Каталог: коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность
Финансовый анализ развития малого бизнеса в РоссииКоэффициент покрытия характеризует ожидаемую платежеспособность организации на период равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств Показатель характеризует платежные возможности организации при условии В мировом опыте использования такого показателя считается эффективным значение приближенное к 2 если отношение оборотныхактивов и краткосрочных обязательств организации ниже этой величины она не в состоянии полностью и В 2002 г в сферах строительство на 2.4% связь на 20.7 % информационно-вычислительное обслуживание на 4.2% общая коммерческая деятельность по обеспечению функционирования рынка на 0.6 % культура и искусство на 28.6 % наука и научное обслуживание на 165.1 % финансы кредит страхование пенсионное обеспечение на 37.3 % обязательства покрыты активамиВ 2003 г коэффициент ликвидности выше 1 в малых организациях следующих отраслей экономики связь ... Однако отвлечение значительного объема средств в запасы и дебиторскуюзадолженность может отрицательно о разиться на финансовом результате деятельности организации Поэтому для каждой организации ... К просроченной задолженности относятся задолженность не погашенная в сроки установленные договором не реальные для взыскания долги Отвлечение средств в эту задолженность создает реальную опасность неплатежеспособности организации-кредитора уменьшает ликвидность баланса Анализ данных
Формирование кредитного рейтинга покупателей в целях дифференциации условий коммерческого кредитаЗначительные размеры дебиторскойзадолженности замедляют ее оборачиваемость а также оборачиваемость оборотныхактивов и активовв целом увеличивают длительность финансового цикла предприятия К тому же увеличенная дебиторская ... Проблема ликвидности способность актива конвертироваться в денежные средства без значительной потери в цене дебиторскойзадолженности становится ключевой почти ... Затем каждому критерию присваивается вес значимости и выводится сводный рейтинг клиента Веса значимости могут быть либо проставлены экспертно либо определены с помощью коэффициента корреляции на основании статистики за прошлые периоды путем определения влияния каждого из критериев на ... Веса значимости могут быть либо проставлены экспертно либо определены с помощью коэффициента корреляции на основании статистики за прошлые периоды путем определения влияния каждого из критериев на погашение дебиторскойзадолженности По результатам оценки все клиенты могут быть распределены в группы следующим образом А ... Однако нельзя забывать и об экономической эффективности увеличение выручки в связи с ростом объемов реализации продукции предоставления услуг должно превышать затраты предприятия-продавца связанные с предоставлением коммерческого кредита то есть с отвлечением средств из оборота 9 При выборе периода отсрочки на который она предоставляется покупателю необходимо ... Для этого следует использовать следующие показатели коэффициенты общей ликвидности коэффициенты автономии коэффициенты иммобилизации показатель чистого оборотного капитала Предлагаемая методика определения кредитного рейтинга и его влияния на условия предоставляемого коммерческого кредита
Анализ финансовой отчетности Практический анализ на основе бухгалтерской финансовой отчетностиДля более качественной оценки ликвидности и платежеспособности организации можно выполнить Анализ на основе финансовых коэффициентов табл 8.3 - коэффициент текущей ликвидности превышает минимально возможный на 23.34 - коэффициент обеспеченности ... Чистые оборотныеактивы 33002 38449 5447 Собственный оборотный капитал 33002 38449 5447 Коэффициент маневренности собственного оборотного капитала ... Текущие активы превышают кредиторскую задолженность Этап 3 Анализ операционной деятельности Для оценки текущей деятельности условного предприятия дополнительно к аналитическому ... T6 Ť To 6 1.08 АR Дебиторскаязадолженность To 7 2 R АR H АR K 11.35 T7 Ť To 7 ... Аналогично предыдущему показателю характеризует отдачу с каждого рубля отвлеченного во внеоборотные активы предприятия Коэффициент устойчивости экономического роста К у К у 2 NP
