Финансовые инструменты в бухгалтерском учете и отчетности коммерческих и некоммерческих организацийIFRS 9 под производным финансовым инструментом понимается финансовый инструмент или иной договор тремя следующими характеристиками его стоимость меняется в результате изменения определенной процентной ставки цены финансового инструмента цены товара валютного курса индекса цен или ставок кредитного рейтинга или кредитного индекса или иной переменной иногда называемой базовой при условии что указанная переменная - если это нефинансовая переменная - не является специфичной для какой-либо из сторон по договору для его приобретения не требуется первоначальная чистая инвестиция или требуется сравнительно небольшая первоначальная чистая инвестиция по сравнению с другими видами договоров которые согласно ожиданиям реагировали бы аналогичным образом на изменения рыночных факторов расчеты по нему ... Уровень 2 2 Опционные колл- и пут-контракты Уровень 1 3 Корпоративные облигации с фиксированной и плавающей доходностью Уровень
Опционный контрактОпционный контракт - это производный финансовый инструмент контракт по которому одна из сторон которую принято называть приобретателем опциона получает право а продавец опциона берет на себя обязательство купить или продать определенный актив в будущем по заранее оговоренной в договоре цене За это право приобретатель опциона выплачивает другой стороне продавцу опциона премию именуемую опционной
Учет хеджирования операциями свопТипичными примерами производных инструментов являются фьючерсные форвардные опционные контракты и свопы У производного инструмента обычно имеется условная сумма т.е сумма валюты количество ... Сделка своп не содержит и достаточных признаков присущих договору займа как например беспоставочный кросс-валютный своп при котором номинальная сумма свопа установленная изначально ни
Валютные опционыРоссии заключает договор с американским партнером на поставку товаров через несколько месяцев Чтобы защититься от возможного увеличения ... Чтобы защититься от возможного увеличения стоимости доллара по отношению к рублю компания может приобрести валютный опцион на покупку долларов по текущему курсу Если к моменту сделки курс вырастет компания может
Банковский рискРиск возникновения у банка убытков из-за несоблюдения банком требований нормативных правовых актов и заключенных договоров допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности Риск потери деловой репутации Риск возникновения у банка ... Хеджирование - использование производных финансовых инструментов фьючерсов опционов свопов для компенсации рыночных рисков Секьюритизация - передача части кредитных рисков третьим лицам путем
Расчет стоимости гарантирования размещения облигаций Новосибирской областиS - текущая стоимость базового актива t - срок договора андеррайтинга как доля года r - безрисковая процентная ставка соответствующая сроку жизни опциона в годовом исчислении σ 2 - дисперсия натурального логарифма коэффициента логарифмической доходности Используя способ ... Положительной стороной этого способа является то что при небольшом количестве исходных данных срок договора безрисковая процентная ставка СКО актива можно получить достаточно точную оценку стоимости В нашем случае
Срочный рынокТаким образом условия сделок на срочном рынке могут быть стандартизированы биржей фьючерсы опционы или согласованы сторонами в рамках двустороннего договора форварды свопы что обеспечивает гибкость и возможность
Управление капиталом - Статьи по финансовому анализуПравовая природа опциона на заключение договора и опционногодоговора их соотношение между собой и с предварительным договором Право использования как критерий для
Спот-ценаНа спот-рынке торгуются физические товары и услуги такие как зерно нефть золото валюты и другие товары а на срочном рынке торгуются производные финансовые инструменты такие как фьючерсы и опционы Рынок спот предоставляет возможность покупателям и продавцам получить доступ к физическим товарам и услугам ... Главное отличие между ними заключается в том что цена спот представляет собой цену реального товара или услуги которая действительна на момент заключения сделки в то время как своп представляет собой финансовый договор который предусматривает обмен потоками платежей в будущем Цена спот используется для определения цены товаров
Онлайн калькулятор для исследования динамики опционных контрактов на Московской бирже в модели Блэка-ШоулсаСрочный рынок - это рынок на котором заключаются срочные сделки то есть договор между контрагентами о будущей поставке предмета контракта на условиях которые оговариваются в момент заключения ... Срочный рынок - это рынок на котором заключаются срочные сделки то есть договор между контрагентами о будущей поставке предмета контракта на условиях которые оговариваются в момент заключения такой сделки 1 Исходя из этого необходимо отметить что опцион обладает четырьмя основными составляющими Базовый актив опциона К нему могут относиться ценные бумаги товары
Процентный рискХеджирование с использованием производных инструментов использование производных инструментов таких как фьючерсы или опционы позволяет снизить риск связанный с неблагоприятными изменениями процентных ставок Страхование заключение страховых договоров на ... Включение оговорок об изменении ставок в договоры включение условий позволяющих изменять процентные ставки в соответствии с изменениями рыночных условий помогает снизить
Финансовые инструменты поддержки российских экспортеровЭкспортеры могут также применять товарные деривативы позволяющие осуществлять хеджирование товарных сделок с помощью форвардов опционов и инвестиционных структур Сделки синдицированного предэкспортного финансирования Синдицированные предэкспортные кредиты предоставляемые заемщику в иностранной ... EBITDA к процентным платежам 2.0х коэффициент отношения поступлений от экспортных контрактов к обслуживанию долга 1.2х информационные ковенанты предоставление заемщиком регулярной отчетности по международным стандартам аудиторского заключения и обновленной финансовой модели случаи наступления дефолта по кредиту нарушение соответствующих пунктов кредитного договора включая финансовые ковенанты кросс-дефолт по другим финансовым обязательствам заемщика реорганизация бизнеса изменения в составе
Методика формирования пояснительной записки к годовому отчету организацииПБУ 11 2008 видов выплат организацией должна раскрываться следующая дополнительная информация о выплате вознаграждений премий бонусов опционов на акции и иных стимулирующих выплат например единовременные выплаты материальной помощи к отпуску не ... ПБУ 11 2008 видов выплат организацией должна раскрываться следующая дополнительная информация о выплате вознаграждений премий бонусов опционов на акции и иных стимулирующих выплат например единовременные выплаты материальной помощи к отпуску не предусмотренных коллективным трудовым договором и положением о премировании или выплачиваемых за счет средств специального назначения или целевых поступлений