Финансовый анализ 2023Уровень дохода приходящегося на каждый рубль величины совокупных расходов организации в отчетном периоде упал до 1.053 руб Таким образом в исследуемом ... Наименование показателя за 2022 среднее значение по отрасли за 2022 за 2023 изменение базис отчет Экономическая рентабельность 1 Рентабельность ... Pентабельность внеоборотного капитала 0.207 0.477 0.413 -0.064 3 Рентабельность оборотногокапитала 0.285 0.161 0.13 -0.031 Финансовая
Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФТаблица 4 а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов совокупные активы пассивы стр.1600 б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов скорректированные внеоборотные активы стр.1110 стр.1120 стр.1130 стр.1140 стр.1150 - капитальные затрат на арендуемые основные средства стр.1160 стр.1170 стр.1190 в оборотные активы - сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал собственных акций выкупленных у акционеров оборотные активы стр.1200 г долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты д ликвидные активы - сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов краткосрочной дебиторской задолженности прочих оборотных активов ликвидные активы стр.1230 если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную стр.1240 стр.1250 стр.1260 е наиболее ликвидные оборотные активы - денежные средства краткосрочные финансовые вложения без стоимости собственных акций выкупленных у акционеров наиболее ликвидные оборотные активы стр.1240 стр.1250 ж краткосрочная дебиторская задолженность - сумма стоимости отгруженных товаров дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты без задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал краткосрочная дебиторская задолженность стр.1230 если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную з потенциальные оборотные активы к возврату - списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств и собственные средства - сумма капитала и резервов доходов будущих периодов резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу задолженности акционеров участников по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций выкупленных у акционеров собственные средства стр.1300 стр.1530 стр.1540 стр.1430 - капитальные затраты по арендованному имуществу - стр.1320 к обязательства должника - сумма текущих обязательств и ... Таблица 4 а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов совокупные активы пассивы стр.1600 б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов скорректированные внеоборотные активы стр.1110 стр.1120 стр.1130 стр.1140 стр.1150 - капитальные затрат на арендуемые основные средства стр.1160 стр.1170 стр.1190 в оборотные активы - сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал собственных акций выкупленных у акционеров оборотные активы стр.1200 г долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты д ликвидные активы - сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов краткосрочной дебиторской задолженности прочих оборотных активов ликвидные активы стр.1230 если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную стр.1240 стр.1250 стр.1260 е наиболее ликвидные оборотные активы - денежные средства краткосрочные финансовые вложения без стоимости собственных акций выкупленных у акционеров наиболее ликвидные оборотные активы стр.1240 стр.1250 ж краткосрочная дебиторская задолженность - сумма стоимости отгруженных товаров дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты без задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал краткосрочная дебиторская задолженность стр.1230 если в балансе нет разбивки на краткосрочную и долгосрочную з потенциальные оборотные активы к возврату - списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств и собственные средства - сумма капитала и резервов доходов будущих периодов резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу задолженности акционеров участников по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций выкупленных у акционеров собственные средства стр.1300 стр.1530 стр.1540 стр.1430 - капитальные затраты по арендованному имуществу - стр.1320 к обязательства должника - сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника обязательства должника стр.1410 стр.1450 стр.1510 стр.1520 задолженность участникам учредителям по выплате доходов стр.1550 л долгосрочные обязательства должника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты и прочих долгосрочных обязательств долгосрочные обязательства должника стр.1410 стр.1450 м текущие обязательства должника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты кредиторской задолженности задолженности участникам учредителям по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств текущие обязательства должника стр.1510 стр.1520 задолженность участникам учредителям по выплате доходов стр.1550 н выручка нетто - выручка от реализации товаров выполнения работ оказания услуг за вычетом налога на добавленную стоимость акцизов и других аналогичных обязательных платежей выручка нетто стр.2110 п среднемесячная выручка - отношение величины валовой выручки полученной за определенный период как в денежной форме ... Отклонение 31.12.2023 от 31.12.2018 а совокупные активы пассивы 2 568 462 2 243 905 2 026 631 2 491 400 2 801 052 2 487 749 -80 713 изменения -324 557 -217 274 464 769 309 652 -313 303 x б скорректированные внеоборотные активы 481 730 507 954 468 293 645 102 660 935 578 008 96