Методика анализа имущественного положения коммерческой организации по данным бухгалтерского балансаРеальные активы характеризуют производственный потенциал промышленного предприятия и включают в свой состав нематериальные активы по остаточной стоимости основные средства по остаточной стоимости производственные ... Далее рассчитываются и анализируются финансовые коэффициенты характеризующие имущественное положение коммерческой организации основные из которых представлены в табл 3 Таблица 3 ... Доля внеоборотных активовв имуществе Внеоборотные активы Валюта баланса Доля оборотныхактивовв имуществе Оборотныеактивы ... Доля дебиторскойзадолженностивоборотныхактивахДебиторскаязадолженностьОборотныеактивы Доля основных средств во внеоборотных активах Основные средства Внеоборотные активы к ... Аналогично негативно оценивается рост удельного веса незавершенного строительства во внеоборотных активах так как оно предполагает отвлечение средств из оборота не давая в данный момент времени никакого экономического эффекта Вследствие этого
Современное информационно-методическое обеспечение системы управления дебиторской задолженностью в коммерческих организацияхСтруктура дебиторскойзадолженности весьма неоднородна так как ее состав может складываться не только из задолженности покупателей клиентов как результата реализации продукции товаров работ услуг на условиях предоставления отсрочки платежа но и определенная часть может быть результатом авансовых платежей самой организации своим поставщикам подрядчикам и иным контрагентам в счет будущих поставок сырья товаров оказания услуг и т.п Отчетная информация о дебиторскойзадолженности отражается в бухгалтерском балансе и ... Относительная экономия перерасход средств отвлеченныхвдебиторскуюзадолженность млн руб - - -6640 - 2 Для расчета данного показателя ... Расчеты показали что в 2017 году у организации существенно выросла скорость погашения дебиторскойзадолженности по сравнению с 2016 годом и составила немногим более 270 дней Эту ситуацию
Анализ дебиторском задолженности коммерческой организацииС другой стороны такие условия оплаты являются средством увеличения объема продаж что позволяет улучшить финансовые результаты деятельности организации Следовательно при принятии Дебиторскаязадолженность со сроком погашения свыше 12 месяцев занимает незначительную часть общей дебиторскойзадолженности Однако ее удельный вес в рассматриваемом периоде увеличился с 6.7% на 1 января 2013 ... Продажа активовв кредит стала обычным способом ведения дел предложение кредитных услуг является орудием конкуренции при ... Чем выше коэффициент оборачиваемости остатка дебиторскойзадолженности по данному объему продажи товаров тем короче финансовый цикл организации ... Для покрытия дефицита оборотных средств наряду с банковским кредитом широко используется и коммерческий кредит Широкое распространение коммерческого кредита ... Проведенный анализ свидетельствует о замедлении оборачиваемости дебиторскойзадолженности что приводит к отвлечению дополнительных денежных средств из оборота Динамический анализ показателей оборачиваемости дебиторскойзадолженности представлен в табл
Управление оборачиваемостью капиталаВы можете быстро оценить оборачиваемость капитала с помощью программы финансового анализа ФинЭкАнализ Пример анализ деловой активности на 01.01.2007 г ... Пример анализ деловой активности на 01.01.2007 г 1 Коэффициент общей оборачиваемости имущества ресурсов д1 характеризует скорость оборота в количестве оборотов за период всего Коэффициент оборачиваемости мобильных средств д2 характеризует скорость оборота всех оборотных средств предприятия как материальных так и денежных стр.010 ф.№2 Д2пред-щий 4.181 стр.290н стр.290к 2 ... Увеличивается отвлечение средств предприятия в форме дебиторскойзадолженности из хозяйственного оборота Увеличивается кредитование этими средствами других Коэффициент отдачи нематериальных активов характеризует эффективность использования нематериальных активов стр.010 ф.№2 Д10пред-щий 10711.344 стр.110н стр.110к 2 Д10отчетный 14075.833
Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры балансаОснованием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной а предприятия - неплатежеспособным является выполнение одного из следующих условий - коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2 - коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0.1 1.3 Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле 1 как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов готовой продукции денежных средств дебиторскихзадолженностей и прочих оборотныхактивов сумма итогов II и III разделов актива баланса к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных ... III разделов актива баланса к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей итог II раздела пассива баланса за вычетом строк 500 510 730 735 740 IIA ... III актива баланса IIП - итог раздела II пассива