Каталог: доля дебиторской задолженности общем объеме текущих активов
Показатели самофинансирования компании методы оценки и практическое применениеВ общем случае показатель доходности самофинансирования отражает величину совокупного чистого дохода с денежной единицы вложения собственных ... PSF Объем средств самофинансирования Операционные расходы с учетом себестоимости Расходы на уплату процентов - Амортизация Налог ... Period DIP Показатель отражает период в днях в течение которого компания обеспечена средствами из краткосрочных активов и показывает как долго она может работать используя только текущие ликвидные активы без привлечения ... Краткосрочная дебиторскаязадолженность Финансовые вложения Затраты на производство и реализацию продукции Коммерческие расходы Управленческие расходы Исследования
Коэффициентный метод в оценке движения денежных средствПри этом дополнительная мобилизация средств из краткосрочных финансовых вложений и дебиторскойзадолженности позволит осуществлять текущую хозяйственную деятельность в течение 56.435 дней Достаточность денежного потока по ... Арсенал ПРИМЕР оказался недостаточным для увеличения стоимости внеоборотных активов и выплаты дивидендов В качестве обобщающего показателя эффективности используется коэффициент эффективности денежных потоков в Доля чистого денежного потока в общемобъеме положительного денежного потока по текущей деятельности -0.047 0 0.047 9 Коэффициент рентабельности положительного
Анализ дебиторском задолженности коммерческой организацииУвеличение резерва по сомнительным долгам обусловлено ростом дебиторскойзадолженности На рис 6 представлена динамика общего резерва по сомнительным долгам Таблица 5 Резерв ... На начало 2013 г доля резервов по задолженности покупателей и заказчиков в общемобъеме сформированных резервов составляла 17% при удельном весе данной задолженности в общей величине дебиторскойзадолженности ... На конец 2013 г доля резерва по задолженности покупателей и заказчиков в общемобъеме сформированных резервов снизилась до 15% При этом долязадолженности покупателей и заказчиков выросла ... Продажа активов в кредит стала обычным способом ведения дел предложение кредитных услуг является орудием конкуренции при ... Рассчитаем величину средств дополнительно отвлеченных из оборота вследствие замедления оборачиваемости дебиторскойзадолженности произведение абсолютного прироста оборачиваемости дебиторскойзадолженности в днях на среднедневную выручку текущего года 21-17 174846 365 1916.12 млн руб Для определения величины прироста объема продукции за
Оценка финансовой устойчивости коммерческой организации и мероприятия по ее повышениюВ общем баланс предприятия увеличился на 76.2% что составило 789 242 тыс руб Далее рассчитаем абсолютные ... Дальнейший анализ финансовой независимости должен быть направлен на определение возможностей ее роста которые связаны с улучшением состава активов обоснованным ... Дальнейший анализ финансовой независимости должен быть направлен на определение возможностей ее роста которые связаны с улучшением состава активов обоснованным их формированием и повышением эффективности их использования так как при росте фондоотдачи и ускорении оборачиваемости активов при прочих равных условиях требуется меньше финансовых ресурсов а также с увеличением объема нераспределенной прибыли Для оценки уровня финансовой устойчивости российских организаций предлагается использовать экспертный метод оценки ... Радуга имеет не только неустойчивое финансовое положение но и недостаточную ликвидность активов а следовательно вероятность банкротства все же присутствует Факторами негативно влияющими на финансовую устойчивость предприятия являются отсутствие собственных оборотных средств т е оборотных средств для финансирования текущей деятельности низкая доля собственного и соответственно высокий удельный вес заемного капитала в общей стоимости ... Факторами негативно влияющими на финансовую устойчивость предприятия являются отсутствие собственных оборотных средств т е оборотных средств для финансирования текущей деятельности низкая доля собственного и соответственно высокий удельный вес заемного капитала в общей стоимости активов предприятия что свидетельствует о сильной зависимости от внешних кредиторов превышение кредиторской задолженности над дебиторской т е организация является нетто-заемщиком и обязательств у предприятия больше нежели чем задолженности данной организации перед другими кредиторами в связи с чем она использует в обороте привлеченные ... Для уменьшения времени нахождения денежных средств в готовой продукции необходимы рациональная организация сбыта готовой продукции применение прогрессивных форм расчетов своевременное оформление документации и ускорение ее движения соблюдение договорной и платежной дисциплины 2 сокращения времени нахождения средств в дебиторскойзадолженности которое может быть получено за счет ускорения инкассации дебиторскойзадолженности рефинансирования дебиторскойзадолженности
