Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФОАО Арсенал ПРИМЕР В целях анализа были рассмотрены финансовые бухгалтерские отчетные документы за период с 31.12.2018 по 31.12.2023 г. Сравнительный аналитический баланс Таблица 1 тыс руб АКТИВ Значение 31.12.2018 31.12.2019 31.12.2020 ... Значение 31.12.2018 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2023 Отклонение 31.12.2023 от 31.12.2018 I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы с.1110 значение т.р 5 897 5 ... Нематериальные активы с.1110 значение т.р 5 897 5 967 5 877 5 076 5 353 5 423 -474 изменение т.р 70 -90 -801 277 70 x изменение % 1.187 -1.508 -13.629 5.457 1.308 x удельныйвес % 0.23 0.266 0.29 0.204 0.191 0.218 -0.012 Основные средства с.1150 значение т.р 314 ... Основные средства с.1150 значение т.р 314 515 324 515 314 415 284 433 415 362 315 698 1 183 изменение т.р 10 000 -10 100 -29 982 130 929 -99 664 x изменение % 3.179 -3.112 -9.536 46.032 -23.994 x удельныйвес % 12.245 14.462 15.514 11.417 14.829 12.69 0.445 Доходные вложения в материальные ценности
Анализ арбитражного управляющегоПРИМЕР по состоянию на 31.12.2023 г по сравнению с положением на 31.12.2018 г показал следующее 1 Коэффициент абсолютной ликвидности показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно ... Таблица 4 Наименование показателя 31.12.2022 среднее значение по отрасли 31.12.2018 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2023 Отклонение 31.12.2023 от 31.12.2018 Коэффициент автономии финансовой независимости 0.422 0.353 0.428 0.445 0.625 0.234 0.383 ... Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельныйвес в совокупных пассивах организации и определяется в процентах как отношение просроченной кредиторской задолженности к ... АКТИВЫ Нематериальные активы с.1110 значение т.р 5 897 5 967 5 877 5 076 5 353 5 423 -474 изменение т.р 70 -90 -801 277 70 x изменение % 1.187 -1.508 -13.629 5.457 1.308 x удельныйвес % 0.23 0.266 0.29 0.204 0.191 0.218 -0.012 Основные средства с.1150 значение т.р
Финансовый анализ для арбитражного управляющегоНаименование показателя 31.12.2018 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2023 Отклонение 31.12.2023 от 31.12.2018 а совокупные активы пассивы ... Таблица 3 Наименование показателя 31.12.2022 среднее значение по отрасли 31.12.2018 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2023 Отклонение 31.12.2023 от 31.12.2018 Коэффициент абсолютной ликвидности 0.276 0.134 0.182 0.233 0.413 0.05 0.067 -0.067 ... Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельныйвес в совокупных пассивах организации и определяется в процентах как отношение просроченной кредиторской задолженности к ... АКТИВЫ Нематериальные активы с.1110 значение т.р 5 897 5 967 5 877 5 076 5 353 5 423 -474 изменение т.р 70 -90 -801 277 70 x изменение % 1.187 -1.508 -13.629 5.457 1.308 x удельныйвес % 0.23 0.266 0.29 0.204 0.191 0.218 -0.012 Основные средства с.1150 значение т.р
Методика формирования портфеля ценных бумаг на основе риска доходности и справедливой стоимости компанииМарковица эффективная граница рисковых портфелей ценных бумаг имеют довольно тесную взаимосвязь и в большинстве случаев данные модели изображаются на одном графике зависимости среднеквадратического отклонения доходности от средней ожидаемой доходности рис 2 Как видно из графика линия рынка капитала ... Как видно из графика линия рынка капитала пересекает границу эффективных портфелей в точке М Данная точка характеризует оптимальный рисковый касательный портфель Согласно модели Тобина эффективные ... Нахождение оптимального портфеля для каждого отдельного инвестора осуществляется по аналогии с моделью Г Марковица посредством нахождения точки пересечения кривых безразличия и ... Для определения удельныхвесов акций в структуре портфелей принадлежащих линии рынка капитала была решена следующая оптимизационная задача где w i w j - удельныйвес i и j акции в структуре портфеля σ ij - ковариация i и
Оборотный капитал и эффективность его использования в деятельности ООО Элетросвязьстрой ООО Элетро-связьстрой на конец года Показатель Сумма тыс руб Удельныйвес % Темп роста % 2014 г 2015 г 2016 ... ООО Элетросвязьстрой в 2016 г занимает готовая продукция и товары для перепродажи - 53.48 % что объясняется спецификой выполнения электромонтажных работах линий связей и линий электропередач Удельныйвес готовой продукции и товаров для перепродажи в 2016 г сократился по сравнению с ... Относительное отклонение 2016 г 2014 г % 2015 г % 1 2 3 4 5 6
Методы управления запасами позволяющие не потерять в выручке и сократить затратыВ нашем случае среднеквадратическое отклонение составляет 47.6 единицы а средняя потребность в этом товаре за четыре квартала - 650 ... Выручка от реализации руб Удельныйвес % Нарастающим итогом Группа Трубы 10500 31.18 31.18 А Эл двигатели 4213 13.07