баланса Результаты расчетов заносятся в таблицу 1 ... Результаты расчетов заносятся в таблицу 1 строка 1 см приложение 1.4 Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия необходимых для его финансовой Коэффициент обеспеченности собственными средствами определяется по формуле 2 как отношение разности между объемами источников собственных средств итог 1 раздела пассива баланса и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов итог 1 раздела актива баланса к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов незавершенного поизводства готовой продукции денежных средств дебиторскойзадолженностив прочих оборотныхактивов сумма итогов II и III разделов актива баланса IП ... Наличие долгосрочных финансовых вложений указывает на инвестиционную направленность вложений предприятия однако поскольку предприятие в соответствии с разделами 1-3 настоящих методических положений может быть признано неплатежеспособным необходимо в ходе дальнейшего анализа на основе дополнительно запрашиваемой информации изучить портфель инвестиционных ценных бумаг предприятия и дать оценку их ликвидности а также эффективности отвлечений средств предприятия на данные вложения При анализе первого раздела актива баланса следует обратить внимание
Кредитная политикаТздз - текущие затраты связанные с обслуживанием дебиторскойзадолженности и потерей дохода при отвлечении от нее средств предприятия Инструменты кредитной политики Кредитная ... Цель такого анализа - выявление объема состава и форм привлечения заемных средств предприятием а также оценка эффективности их использования изучается динамика общего объема привлечения заемных средств в рассматриваемом периоде темпы этой динамики сопоставляются с темпами прироста суммы собственных ресурсов объемов операционной и инвестиционной деятельности общей суммы активов предприятия определяются формы привлечения заемных средств анализируются в динамике удельный вес сформированного финансового кредита и внутренней кредиторской задолженностив общей сумме заемных средств используемых предприятием определяется соотношение объемов используемых предприятием заемных средств ... Результаты проведенного анализа - основа оценки целесообразности использования заемных средств на предприятии в сложившихся объемах и формах 2 Определение целей привлечения кредитных средств в предстоящем периоде Эти ... Какую бы модель финансирования активов не использовало предприятие переменная часть оборотныхактивов частично или полностью финансируется за счет заемных средств формирование недостающего объема инвестиционных ресурсов ... По отношению к ней рассчитывается коэффициент финансового левериджа коэффициент финансирования при котором его эффект будет максимальным С учетом суммы собственного
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженностиУвеличение удельного веса продукции пользующейся повышенным спросом На стадии обращения Приближение потребителей продукции к ее изготовителям Совершенствование Дебиторскаязадолженность - элемент оборотных средств ее уменьшение снижает коэффициент покрытия Поэтому необходимо решать не только ... Д2 характеризует скорость оборота всех оборотных средств предприятия как материальных так и денежных Стр.010 Ф.№2 Д2пред-щий 4.181 стр.290н стр.290к 2 ... Увеличивается отвлечение средств предприятия в форме дебиторскойзадолженности из хозяйственного оборота Увеличивается кредитование этими средствами других Коэффициент отдачи нематериальных активов характеризует эффективность использования нематериальных активов Стр.010 Ф.№2 Д10пред-щий 10711.344 стр.110н стр.110к 2 Д10отчетный 14075.833
Совершенствование методологии оценки уровня текущей ликвидности предприятий винодельческой отрасли на примере предприятий Республики Крым г Севастополя и Краснодарского края Необходимость повышения эффективности отечественных виноградарско-винодельческих предприятий вызвана ориентацией на стратегию импортозамещения и интенсификацию развития российского виноделия с целью удовлетворения как внутреннего спроса так и выхода на региональные и мировые рынки винопроизводителей с конкурентоспособной ... Македонии Исследователи отмечают что средняя величина коэффициента текущей ликвидности составила 2.05 что находится в пределах рекомендуемых значений Однако они акцентируют внимание ... Австралии находится выше 200% что также обоснованно связывают с высокой долей запасов в структуре оборотных средств виноградарско-винодельческих предприятий Как отмечается в работе 5 для винодельческих предприятий Республики Крым и ... Удельный вес запасов в структуре активов составляет в среднем около 40% так как винодельческая отрасль имеет сезонный характер Пиковая потребность ... ДЗ дебиторскаязадолженность предприятия КЗ кредиторская задолженность предприятия Предложенная модель является детерминированной семифакторной мультипликативной моделью вида ... ОА является коэффициентомотвлеченияоборотныхактивоввдебиторскуюзадолженность и определяет долю дебиторскойзадолженностив общей величине оборотных