Кредитная политика предприятия переход к системному управлениюОпределение объема платежей которые проводит организация в пользу контрагентов в текущем периоде Платежи за период С УР КР Нпр - Ам ΔСм ΔНП ΔГП где ... Определение объема платежей которые проводит организация в среднем за 1 день Среднедневные платежи Платежи периода Количество ... Среднедневные платежи Доля оборотных активов в валюте баланса K оа вб А 1 А 2 А 3 ... Средневзвешенный срок старения просроченной задолженности дебитора за прошедший отчетный период T взвеш Σ t i ДЗ просроч i Σ ... Наряду с этим при выставлении лимита необходимо учитывать что долядебиторскойзадолженности данного клиента в общем портфеле долгов предприятия должна соответствовать его доле в суммарной
Финансовая диагностика преднамеренного банкротстваОбязательства совокупные текущие Преимущественно отрицательная динамика Темп роста опережает темп роста активов Положительная динамика Темп роста опережает ... Показатели платежеспособности ухудшаются в следующих основных случаях имущество продается по заниженным ценам должник несет необоснованные расходы например оплачивает работы или услуги по существенно завышенным ценам происходит аккумуляция ... Показатели платежеспособности ухудшаются в следующих основных случаях имущество продается по заниженным ценам должник несет необоснованные расходы например оплачивает работы или услуги по существенно завышенным ценам происходит аккумуляция кредиторской задолженности например получение кредитов и займов для погашения имеющихся обязательств заключение кредитных договоров и договоров ... Вместе с тем при осуществлении некоторых финансовых схем наблюдается пропорциональное увеличение кредиторской и дебиторскойзадолженности а в иных случаях абсолютного изменения итогов разделов не происходит изменяется структура актива Так преднамеренное банкротство может осуществляться в форме теневой реорганизации когда имущество без которого невозможна ... Причитающиеся же ему средства от продажи финансовых вложений отражаются в статьях дебиторскойзадолженности которая заведомо безнадежна Не происходит ухудшения показателей платежеспособности и при получении недействительных векселей ... Таким образом основными признаками преднамеренного банкротства связанными с изменениями финансовой отчетности являются сокращение сумм по статьям материального имущества прежде всего основных средств и запасов готовой продукции увеличение сумм по статьям финансовых вложений в основном долгосрочных увеличение доли краткосрочных кредитов и займов в общемобъеме обязательств существенное превышение сроков оборачиваемости дебиторскойзадолженности над аналогичным показателем кредиторской задолженности увеличение доли ... Особенно это касается тех случаев когда в балансе появляются или существенно увеличиваются суммы по статьям дебиторскойзадолженности и финансовых вложений которые не приносят дохода Таким образом основными признаками преднамеренного банкротства связанными с изменениями финансовой отчетности являются сокращение сумм по статьям материального имущества прежде всего основных средств и запасов готовой продукции увеличение сумм по статьям финансовых вложений в основном долгосрочных увеличение доли краткосрочных кредитов и займов в общемобъеме обязательств существенное превышение сроков оборачиваемости дебиторскойзадолженности над аналогичным показателем кредиторской задолженности увеличение долидолгосрочнойдебиторскойзадолженности в общемобъемедебиторскойзадолженности увеличение сумм по статьям отражающим векселя к получению изменение состава кредиторской
Об анализе влияния кредитной политики предприятия на состояние дебиторской задолженностиОтбор осуществляется с помощью неформальных критериев соблюдение платежной дисциплины в прошлом прогнозные финансовые возможности покупателя по оплате запрашиваемого им объема товаров уровень текущей платежеспособности уровень финансовой устойчивости экономические и финансовые условия предприятия-продавца затоваренность степень нуждаемости в денежной ... С другой стороны предприятия с большим интересом стали относиться к оценке собственных возможностей могут ли они отвечать по своим обязательствам эффективно ли используют имущество окупаются ли вложенные средства в активы целесообразно ли расходуется чистая прибыль и др Для того чтобы квалифицированно отвечать на эти ... Для