансовая прибыль убыток списана прибыль от обычных видов деятельности Д-т сч 91-9 Сальдо прочих доходов и расходов К-т сч 99-1 Балансовая прибыль ... Д-т сч 99-3 Условный доход расход по налогу на прибыль К-т сч 68-2 Расчеты по налогу на прибыль начислен условный расход по ... Эта сумма в данном отчетном периоде увеличит сумму налога на прибыль подлежащуюуплатевбюджет но в следующий отчетный период следующие отчетные периоды снизит сумму текущего Налогооблагаемая временная разница составила 6 000руб а отложенное налоговое обязательство 1 440руб 6 000 х 24% эта сумма в данном отчетном периоде уменьшит сумму налога на прибыль подлежащуюуплатевбюджет а в следующий отчетный период следующие отчетные периоды увеличит сумму текущего налога
Особенности бухгалтерского и налогового учета уступки права требованияК вопросам налогообложения уступки права требования уже обращалось ряд авторов в частности Жуков В.Н в статье Уступка права требования особенности налогового учета 3 Однако В работе поставлена цель раскрыть особенности бухгалтерского и налогового учета операций по уступке права требования в соответствии с российским законодательством и международными стандартами ... Бухгалтерские записи в учете цедента имеют вид отраженный в таблице 1 Таблица 1 - Уступка права требования в учете цедента Содержание ... Начисляется НДС к уплатевбюджет 91 68 Формируется финансовый результат Прибыль 91-9 99 убыток 99 91-9 С ... МСФО IFRS 9 предлагает классифицировать финансовые активы на объекты подлежащие последующей оценке по амортизированной стоимости подлежащие последующей оценке по справедливой стоимости На основании анализа
Налог на добычу полезных ископаемыхНДПИ Перечень конкретных видов минерального сырья подлежащихналогообложению устанавливается Налоговым кодексом РФ Как определяется налоговая база по НДПИ Налоговая база по ... Расчетная стоимость добытого полезного ископаемого определяется налогоплательщиком самостоятельно на основании данных налогового учета при этом применяется тот порядок признания доходов и расходов который предусмотрен для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций При определении расчетной стоимости учитываются следующие виды расходов связанные с добычей ... Каковы особенности уплаты НДПИ при добыче углеводородного сырья В соответствии с главой 26 Налогового кодекса РФ при ... Суммы налога на добычу полезных ископаемых подлежат зачислению в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ в соответствии с установленными нормативами Какие декларации представляют налогоплательщики по НДПИ По
Расчеты с бюджетом по налогамВ процессе расчетов с бюджетом по внесению применяются следующие виды расчетов Текущие расчеты за отчетные периоды . Эти расчеты включают в ... Эти расчеты включают в себя исчисление и уплатуналогов а также сборку за отчетные периоды такие как месяц или квартал Они планируют ... Таким образом виды расчетов с бюджетом по налогу включают текущие расчеты расчеты по итогам налогового периода и ... Корректирующие авансовые платежи. По итогам налогового периода могут выплачиваться корректирующие авансовые платежи в том числе суммы подлежащая доплате по итогам налогового периода Сумма подлежащая доплате по итогам налогового периода. По итогам
Критерии выбора оптимальной системы налогообложения предприятияМеханизм исчисления суммы подлежащейуплатевбюджет по НДС определяется как разница между суммой налога исчисленной от налогооблагаемой базы ... При расчете налога на прибыль следует иметь ввиду что прибыль представляет собой доходы уменьшенные на суммы расходов
Роль таможенных платежей в доходах федерального бюджетаВ этой связи становится важной необходимость пересмотра современной системы контроля за уплатой и поступлением вбюджет таможенных В этой связи становится важной необходимость пересмотра современной системы контроля за уплатой и поступлением вбюджет таможенных платежей а также создание мер по предотвращению уклонений от их уплаты 1 4 Рассмотрение вопросов связанных с ролью таможенных платежей в доходах части федерального бюджета ... Изучение роли таможенных платежей в доходах федерального бюджета не представляется возможным без знания основ таможенного и налогового законодательства Российской Федерации в условиях ... Евразийского экономического союза приняты и действуют следующие виды таможенных платежей рис 1 В соответствии со ст 2 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза ... Союза налоги - налог на добавленную стоимость акцизы акцизный налог или акцизный сбор взимаемые в связи ... РФ и иные территории находящиеся под ее юрисдикцией налоговая база определяется как сумма таможенной стоимости этих товаров подлежащейуплате таможенной пошлины подлежащихуплате акцизов по подакцизным товарам п 1 ст 160 НК РФ В соответствии с
