Каталог: экономические показатели характеризующие состояние кредитов займов
Комплексный анализ финансовой устойчивости компании коэффициентный экспертный факторный и индикативныйФакторный анализ финансовой устойчивости предполагает построение такой цепочки показателей на основании которой можно судить о финансово-экономическом состоянии предприятия Для этого собственный капитал предприятия раскладывается на отдельные элементы каждый из которых может ... Следует отметить что данная цепочка показателей может составляться для анализа статики и динамики Подставляя в эту формулу данные только на ... Важность собственной составляющей имущества объясняется тем что данное соотношение объективно характеризует достигнутый экономический потенциал для дальнейшего развития что при прочих равных условиях дает оценку и ... КО Инвестиции и кредиторы ДО Запасы СК Внеоборотные активы кроме долгосрочных финансовых вложений Можно отметить что структуру бухгалтерского ... Величину этого внутреннего займа и показывает индикатор финансовой устойчивости При этом для финансовой устойчивости важно чтобы индикатор оставался
Финансовая устойчивость организации и критерии структуры пассивовДанная характеристика финансового состояния обусловлена стабильностью экономической среды в которой осуществляется деятельность организации результатами ее функционирования Финансовая устойчивость ... Под абсолютными показателями финансовой устойчивости 6 понимают показателихарактеризующиесостояние запасов и обеспеченность их источниками формирования При ... Источниками формирования запасов могут выступать элементы собственного капитала и долгосрочных обязательств краткосрочные кредиты и займыкредиторская задолженность и прочие обязательства Выбор источников покрытия запасов остается прерогативой хозяйствующего субъекта Для характеристики ... КК краткосрочные кредиты и займы тыс руб Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов этими
Анализ финансового состояния сельскохозяйственных предприятий Алтайского края и пути их финансового оздоровленияКредиторская задолженность всего не включая задолженность по кредитам и займам млн руб 4437.0 5359.3 6417.0 6645.8 6940.2 7317.2 164.9 в т.ч просроченная 675.7 763.7 ... Причем практически за весь анализируемый период происходило превышение кредиторской над дебиторской задолженностью кроме 2012 г что отрицательно характеризует финансовое состояние сельхозпредприятий края Снижение доли прибыльных аграрных хозяйств усиление зависимости от долгосрочных и ... АПК Сумма привлеченных сельхозпредприятиями края кредитов на условиях субсидирования банковской процентной ставки за период с 2007-2011 гг выросла в 1.7 раза с 6.1 до 10.2 млрд руб а в 2012 г снизилась до 7.0 млрд руб что обусловлено высокой закредитованностью хозяйств края и ухудшением их финансового положения Предоставление субсидий из краевого и федерального бюджетов ... В Алтайском крае ежегодно осуществляется мониторинг финансово-экономических показателей деятельности сельхозпредприятий предоставляющих бухгалтерскую отчетность в Главное управление сельского хозяйства В соответствии с
Сравнительный анализ различных подходов к оценке финансовой устойчивости высокотехнологичных компанийД5 1 6 Коэффициент отношения величины долгосрочных кредитов и займов к величине прибыли до вычета расходов по процентам уплаты налогов и амортизационных Показателихарактеризующие эффективность деятельности ОАО Армада руб Показатель Расчет Нормативное значение Коэффициент текущей ликвидности Л1 Л1 ... Рентабельность активов экономическая рентабельность Р2 Р2 518 507 000 8 415 863 000 х 100% 6.16 В ... Включает относительные коэффициенты характеризующие финансовое состояние организации в целом Изучение абсолютных и относительных показателей дает наиболее точную информацию о состояние
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4Схемой сравнительного баланса охватываются основные показателихарактеризующие статику и динамику финансового состояния 63 На базе аналитического баланса представляется возможным получить наиболее ... Необходимость и целесообразность проведения вертикального анализа обусловлены использованием в аналитической практике методике относительных показателей позволяющих проводить межхозяйственные сравнения экономического имущественного потенциала и результатов деятельности организаций различающихся по величине ... Кроме того относительные показатели в определенной степени сглаживают негативное влияние инфляционных процессов искажающих абсолютные показатели финансового состояния организаций Горизонтальный анализ баланса заключается в построении аналитических таблиц на базе сравнительного аналитического баланса ... На наш взгляд организация не обладает достаточным капиталом но поддерживает излишние запасы финансируя с помощью кредиторской задолженности 46.96 52.01% итога баланса и краткосрочных кредитов 21.77 24.51% итога баланса Для стабильного финансового положения размер собственного капитала должен составлять как ... На наш взгляд организация не обладает достаточным капиталом но поддерживает излишние запасы финансируя с помощью кредиторской задолженности 46.96 52.01% итога баланса и краткосрочных кредитов 21.77 24.51% итога баланса Для стабильного финансового положения размер собственного капитала должен составлять как минимум половину от всех активов четверть должна финансироваться за счет долгосрочных займов и лишь четверть за счет краткосрочных займов и кредиторской задолженности Представленное финансовое положение исследуемой организации характеризующееся недостаточностью собственного капитала влечет за