того чтобы квалифицированно отвечать на эти вопросы бухгалтерские и финансовые службы организаций должны обладать специальными знаниями проведения финансового анализа располагать методическими разработками его проведения В процессе финансово-хозяйственной ... Следствием такой формы расчетов является ситуация когда продукция отправлена покупателю их запасы на складах поставщика сокращаются на величину затрат на производство и реализацию продукции а дебиторскаязадолженность увеличивается на сумму выручки от продажи подлежащей получению При этом разница между выручкой ... Следовательно задача состоит в том чтобы вырабатывая политику кредитования покупателей своей продукции предприятие должно определиться по следующим ключевым вопросам учет изменения общего объема продаж на условиях последующей оплаты которое влечет за собой примерно такое же изменение остатков ... Д 1 где d c c доля продаж со скидкой в общем их объемедоли единицы С дс срок действия скидки дни d б c доля
Совокупные денежные потоки как объект SWOT-анализа их формализованная оценка через систему взвешенных коэффициентовТогда элементы матрицы представляют собой дихотомические пары пары взаимоисключающих друг друга признаков что позволяет снизить энтропию взаимодействия среды и системы за счет описания ситуации в общем виде В то же время SWOT-анализ в своей общей и развернутой форме содержит основной ... Коэффициент текущей платежеспособности сумма оборотных активов предприятия в определенном периоде сумма всех краткосрочных обязательств в том ... Коэффициент текущей платежеспособности сумма оборотных активов предприятия в определенном периоде сумма всех краткосрочных обязательств в том же периоде 3 Коэффициент промежуточной платежеспособности сумма денежных активов предприятия в определенном периоде краткосрочные финансовые вложения в том же периоде дебиторскаязадолженность всех ... Коэффициент общего соотношения дебиторской и кредиторской задолженности вся сумма дебиторскойзадолженности предприятия в определенном периоде вся сумма кредиторской ... Количество оборотов денежных активов и их эквивалентов валовой объем продаж средняя хронологическая сумма денежных активов включая иностранную валюту в определенном периоде средняя хронологическая
Анализ финансового состояния с целью определения кредитоспособности организацииНапомним что банк при принятии решения о выдаче кредита учитывает также следующие факторы динамика изменения финансовых показателей в сравнении с отраслевыми значениями вероятность банкротства обстоятельства которые оказывают или могут оказать влияние на кредитоспособность предприятия изменение объемов производства дебиторской и кредиторской задолженности платежная дисциплина и др внешняя среда организации деловая репутация и др ... Таким образом в общем виде Z-модель выглядит следующим образом 4 с 131 Z Sum n i 1 a ... K 4 1.0 K 5 2 где K 1 текущиеактивы - текущие обязательства сумма активов K 2 нераспределенная прибыль накопленная сумма активов K 3 прибыль до ... K 5 объем продаж выручка сумма активов Альтманом по данным статистической выборки было рассчитано критическое значение индекса
Финансовый анализ должника в процедурах несостоятельности банкротства пути совершенствованияКоэффициент текущей ликвидности в соответствии с Правилами рассчитываемый как отношение ликвидных активов ликвидные активы представляют собой сумму стоимости наиболее ликвидных оборотных активов краткосрочной дебиторскойзадолженности прочих оборотных активов к текущим обязательствам должника в большой степени соответствует коэффициенту быстрой ... Величина коэффициента текущей ликвидности в значительной степени зависит от объема оборотных средств в виде запасов поэтому коэффициент ликвидности будет ниже у предприятий продукция которых обладает небольшой материалоемкостью или где производственные запасы присутствуют в небольшом объеме в силу особенностей производственного процесса см 1 Показателем при расчете которого могут наблюдаться существенные ... Переходя от частного к общему можно отметить что в целом в Правилах не отражен способ обобщения результатов анализа проведенного