Анализ и оценка эффективности финансовой политики организацииАнализ динамики валовой прибыли и рентабельности продаж по каждому виду производимой продукции позволит при слаженной работе финансовой и коммерческой служб адекватно оценивать текущую деятельность анализировать отклонения и переориентировать экономические ресурсы на более прибыльный ассортимент 1 с 146 Колебания показателей прибыльности ... Также снизилась рентабельность всего инвестированного капитала на 10.76% в 2011 г и на 4.71% в 2012 г Это означает ... Наибольший удельныйвес по-прежнему имеет дебиторская задолженность А снижение объема продаж в 2012 г до 351
Основные этапы комплексного анализа дебиторской задолженностиПри анализе структуры дебиторской задолженности рекомендуется рассчитывать и рассматривать в динамике следующие показатели удельныйвес дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов удельный все просроченной дебиторской задолженности в общей ее сумме а также удельныйвес просроченной дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов для оценки качества дебиторской задолженности удельныйвес дебиторской задолженности в выручке для оценки доли непроданной продукции в объеме продаж удельныйвес просроченной дебиторской задолженности в выручке для использования в процессе прогнозирования резерва сомнительных долгов ... При анализе показателей оборачиваемости дебиторской задолженности фактические их значения сравнивают с показателями предыдущих отчетных периодов со среднеотраслевыми значениями прогнозным периодом оборота по условиям договоров Для выяснения причин отклонения фактического периода инкассирования дебиторской задолженности от базы сравнения
Анализ финансового состояния предприятия и внутренние механизмы его оздоровленияЕсли не изменить модели экономического развития нашей страны то российская экономика превратится в сырьевой придаток высокоразвитых стран т к в 2008 г удельныйвес топливно-энергетических ресурсов в общем объеме экспорта российских товаров составил 68.6 % черных и ... Когда базовые показатели финансовой стратегии предприятия остаются неизменными в предстоящем периоде расчетный параметр будет иметь оптимальное значение ... Когда базовые показатели финансовой стратегии предприятия остаются неизменными в предстоящем периоде расчетный параметр будет иметь оптимальное значение возможного прироста объема реализации продукции Отклонения от этого оптимального значения будут требовать дополнительного привлечения финансовых ресурсов или генерировать дополнительный их ... Следовательно модель устойчивого экономического роста может использоваться как регулятор оптимальных темпов развития операционной деятельности предприятия прироста объема реализации продукции и основных параметров его финансового развития Она позволяет закрепить финансовое равновесие предприятия в долгосрочной перспективе его экономического развития При этом важны следующие моменты 1 Длительность
Оптимизация структуры бухгалтерского баланса как фактор повышения финансовой устойчивости организацииКраткосрочные обязательства представляют собой сумму краткосрочных кредитов банков прочих краткосрочных займов и кредиторской задолженности которая объединяет задолженность по расчетам с поставщиками подрядчиками и покупателями задолженность перед дочерними и зависимыми обществами векселя к уплате задолженность по оплате труда по социальному страхованию по налогам по выплатам дивидендов и прочие текущие обязательства со сроком погашения менее 12 месяцев ... В структуре земельных угодий за 2014 г весьудельныйвес занимают пашни 100% хотя ранее в структуре присутствовали пастбища так в 2012 году они ... Показатель 2012 г 2013 г 2014 г Отклонение 2014 г от 2012 г - Собственный капитал 45409 83606 164444 38197 Внеоборотные активы ... Активы Удельныйвес i-ого вида актива в валюте баланса % Доля собственного капитала в формировании i-ого
Камеральные налоговые проверки результативность и проблемные аспекты реализацииНезначительные объемы доначислений по результатам КНП по основной задолженности свидетельствует на наш взгляд о незначительных по масштабам налоговых ... Большая часть доначислений приходится на налоги к примеру в 2018 г удельныйвес доначисленных сумм налогов в общей сумме доначислений составил 66% Как видно на рис ... Абсолютное выражение Отклонение % 2017 2013 УФНС 121.5 143.0 21.6 117.5 Источник составлено по данным 5 Рост