Мониторинг и анализ оборотных средств на основе бухгалтерской финансовой отчетности коммерческих предприятийВ противном случае оборачиваемость оборотных средств замедлится и процесс производства нарушится В общей сумме хозяйственных средств предприятия оборотные ... Эффективность использования оборотных средств характеризуют оборачиваемость оборотных средств в днях и в разах рентабельность оборотных средств т е прибыль на 1 руб оборотных средств Оборачиваемость оборотных средств в днях определяется как отношение среднегодовой суммы оборотных средств к ... Оборачиваемость оборотных средств в днях характеризует сколько дней длится один оборот денежных средств вложенных воборотныеактивы Этот показатель относится к показателям эффективности потому что чем оборачиваемость быстрее т е меньше ... Оборачиваемость оборотных средств в разах коэффициент оборачиваемости - К об определяется как отношение суммы реализации продукции к среднегодовой сумме оборотных ... Оборачиваются не товарные запасы незавершенное производство готовая продукция товары в пути и дебиторскаязадолженность а денежные средства находящиеся в этих видах оборотных средств В связи с этим ... Такое положение должно насторожить руководителя предприятия так как это может привести к замедлению оборачиваемости оборотных средств к снижению ликвидности и платежеспособности или это явилось результатом отвлечения средств вдебиторскуюзадолженность Если оборотныеактивы итог раздела 2 актива баланса меньше краткосрочной
ИммобилизацияПервая трактовка относится к противопоставлению оборотных т.е мобильных и внеоборотных т.е иммобилизованных иными словами не являющихся мобильными активовВ этом случае термин иммобилизованные средства В этом случае термин иммобилизованные средства относится к средствам вложенным в долгосрочные активы предприятия и не носит негативного оттенка Вторая трактовка относится к характеристике средств вложенных в ... Вторая трактовка относится к характеристике средств вложенных в необоснованную дебиторскуюзадолженность неликвиды и сверхнормативные запасы это средства отвлеченные из оборота по сути неработающие и ... Третья трактовка близка к предыдущей относится к характеристике средств используемых не по целевому назначению например средства предназначенные финансовым планом па развитие производства были использованы на непроизводственные цели строительство дома отдыха В принципе лишь вторая трактовка носит отчетливо выраженный негативный оттенок именно она более распространена в отечественной специальной литературе и учетно-аналитической практике Далее коэффициент иммобилизации Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового анализа
Методика анализа доходов в организациях сферы обращения для управления собственным капиталомПредмет тема Современное состояние хозяйствующих субъектов сферы обращения характеризуется отсутствием собственных оборотных средств падением их финансовой устойчивости и инвестиционной привлекательности повышением долговой нагрузки В связи с ... Сделаны выводы о возможности применения рекомендуемой методики анализа доходов организации для оценки целесообразности эффективности ведения многоотраслевого бизнеса влиянии диверсифицированности основной текущей деятельности на формирование прибыли Вопросам разработки и совершенствования методических ... Дает возможность сопоставить значения исследуемых показателей с аналогичными данными организаций-конкурентов и средними значениями по отрасли экстраполировать полученные результаты исследования на последующие периоды для использования в финансовом планировании Коэффициентный анализ доходов Основан на применении относительных показателей Позволяет абстрагироваться от влияния инфляционного фактора может ... При этом прирост прибыли будет обеспечен увеличением объема реализации товаров и оптимизацией расходов по основной текущей деятельности а не повышением размера торговых надбавок наценок что в условиях конкуренции может привести к снижению объема продаж и к потере части покупателей 2 анализ показателей стабильности равномерности и ритмичности получения доходов по основной