Проблемные аспекты расчета показателей оборачиваемости капиталаИспользуя для расчета оборачиваемости полную себестоимость за вычетом заработной платы с отчислениями на социальные нужды и среднюювеличинуоборотногокапитала за период мы соотносим равные по экономическому смыслу величины При этом
Анализ арбитражного управляющегоНор- матив 31.12.2022 среднее значение по отрасли 31.12.2018 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2023 Отклонение 31.12.2023 от 31.12.2018 Коэф ... Арсенал ПРИМЕР в анализируемом периоде испытывало нехватку оборотных средств для ведения хозяйственной деятельноcти и своевременного погашения срочных обязательств В связи с чем ... Анализ чистых активов Величина чистых активов ОАО Арсенал ПРИМЕР характеризует наличие активов не обремененных обязательствами В соответствии с ... Принимаемые к расчету активы включают все активы организации за исключением дебиторской задолженности учредителей участников акционеров собственников членов по взносам вкладам в уставный капитал уставный фонд паевой фонд складочный капитал по оплате акций Принимаемые к расчету обязательства включают
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4Для восстановления устойчивости финансового состояния кредитоспособности исследуемой организации мы предлагаем следующие меры следует ускорить оборачиваемость капитала в текущих активах что позволит его сократить на рубль выручки также в части формирования ... Оценка производится на основании сформированного аналитического баланса и включает помимо указанных нами расчет и анализ следующих показателей коэффициент автономии коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами коэффициент текущей ликвидности коэффициент абсолютной ликвидности доля оборотных активов в их общей величине структурный показатель характеризующий удельный вес оборотных активов запасы и затраты дебиторская задолженность денежные средства и краткосрочные финансовые вложения в общем ... Значение Диапазон Величина коэффициента Финансовое состояние клиента 2012 г К1 0.262 0.2 - 0.3 Низкий Неблагополучие К2 ... К4 1.207 1.3-1.5 СреднийСреднее качество К5 0.024 0.02 - 0.05 Низкий Неблагополучие К6 0.005 0.0 - 0.1
Финансовый анализ для арбитражного управляющегоНор- матив 31.12.2022 среднее значение по отрасли 31.12.2018 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2023 Отклонение 31.12.2023 от 31.12.2018 Коэф ... Арсенал ПРИМЕР в анализируемом периоде испытывало нехватку оборотных средств для ведения хозяйственной деятельноcти и своевременного погашения срочных обязательств В связи с чем ... Анализ чистых активов Величина чистых активов ОАО Арсенал ПРИМЕР характеризует наличие активов не обремененных обязательствами В соответствии с ... Принимаемые к расчету активы включают все активы организации за исключением дебиторской задолженности учредителей участников акционеров собственников членов по взносам вкладам в уставный капитал уставный фонд паевой фонд складочный капитал по оплате акций Принимаемые к расчету обязательства включают
Анализ финансовой деятельности предприятияK3 собственный капитал внеоборотные активы оборотные активы -0.027 0.157 4 Коэффициент текущей ликвидности K4 текущие активы краткосрочные ... K6 прибыль до налогообложения средняя стоимость активов 0.073 0.056 7 Коэффициент оборачиваемости активов K7 выручка нетто от продажи средняя ... В зависимости от фактических значений по каждому коэффициенту определим значение переменной Величина коэффициента Определение Величины коэффициента Период Коэффициент Значение Диапазон Величина коэффициента Финансовое состояние клиента за
Анализ финансового состояния в динамикеРентабельность характеризует отношение уровень прибыли к авансированному капиталу или его элементам источникам средств или их элементам общей величине текущих расходов или их элементам Показатели рентабельности отражают сумму прибыли полученную организацией на каждый ... Показатели рентабельности отражают сумму прибыли полученную организацией на каждый рубль капитала активов доходов расходов и т.д Экономическая рентабельность Наименование показателя за 2022 среднее значение по ... Рентабельность внеоборотного капитала Р2 0.207 0.04 0.306 -0.195 1.528 0.477 0.413 0.373 Рентабельность оборотногокапитала Р3
Анализ современного уровня особенностей и тенденций показателей рентабельности российских акционерных обществВ российской учебной литературе также встречаются следующие показатели рентабельности не характерные для зарубежной практики рентабельность затрат - отношение прибыли от продаж к себестоимости рентабельность внеоборотных активов - отношение чистой прибыли к среднейвеличине внеоборотных активов рентабельность основных средств - отношение чистой прибыли к среднейвеличине основных средств рентабельность оборотных активов - отношение чистой прибыли к среднейвеличинеоборотных активов рентабельность заемного капитала - отношение чистой прибыли к среднейвеличине заемного
Анализ финансовой отчетности Практический анализ на основе бухгалтерской финансовой отчетностиОценка эффективности прогнозируемой модели оборотногокапитала с учетом факторинговых операций № п п Показатель Результативное значение показателей Фактически С учетом ... Выручка от реализации продукции тыс руб 23654 23654 2 Средняявеличинаоборотных средств тыс руб 43019 42094 3 Коэффициент оборачиваемости п.1 п.2 0.54 0.56