Бюджетный учет коммерческой деятельности бюджетных учрежденийВместе с тем поскольку внебюджетная деятельность является в основном второстепенной функцией бюджетных учреждений по сравнению с их уставной деятельностью В результате довольствующие органы имеют возможность оценить эффективность осуществления того или иного вида внебюджетной деятельности а также повысить уровень контроля за использованием внебюджетных средств являющихся в соответствии ... Для оплаты денежных обязательств за счет средств от приносящей доход деятельности в том числе для уплаты не включаемых в состав расходов налогов и иных обязательных платежей вбюджетную систему Российской ... Разделение затрат учреждения на подлежащие и не подлежащие включению в расчет облагаемой базы по налогу на прибыль предполагается осуществлять не вбюджетном
Подходы к формированию и распределению прибыли хозяйствующего субъекта российская и зарубежная практикаПрибыль предприятия распределяется вбюджетввиденалогов и других обязательных платежей и по статьям использования Первоначально предприятие определяет ... T - величина налоговой нагрузки руб Формирование прибыли предприятия осуществляется с помощью следующих методов прямой метод метод прямого ... Рассмотрим порядок учета налога на прибыль подлежащегоуплате или возмещению налоговых последствий хозяйственных операций в соответствии с МСФО IAS 12 Налоги на ... Стандарт регламентирует признание активов и обязательств по отложенному налогуподлежащему возмещению или уплатев последующие отчетные периоды и в связи с этим содержит понятие
Налоговое планирование и некоторые аспекты налоговой учетной политикиВ Российской Федерации продолжается реформа налогового администрирования направленная на создание действенного механизма призванного обеспечить эффективное выполнение государством функций по контролю над соблюдением налогового законодательства В предпринимательской среде соблюдение законодательства должно быть В зависимости от важности решаемых задач степени влияния на конечный финансовый результат деятельности организации выделяют два виданалогового планирования стратегическое и оперативное рис 1 Стратегическое налоговое планирование как правило имеет долгосрочный ... Уменьшает сумму налога на прибыль подлежащую к уплатевбюджет Объекты основных средств ОС к которым применяется - Для 3 7-й амортизационных ... ИНВ Для проведения сравнительного анализа рассчитаем налог на прибыль подлежащийуплатевбюджет при условии применения организацией ИНВ табл 2 Таблица 2 Расчет налога
Направления минимизации налоговых рисков российских компаний в современных условияхДоходы бюджетной системы всего 36.6 36.7 35.8 Налог на прибыль организаций 4.1 3.6 3.1 Налог на доходы физических ... Вместе с тем Россия имеет лучшие позиции по показателям временные затраты и количество различных видовналоговых платежей уплачиваемых в государственный бюджетВ целом анализируя результаты исследования PwC следует отметить ... По налогуподлежащему зачислению в федеральный бюджет устанавливается ставка 0% в течение десяти лет по налогуподлежащему зачислению вбюджеты субъектов РФ льгота составляет не более 10% в течение пяти лет В настоящее время резиденты особых экономических зон могут рассчитывать на получение льгот по уплатеналога на прибыль 0% в части зачисляемой в федеральный бюджет 13.5% в части зачисляемой
Особенности порядка исчисления и уплаты налога на имущество организациямиРоссия-2018 производители медиаинформации FIFA поставщики товаров работ услуг FIFA указанные в Федеральном законе 0 подготовке и ... Как налог на имущество так и авансовые платежи по данному налогу обычно уплачиваются вбюджет по месту нахождения экономического субъекта Это следует из п 3 ст 383 НК РФ ... Порядок определения места уплатыналога на имущество и авансовых платежей по нему Вид имущества Место уплаты Ссылка на нормативный Налог авансовые платежи подлежащийуплате равен произведению действующей на территории соответствующего субъекта РФ на которой находятся объекты недвижимого