Финансовое прогнозирование в организациях инфокоммуникацийРезультативный признак модели прогнозирования оценки возможной платежеспособности организации представляет собой относительную величину - удельный вес излишка или недостатка величины источников формирования оборотного капитала в общем итоге аналитического баланса Если результативный признак у 0 то перспективное финансовое положение организации оценивается ... Таким образом скорость оборота оборотных активов следует отнести к числу наиболее важных качественных показателей работы организации инфокоммуникаций Одним из важных ... Аналитический метод представляет собой расчет потребности в оборотных средствах на основе определения планируемой величины обратного коэффициента оборачиваемости определяемой как произведение обратного коэффициента оборачиваемости базисного периода и темпа изменения продолжительности одного оборота оборотных средств Аналитический метод нормирования оборотного капитала позволяет учитывать планируемый рост выручки ... Коэффициентный метод нормирования подразумевает определение необходимого количества оборотных средств на основе сводного норматива предшествующего периода путем внесения поправок в планируемое изменение объема производства и ускорение оборачиваемости оборотных средств Сущность этого метода состоит в делении всех запасов ... Метод определения величины чистого оборотного капитала на основе обоснования стратегии финансирования текущихактивов предполагает расчет размеров финансирования оборотных средств различными способами 2 Результаты определения величины чистого ... ОАО Мобильные ТелеСистемы за 2010-2014 гг подтверждают обоснованность применения в отрасли инфокоммуникаций компромиссной стратегии финансирования текущихактивов которая в условиях прямой зависимости объема реализации от спроса на инфокоммуникационные услуги и весьма заметном уровне кредиторской задолженности находится на промежуточном уровне между высоким риском невозможности одновременной оплаты всех кредитных обязательств и ... Уровень обеспеченности организаций инфокоммуникаций собственными оборотными средствами зависит в первую очередь от рентабельности услуг и прибыльности совокупности аппаратно-программных средств вычислительных и телекоммуникационных сетей информационных и других производственных ресурсов во вторую очередь - от структуры и маневренности собственного капитала а также структуры долгосрочных и краткосрочных заемных средств в третью - от степени платежеспособности и своевременности возврата дебиторскойзадолженности Оценку перспективной обеспеченности инфокоммуникационной компании собственными оборотными средствами следует осуществлять на основе эконометрической
Методика оценки финансового состояния предприятия определение кризисной и избыточной ликвидностиПо общему правилу можно говорить о том что к данным активам стоит отнести денежные средства краткосрочные ... В зависимости от отраслевых и региональных особенностей предприятия выделение активов возможных к погашению обязательств краткосрочного периода времени может отличаться По общему правилу можно говорить о том что к данным активам стоит отнести денежные средства краткосрочные финансовые вложения краткосрочную дебиторскуюзадолженность за вычетом просроченной дебиторскойзадолженности Указанные активы необходимо сопоставлять с величиной текущих обязательств ... В случае если значение показателя меньше установленного нижнего предела существует значительный риск неисполнения текущих обязательств в полном объеме и в определённые сроки При этом если значение показателя превышает верхний предел ликвидность избыточна
Мониторинг и анализ оборотных средств на основе бухгалтерской финансовой отчетности коммерческих предприятийПричиной роста остатков готовой продукции может быть снижение спроса на выпускаемую продукцию недостатки в работе маркетинговых служб ухудшение качества продукции и других причин затрудняющих реализацию продукции Определить долю собственного капитала в общемобъеме оборотных средств На основе бухгалтерского баланса необходимо рассчитать коэффициент участия собственных средств в ... Сравнивая сумму денежных средств на конец года с текущими обязательствами можно определить уровень платежеспособности т е возможности предприятия рассчитаться с обязательствами по которым ... Отчет о движении денежных средств Сравнить темп роста дебиторскойзадолженности с ростом объема произведенной и реализованной продукции а также долюдебиторскойзадолженности в
Анализ финансового состояния сельскохозяйственных предприятий Алтайского края и пути их финансового оздоровленияКоэффициент финансовой независимости характеризующий деловую активность предприятия актуален для кредиторов так как определяет степень их риска на вложенный в предприятие ... Коэффициент финансовой независимости характеризующий деловую активность предприятия актуален для кредиторов так как определяет степень их риска на вложенный в предприятие капитал и чем выше доля собственного капитала в общемобъеме привлеченных ресурсов тем выше финансовая независимость предприятия его финансовая ... Коэффициент текущей ликвидности имеет тенденцию к снижению и в 2012 г составил 1.7 при нормативном значении ... Важным показателем финансового состояния аграрных предприятий является наличие кредиторской и дебиторскойзадолженности табл 3 4 Таблица 3 Динамика кредиторской задолженности сельскохозяйственных организаций Алтайского края Показатели