Управление оборачиваемостью капиталаКроме того при определении оптимальной величины производственных запасов также необходимо учитывать во-первых прогнозы роста цен на ресурсы во-вторых увеличение суммы ... Снижается оборачиваемость всех оборотных средств 3 Коэффициент оборачиваемости запасов д3 исходя из объема продаж показывает число оборотов запасов ... Срок оборачиваемости средств в расчетах д6 характеризует средний срок погашения всей дебиторской задолженности в днях D6 анализируемый период дней d5 Д6пред-щий 13.7 ... Коэффициент оборачиваемости собственного капитала характеризует скорость оборота собственного капитала стр.010 ф.№2 Д9пред-щий 4.95 стр.490н стр.490к 2 Д9отчетный 5.082
Сравнительный анализ российских и зарубежных подходов к анализу финансового состояния организацииВ российской учебной литературе также встречаются следующие показатели рентабельности рентабельность затрат - отношение прибыли от продаж или чистой прибыли к себестоимости рентабельность внеоборотных активов - отношение чистой прибыли к среднейвеличине внеоборотных активов рентабельность основных средств - отношение чистой прибыли к среднейвеличине основных средств рентабельность оборотных активов - отношение чистой прибыли к среднейвеличинеоборотных активов рентабельность заемного капитала - отношение чистой прибыли к среднейвеличине заемного
Финансовый анализ в системе менеджмента организацииПревышение доходов над расходами и уровень отдачи инвестированного капитала в конечном итоге определяют величину прибыли от операционной деятельности и прирост нераспреде ленной прибыли а следовательно и собственного акционерного ... Текущие оборотные активы оборотныйкапитал запасы дебиторская задолженность денежные средства Переменный капитал Текущие краткосрочные обязательства краткосрочные кредиты и ... Рентабельность инвестированного капиталаСредневзвешенная стоимость капитала Рис 1 Баланс как финансовая модель организации Инвестирование и привлечение капитала
Оценка вероятности банкротстваФ1 676 903 589 463 2 Оборотные активы с.1200-1500 Ф1 -35 476 318 314 3 Собственный капитал с.1300 Ф1 620 494 ... Модели Вероятность банкротства низкая средняя высокая 1 Модель Альтмана - 2 - факторная V - 5 - факторная V ... К1 определяется как отношение величиныоборотных активов за исключением налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям к величине краткосрочных пассивов за исключением доходов будущих периодов фондов потребления и резервов предстоящих расходов и
Анализ и оценка эффективности финансовой политики организацииПри этом основная часть капитала ОАО Механика используется на формирование оборотных активов Оборотные активы обслуживают текущую производственно-коммерческую деятельность предприятия ... Время обращения запасов и затрат приблизительная величина производственного цикла а также период погашения дебиторской задолженности изменяются в зависимости от интенсивности производственно-коммерческой деятельности предприятия сокращение запасов в 2011 г и возрастание величины дебиторской задолженности объясняются возросшим объемом реализации 62 142 тыс руб к 2010 г а ... ОАО Механика среднее предприятие со средней степени инерционности Основную часть внеоборотных активов ОАО Механика составляют основные средства
Отраслевые особенности и направления минимизации финансовых рисков сельскохозяйственных предприятийТаким образом несмотря на высокую деловуюактивность высокие затраты предприятия снижают величину прибыли от продаж что в свою очередь снижает и конечный финансовый результат тем самым ... Таблица 1 взаимосвязь структуры капитала и финансового состояния предприятий показатель 1-я группа 2-я группа 3-я группа 4-я группа 5-я ... Таблица 1 взаимосвязь структуры капитала и финансового состояния предприятий показатель 1-я группа 2-я группа 3-я группа 4-я группа 5-я группа среднее значение Коэффициент автономии Менее 0 0-0.25 0.25-0.5 0.5-0.75 0.75-1 Количество организаций в группе 10 ... Соотношение внеоборотных и оборотных активов 0.76 0.47 0.82 1.36 0.94 0.78 Доля заемного капитала % 173.50
Об итоговых поправках при оценке бизнеса методами доходного подходаСОК - нагрузка для собственного капитала а не для чистой прибыли поэтому в состав денежного потока в качестве элемента не ... Элементом денежного потока сказывающимся на его величине является приращение СОК которое финансируется из чистой прибыли и в конечном счете проявляется в ... СОК а об избытке оборотных активов по сравнению со среднеотраслевым уровнем что проявляется в замораживании средств в обороте и
Оценка кредитоспособности заемщика по данным бухгалтерской отчетностиК3 Собственный капитал - Внеоборотные активы Оборотные активы Ф № 1 сумма стр 490 640 650 - ... К6 Прибыль до налогообложения Средняя стоимость активов Ф № 2 стр 140 ф № 1 среднее значение по стр ... В зависимости от принимаемых фактических значений по каждому коэффициенту определяется значение переменной величина коэффициента в порядке представленном в табл 2 Таблица 2 Определение значения переменной Величина коэффициента
Взаимосвязь между ликвидностью финансовым циклом и рентабельностью российских компанийBhunia Das 2012 где автор исследовал взаимосвязь индикаторов рабочего капитала и индикаторов ликвидности используя данные по малым и средним индийским компаниям из металлургической отрасли ... Данный результат может быть объяснен следующим образом увеличение значения коэффициента текущей ликвидности предполагает увеличение величиныоборотных активов фирмы или уменьшение ее краткосрочных обязательств что при правильном использовании данного соотношения