Порядок формирования фактической стоимости импортных товаровЗакона № 5003-1 закреплены следующие методы ее формирования 1 по стоимости сделки с ввозимыми товарами таможенной стоимостью товаров ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации является стоимость сделки т.е цена ... Российской Федерации ввозимых товаров того же класса или вида таможенных сборов пошлин и иных таможенных платежей подлежащихуплатев связи с ввозом товаров ... Но в целях налогообложения прибыли согласно п 1 ст 264 Налогового кодекса Российской Федерации НК РФ налогоплательщик вправе ... ГТД и расчетные документы подтверждающие перечисление налогавбюджет Хронология основных фактов хозяйственной деятельности связанных с закупкой товаров российской организацией у иностранной фирмы
Удержанный налогНапример индивидуальный предприниматель нанимающий работников обязан исчислять удерживать и перечислять НДФЛ с их зарплат точно так ... Их основная обязанность - правильно рассчитать удержать и перечислить вбюджет причитающиеся с этих доходов налогив установленные сроки Из каких доходов чаще всего взимаются ... Из каких доходов чаще всего взимаются налогиНалогив России взимаются с различных видов доходов физических лиц Рассмотрим наиболее распространенные случаи Заработная ... Рассмотрим подробно сроки уплаты для наиболее распространенных случаев Налог на добавленную стоимость НДС Согласно пункту 1 статьи 174 ... НДФЛ подлежащих удержанию и перечислению налоговым агентом взыскивается штраф в размере 20% от суммы подлежащей удержанию и или перечислению Например если организация выплатила сотруднику зарплату 50 000 руб но
Финансовый анализ предприятияПри исследовании ставились следующие задачи проанализировать финансовую устойчивость предприятия проанализировать ликвидность и платежеспособность предприятия проанализировать деловую активность разработать пути повышения финансовой устойчивости 1.1 Цели задачи и примеры финансового анализа ... На основе данных баланса определяют конечный финансовый результат работы предприятия ввиде наращивания собственного капитала за отчетный период который отражается ввиде чистой прибыли в пассиве ... Отсроченные налоговые активы Другие необоротные активы В статье Нематериальные активы отражается стоимость объектов которые отнесены к ... II Обеспечение будущих расходов и платежей пассива баланса отражаются начисленные в отчетном периоде будущие расходы и платежи расходы на оплату будущих отпусков работникам гарантийные обязательства и др величина которых на дату составления баланса может быть определена только путем предварительных прогнозных оценок а также целевого финансирования и целевых поступлений которые получены из бюджета и других источников Раздел III Долгосрочные обязательства пассива баланса объединяет статьи Долгосрочные кредиты банков ... Отсроченные налоговые обязательства показывается сумма налогов на прибыль подлежащихуплатев будущих периодах вследствие временной разницы между учетной и налоговой базами оценки Другие
Единый налог на вмененный доход как специальный налоговый режим и его практическое применение предпринимателями Ульяновской областиЭтот специальный налоговый режим позволяет организовать результативную проверку обеспечивающую получение достоверных данных о величине показателей от которых прямо пропорционально зависит размер потенциального дохода Малый бизнес - это предпринимательская деятельность которая осуществляется субъектами рыночной экономики ... РФ Из таблицы 1 видно что в 2012 г индивидуальных предпринимателей ИП представивших налоговые декларации по ЕНВД вналоговый ... Сумма единого налогаподлежащаяуплатевбюджет тыс руб 79 931 429 51 118 691 70 921 586 43 ... Сумма единого налогаподлежащаяуплатевбюджет тыс руб 649 099 418 562 547 191 346 648 553
Экономическая сущность таможенных платежейКосвенный налог представляющий собой изъятие вбюджет части стоимости товара которая создается на всех стадиях процесса производства ... Косвенный налог который взимается при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза таможенными органами ... Целесообразно более подробно рассмотреть каждый из видов таможенных платежей Таможенные пошлины по характеру внешнеторговой операции подразделяются на ввозные и вывозные Наибольший ... Порядок уплаты таможенной пошлины устанавливается Таможенным кодексом Таможенного союза С 1 января 2018 года -Таможенным кодексом ... Вывозные таможенные пошлины налог на добавленную стоимость и акцизы а также таможенные сборы подлежат перечислению в федеральный бюджет Контроль правильности исчисления полноты и своевременности уплаты таможенных платежей при