Финансово-экономический инструментарий выявления признаков объективного банкротстваErrors and changes in business processes - ошибки в системе управления неадекватная стратегия не отлажена вертикаль принятия решений и взаимодействие между подразделениями не разнесены конфликты интересов - завышенные бизнес-планы слабая постановка текущего планирования - несоответствие производственной структуры целям и задачам должника - высокий удельный вес непроизводственной ... Материальная база - изменения во внеоборотных активах в связи с авариями чрезвычайными ситуациями взрывы пожары эпидемии в животноводческих отраслях и т.д - выход из строя оборудования опоздание с введением в строй нового оборудования - контрпродуктивный вывод - отсутствие производственной площадки подъездных путей нехватка энергоносителей и т.п - разрыв договоров аренды - увеличение сроков незавершенного строительства - изменения в нематериальных активах - нехватка запасов сырья материалов комплектующих - излишки запасов в незавершенном производстве из-за несовершенства технологий - отсутствие нехватка активов необходимых для основной деятельности Персонал - завышение численности персонала - низкая квалификация персонала - ... Нехватка финансовых ресурсов - с удорожанием сырья материалов комплектующих - ошибками в расчетах при обосновании целесообразности инвестиционных проектов - недостатком собственных финансовых ресурсов из-за - убытков - распределения всей прибыли на дивиденды - неправильного планирования потребностей - нехваткой заемных источников финансирования - нецелевым использованием - неправильно рассчитанной потребностью - выданными должником гарантиями и - пересечением залоговых прав в нескольких банках - высоким уровнем левереджа - ... Нехватка финансовых ресурсов - с удорожанием сырья материалов комплектующих - ошибками в расчетах при обосновании целесообразности инвестиционных проектов - недостатком собственных финансовых ресурсов из-за - убытков - распределения всей прибыли на дивиденды - неправильного планирования потребностей - нехваткой заемных источников финансирования - нецелевым использованием - неправильно рассчитанной потребностью - выданными должником гарантиями и - пересечением залоговых прав в нескольких банках - высоким уровнем левереджа - изменением долидолга номинированного в валюте в общей величине долга по сравнению с изменением доли валютной выручки в общемобъеме выручки - изменением доли валютных расходов в общемобъеме расходов по сравнению с долей ... Нехватка финансовых ресурсов - с удорожанием сырья материалов комплектующих - ошибками в расчетах при обосновании целесообразности инвестиционных проектов - недостатком собственных финансовых ресурсов из-за - убытков - распределения всей прибыли на дивиденды - неправильного планирования потребностей - нехваткой заемных источников финансирования - нецелевым использованием - неправильно рассчитанной потребностью - выданными должником гарантиями и - пересечением залоговых прав в нескольких банках - высоким уровнем левереджа - изменением долидолга номинированного в валюте в общей величине долга по сравнению с изменением доли валютной выручки в общемобъеме выручки - изменением доли валютных расходов в общемобъеме расходов по сравнению с долей валютной выручки в общемобъеме выручки - увеличением доли финансовых вложений в аффилированные компании дебиторской кредиторской задолженности аффилированных компаний - неадекватной политикой управления дебиторскойзадолженностью высокой доли сомнительной и
Финансовая устойчивость компании проблемы и решенияПоложительным же фактором является увеличение оборачиваемости дебиторскойзадолженности материалов готовой продукции и незавершенного производства Рассмотрим ключевые показатели деловой активности компании - ... Финансовый цикл - период оборота денежных средств в производственном процессе компании цикл от выплаты поставщикам и подрядчикам за материалы до оплаты клиентами продукции произведенной компанией Активы которые используются при расчете операционного цикла вызывают потребности в источниках финансирования в первую очередь Активы которые используются при расчете операционного цикла вызывают потребности в источниках финансирования в первую очередь это кредиторская задолженность Таким образом положительное значение финансового цикла представляет собой период времени в котором компания нуждается ... ПАО АНК Башнефть продолжает свою инвестиционную деятельность увеличивая долю основных средств и финансовых вложений в общемобъемеактивов оптимизирует структуру капитала увеличивая долю более стабильных источников финансирования повышает свою капитализацию