текущей деятельности в разрезе отраслевых бизнес-сегментов оптовая торговля розничная торговля общественное питание что позволяет выявить сегмент деятельности который обеспечивает наибольший прирост доходов от реализации товаров 3 изучение структуры и динамики прочих доходов от текущей деятельности поскольку их рост свидетельствует о повышении случайных источников формирования прибыли и поэтому имеющих неустойчивый характер что характеризует управление организацией как неэффективное так как в состав доходов по прочей текущей деятельности включаются излишки товарно-материальных ценностей штрафы пени полученные неустойки поступления от погашения просроченной кредиторской задолженности по которой истекли сроки исковой давности В ходе структурно-динамического анализа доходов по инвестиционной деятельности В случае превышения рентабельности продаж по сравнению со средним уровнем доходности осуществление финансовых вложений не приносит ожидаемого экономического эффекта и приводит к отвлечению средств из основной текущей деятельности являющейся наиболее рентабельной Превышение уровня кредитной нагрузки на организацию ... Отчету о движении денежных средств Сложившаяся ситуация в условиях невыполнения договорных обязательств со стороны покупателей и заказчиков падения спроса на реализованные товары повышения конкуренции на рынке товаров и услуг может привести к возникновению инфляционных потерь вследствие обесценения выручки от реализации а также к отвлечению средств в налоговые платежи из-за временного разрыва между временем признания доходов и фактом их трансформации в денежную форму в результате погашения дебиторскойзадолженностиВ связи с этим одним из важнейших элементов анализа доходов от основной текущей ... Позволяет оценить влияние средней стоимости долгосрочных активов ДА доли основных средств в их сумме d o.c доли активной части основных средств
Порядок анализа отложенных налоговых активов отложенных налоговых обязательств и оценка их влияния на финансовое состояние организацииПоскольку отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства нашли отражение в этих важнейших формах бухгалтерской финансовой отчетности организации являющихся основными источниками ... При этом экономическое содержание отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств как объектов финансового анализа целесообразно сформулировать следующим образом отложенные налоговые активы можно рассматривать как обособленный специфический вид долгосрочной дебиторскойзадолженности отложенные налоговые обязательства можно рассматривать как обособленный специфический вид долгосрочной кредиторской задолженности Естественно ... Это объясняется тем что активное сальдо следует рассматривать как своего рода дополнительное отвлечение финансовых ресурсов организации из оборота до момента погашения суммы отложенных налоговых активов По итогам ... РФ о налогах и сборах применения в случае продажи объектов основных средств разных правил признания для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения остаточной стоимости объектов основных средств и расходов связанных с их продажей наличия кредиторской задолженности за приобретенные товары работы услуги при использовании кассового метода определения доходов и расходов в ... Очевидно что указанные факторы связанные с отложенными налоговыми активами оказывают воздействие на показатели финансового состояния организации которое проявляется в следующем 1.Возрастает удельный вес внеоборотных активов и снижается удельный вес оборотныхактивовв имуществе 2.Ухудшается качество внеоборотных активов 3.Снижается величина собственного оборотного капитала 4.Уменьшаются значения чистых оборотныхактивов и коэффициентов ликвидности 5.Возрастает удельный вес краткосрочных обязательств и соответственно заемных средств в
Нормирование оборотных средствНормирование оборотных средств - это важный процесс в управлении финансами предприятия который позволяет определить оптимальный размер запасов сырья материалов топлива незавершенного производства готовой продукции и других элементов оборотныхактивов Цель нормирования - установить экономически обоснованные нормы и нормативы которые обеспечат бесперебойный производственный процесс ... Аналогичным образом рассчитываются нормативы по другим элементам оборотных средств незавершенному производству с учетом длительности производственного цикла и коэффициента нарастания затрат расходам будущих ... Аналогичным образом рассчитываются нормативы по другим элементам оборотных средств - незавершенному производству готовой продукции на складе дебиторскойзадолженности и т. д Расчет норматива по расходам будущих периодов Предположим что предприятие ежемесячно ... Регулярный пересмотр и оптимизация норматива оборотных средств в остатках готовой продукции позволяет предприятию эффективно управлять своими финансовыми ресурсами избегать излишнего отвлечения средств в запасы и обеспечивать бесперебойное производство Совокупный норматив оборотных средств Совокупный норматив оборотных