Анализ кредиторской задолженности и мероприятия направленные на ее снижение в предприятииТакже в 2013 году предприятие полностью погасило задолженность по краткосрочным займам однако краткосрочные обязательства увеличились на 67913 тыс руб что связано с увеличением кредиторской задолженности на 72113 тыс.руб ее удельныйвес в составе заемного капитала составил 71% Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности предприятия ... ООО ЧОП ЦВО за 2011-2013 годы Показатель 2011г 2012г 2013г Абсолютное отклонение тыс руб Тыс руб Уд Вес % Тыс руб
Оценка состава движения и эффективности использования внеоборотных активов на предприятиях энергетической отраслиДалее рассмотрим как объясняются ведущими специалистами причины отклоненийпо отдельным составляющим внеоборотных активов Определенную долю в составе внеоборотных могут занимать нематериальные активы ... Нематериальные активы с таким составом - то это свидетельствует либо о дополнительных инвестициях в создание интеллектуальной собственности либо об увеличении стоимости существующих нематериальных активов Следует отметить что ... В тоже время структура баланса признается тяжелой так как удельныйвес внеоборотных активов превышает 40% В состав внеоборотных активов ГУП РК Крымэнерго стоимостью 21
Фундаментальный анализ эмитента ценных бумагОценка долгосрочной стратегии инвестиций в бизнес указывает на связь между стоимостью и основополагающими финансовыми факторами что может иметь ... Поэтому основными направлениями контроля и анализа процесса выполнения и качества разработки инвестиционной стратегии в каждой кредитной организации являются расчет и анализ количественных и качественных показателей таких как темпы роста инвестиционных операций и их прогноз темпы роста падения доли рынка ценных бумаг кредитной организации на конкретных биржах показатели диверсификации портфеля ценных бумаг по видам и типам доли рынка по новым инвестиционным ценным бумагам и их изменения доли рынка на новых для кредитной организации биржах и их изменения доли брокерского обслуживания рынка у кредитной организации и их изменения увеличение уменьшение прибыли от инвестиционных операций банка увеличение уменьшение убытков по портфелю ценных бумаг сокращение увеличение расходов от приобретения инвестиционных ценных бумаг удельныйвес использования собственных ресурсов для покупки инвестиционных ценных бумаг удельныйвес использования внешних займов качество внутренней методики анализа рынка что особенно важно для проведения
Аналитический инструментарий к оценке управления прибылью акционерного общества регионаАО региона в динамике % Показатели Годы Относительное отклонение - 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 ОАО Роствертол Доходы ... У ОАО Роствертол в структуре совокупных доходов наибольший удельныйвес занимают доходы от обычных видов деятельности которые колеблются с 82.3% в 2005 г
Мониторинг и анализ оборотных средств на основе бухгалтерской финансовой отчетности коммерческих предприятийК ним относятся комплектование оборотных средств должны осуществляться в первую очередь за счет собственных средств доля собственных средств в оборотных активах должна превышать заемные средства сумма оборотных средств должна превышать краткосрочные обязательства сумма оборотных средств должна быть в пределах установленных нормативов как в целом так и по отдельным видам оборотных средств денежные средства должны работать т е постоянно находиться в обороте но остаток денежных средств и их эквиваленты должны обеспечивать постоянную платежеспособность материально-производственные запасы должны обеспечивать постоянное и равномерное выполнение производственной программы и реализацию продукции ... Для этого сумму собственных средств в обороте следует умножить на 100 и разделить на сумму оборотных средств доля заемных средств в обороте т е каков удельныйвес привлеченных средств в оборотных средствах доля дебиторской задолженности в оборотных средствах доля запасов и ... Обеспеченность оборотными средствами характеризуется отклонением их от норматива Как показали данные изучения финансовой отчетности предприятий оборотные средства многими предприятиями По данным таблицы 1 видно что доля функционирующего капитала в общей сумме оборотных средств на конец 2011 г составило всего 14.5 % и имеет тенденцию к снижению Это объясняется тем что собственные средства в оборотных активах занимают малый удельныйвес а также наличием просроченной дебиторской задолженности Это отрицательно влияет на финансовое состояние предприятия
Финансовый анализ предприятия на примереНаименование показателя Код строк 31.12.2022 31.12.2023 Отклонение - Темп при- роста % % к изме- нению ... При этом собственный капитал составляет 35.65% от общей стоимости источников имущества организации долгосрочные обязательства находятся на уровне 0.84% от стоимости имущества удельныйвес краткосрочных обязательств равен 63.51% В конце анализируемого периода в составе собственного капитала предприятия