Исследование методик прогнозирования вероятности и выявления признаков преднамеренного банкротства организацииМ.В Рукимов Первый этап - выбор системы показателей для оценки финансового состояния предприятия и прогнозирования уровня банкротства Выбор экспертом показателей наилучшим образом характеризующих отдельные стороны деятельности предприятия и при этом образующих некоторую законченную совокупность коэффициент автономии коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами коэффициент абсолютной ликвидности коэффициент текущей ликвидности ряд косвенных показателей показатели обеспеченности обязательств активами оборотными активами показатель величины чистых активов ... Н.Г Набеева Второй этап - расчет показателей на основании бухгалтерской и иной отчетности характеризующих изменения в обеспеченности обязательств предприятия-должника перед кредиторами что позволяет определить существенность влияния конкретных сделок на финансовое состояние предприятия обеспеченность обязательств должника всеми его активами обеспеченность обязательств должника его оборотными активами - коэффициент автономии величина чистых активов организации наличие активов не обремененных обязательствами коэффициент основных средств отношение остаточной стоимости основных средств к сумме кредиторской ... Второй этап - расчет показателей на основании бухгалтерской и иной отчетности характеризующих изменения в обеспеченности обязательств предприятия-должника перед кредиторами что позволяет определить существенность влияния конкретных сделок на финансовое состояние предприятия обеспеченность обязательств должника всеми его активами обеспеченность обязательств должника его оборотными активами - коэффициент автономии величина чистых активов организации наличие активов не обремененных обязательствами коэффициент основных средств отношение остаточной стоимости основных средств к сумме кредиторской задолженности коэффициент отношения бюджетной задолженности перед налоговыми органами и внебюджетными фондами к кредиторской задолженности коэффициент ... При резком уменьшении доли имущества используемого в основной деятельности -подозрение на вывод активов возникает необходимость анализа сделок по реализации имущества в период уменьшения показателя установления способа и цели вывода имущества Если долязадолженности по обязательным платежам в бюджет в общемобъеме кредиторской задолженности возрастает на протяжении нескольких лет до введения процедур банкротства а задолженность
Анализ и управление дебиторской задолженностью в условиях финансового кризисаОдним из видов ликвидных оборотных активов является дебиторскаязадолженность поэтому многие предприятия в первую очередь начали работу по оптимизации управления ... Для создания системы управления дебиторскойзадолженностью в условиях финансового кризиса необходимо в первую очередь сформировать базу данных которая включала бы следующую информацию о 1 выставленных покупателям счетах неоплаченных на текущий момент 2 периодах просрочки платежа в днях по каждому из выставленных счетов 3 размере ... В основу распределения могут быть заложены такие показатели как общее время работы с данным покупателем объем продаж приходящийся на данного покупателя объемы и сроки просроченной задолженности по данному покупателю показатели ... У клиента № 1 самая высокая доля в дебиторскойзадолженности компании но она вполне оправданна поскольку он единственный входит в число стабильных клиентов по уровню закупок и у него высокая доля в общем товарообороте предприятия Результаты распределения клиентов по группам риска неплатежеспособности направляются главному бухгалтеру который в
Долгосрочная дебиторская задолженностьДолгосрочнаядебиторскаязадолженность отличается от текущей по двум основным критериям по сроку погашения задолженности более 12 месяцев для долгосрочной и менее 12 месяцев для текущей по возникновению задолженностидолгосрочная возникает не в ходе обычной операционной деятельности а текущая является результатом основной деятельности в рамках операционного цикла На какие вопросы должен ответить анализ ... Рост общей задолженности может указывать на увеличение объемов бизнеса но структура долгосрочнойзадолженности остается сравнительно стабильной 2 Существует ли проблема просроченной и ... Из таблиц видно что доля обеспеченной задолженности увеличилась за два года что может указывать на более активное использование гарантий и залогов компанией Оценка качества и ликвидности залогов Важно оценить качество и