Инструменты оценки финансовой устойчивости предприятияФормируется оборотный капитал посредством вовлечения собственных или заемных источников В процессе финансово-хозяйственной деятельности экономический субъект пополняет остатки товарно-материальных ценностей ... Однако стоит учитывать действительную потребность в товарно-материальных ценностях не допускать излишнего отвлечения средств из оборота так как это может пагубно сказаться на эффективности использования ТМЦ их ... При этом возможно восстановления равновесия за счёт пополнения источников собственных средств сокращения дебиторскойзадолженности ускорения оборачиваемости запасов Так как ситуация которая сложилась по состоянию на 31.12.2019 г ... Исследованный в статье инструмент оценки финансовой устойчивости будет давать достаточно неполную картину без анализа и оценки относительный показателей финансовой устойчивости коэффициента автономии коэффициента соотношения собственного и заемного капитала и иных 3 В качестве достоинств применения ... Величина запасов в исследуемой организации превышает собственные оборотные средства в 2019 году на 7672 тыс руб поэтому предприятию рекомендовано пересмотреть остатки и ... Г.А Применение методов риск-менеджмента в системе управления нематериальными активами компании Статистика - язык цифровой цивилизации Сборник докладов II Открытого российского статистического конгресса Ростов-на-Дону
Оценка денежного потока при определении качества корпоративного заемщикаВ связи с этим возникает вопрос о том какое из определений денежных потоков является применимым с точки зрения оценки ... Чтобы определить насколько ликвидна компания как правило проводится расчет коэффициента текущей ликвидности за счет сопоставления объема денежных средств организации финансовых вложений дебиторскойзадолженности и ... Следует обращать внимание на конверсию активов как быстро дебиторы погасят задолженность время реализации запасов наличие спроса на продукцию Это необходимо ... Чтобы составить реальную картину будущих поступлений стоит внимательно изучить движение дебиторскойзадолженности по оборотносальдовым ведомостям сч 62 Расчеты с покупателями сч 76 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами ... С другой стороны наращивание кредитного портфеля с одновременным отвлечением собственных денежных средств компании может привести к неплатежеспособности компании высокие темпы роста бизнеса Быстро
Оценка и анализ дебиторской и кредиторской задолженности с учетом фактора времениВнутренние факторы кредитная политика предприятия установление сроков и условий предоставления кредитов скидки при своевременной или досрочной оплате счетов неверно установленные ... РФ достигала 55.5 % на начало 2009г этот показатель уменьшился до 52.5 % но в последующие годы наблюдался медленный рост дебиторскойзадолженности и на конец 2012 г ее доля воборотныхактивах составила 54.6% Доля просроченной дебиторскойзадолженности на конец кризисного 2008 г составляла 8% ... Исчез оборот по обоим видам задолженностив то время как многие исследователи настаивали на определении коэффициентов оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей не по выручке а по соответствующим величинам оборота Исчезла ... Для предприятия имеет большое значение насколько отвлечены средства - на неделю или на полгода Симметрично дебиторскойзадолженности обычно рассматривается кредиторская Кредиторская
Развитие концепции мониторинга финансового состояния организацийНеобходимо также иметь в виду что на многих предприятия велико отвлечение функционирующего капитала но только и запасы пираты но и вдебиторскуюзадолженность Поэтому структура В связи со значительным ростом задолженности для повышения финансовой устойчивости необходимо в системах мониторинга предусматривать анализ чистых активов предприятий особенно ... Представляется что так как мониторинг позволяет отслеживать значительный массив статистических данных его целесообразно проводить не только на основе коэффициентного анализа но и на базе вероятностных моделей опыт разработки и применения которых для различных