Финансовая диагностика преднамеренного банкротстваВ финансовом плане преднамеренное банкротство - это процесс при котором финансовое состояние организации обычно изменяется по следующему сценарию рис 1 Исключением являются ситуации когда преднамеренное банкротство ... Вместе с тем далеко не всегда преднамеренное банкротство характеризуется соответствующими изменениями показателей платежеспособности Показатели платежеспособности ухудшаются в следующих основных случаях имущество продается по ... Пример более сложной вексельной схемы преднамеренного банкротства не сопровождающейся одновременным ухудшением показателей платежеспособности организации приведен на рис 2 Казалось бы схема выглядит парадоксально должник продает объект ... Однако экономическая противоестественность соответствующих сделок не мешает возбудить дело о банкротстве ООО А признается несостоятельным и ... А признается несостоятельным и ликвидируется страдают интересы добросовестных кредиторов В этом очевидном случае рекомендуемая методика анализа финансовой отчетности 4 дает сбой показатели платежеспособности ... Не наблюдается ухудшения показателей платежеспособности и тогда когда должник предоставляет займы другим лицам Предоставление займа отражается в изменении структуры актива баланса сокращаются суммы по статьям
Оптимизация структуры бухгалтерского баланса как фактор повышения финансовой устойчивости организацииПоказатели финансовой устойчивости вместе с показателями ликвидности характеризуют надежность фирмы Если потеряна финансовая устойчивость то вероятность банкротства высока организация финансово ... Внутренняя устойчивость - это такое общее финансовое состояние предприятия при котором обеспечивается стабильно высокий результат его функционирования В основе ее достижения лежит ... Внешняя устойчивость предприятия обусловлена стабильностью экономической среды в рамках которой осуществляется его деятельность Она достигается соответствующей системой управления рыночной экономикой ... Для этого предприятие должно обладать гибкой структурой финансовых ресурсов и при необходимости иметь возможность привлекать заемные средства т е быть кредитоспособным Существует несколько подходов к анализу финансовой устойчивости предприятия 1 1 Нормативный подход к анализу ... Краткосрочные обязательства представляют собой сумму краткосрочных кредитов банков прочих краткосрочных займов и кредиторской задолженности которая объединяет задолженность по расчетам с поставщиками подрядчиками и покупателями задолженность
Оценка финансовой устойчивости организации по данным годовой бухгалтерской отчетностиФинансовая устойчивость может быть восстановлена как путем увеличения кредитов и займов так и путем обоснованного снижения уровня запасов и затрат Неустойчивое финансовое состояниехарактеризуется наличием ... Абсолютная и нормальная устойчивость финансового положения характеризуются высоким уровнем доходности и отсутствием нарушений платежной дисциплины Поток текущих хозяйственных операций меняет определенное ... Задача экономиста так спланировать финансовые и материальные потоки чтобы их следствием было улучшение финансового состояния предприятия Для этого необходимо умение определять предельные границы изменения источников средств для покрытия вложений ... Таблица 1 Показатели влияющие на финансовую устойчивость организации Виды неплатежей Причины неплатежей Источники ослабляющие финансовую напряженность Просроченная ... Привлеченные средства превышение нормальной кредиторской задолженности над дебиторской Кредиты банка на временное пополнение оборотных средств и прочие заемные средства Список литературы 1 Абдукаримов ... Пясталов С.М Экономический анализ деятельности предприятий Учеб пособие для вузов С.М.Пясталов М Академический Проект 2002 572 с
К проблеме выбора критериев анализа состоятельности организацииВ составе ошибок названы слишком большая доля кредитов и займов недостаток оборотного капитала трудоемкие проекты Симптомы характеризуются ухудшением финансовых показателей использованием приписок ... Аргенти оценить имеющие место ключевые события организации характеризующие соответственно слабости симптомы и ошибки У самых успешных компании общая сумма баллов составляет от ... В компаниях на грани кризиса показатель Аргенти колеблется от 34 до 70 Аналогичный подход изложен в работе 13 автором которой ... В составе групп факторов предлагаются к примеру такие как организационно-правовая форма предприятия продукты труда состав и квалификация кадров состояние основных средств инновации положение на кривой жизненного цикла порядок планирования заказов информационное и техническое ... Многообразие критериев формирования и оценки финансово-экономических решений учитываемых при этом факторов необходимость определения их приоритетов обусловливает целесообразность применения эвристических методов
Формирование финансовой политики организации с учетом стадий жизненного циклаНа стадии зрелости наряду с краткосрочными кредитами и займами рекомендуется прибегать к таким финансовым инструментам как аренда лизинг форфейтинг и т п На ... В Анализ факторов характеризующих функционирование организации на различных этапах жизненного цикла Экономический анализ теория и практика 2008 № ... Финансы и кредит 2008 № 10 12 Макаров А С Аналитический обзор методик формирования финансовой политики организации
Оценка кредитоспособности заемщика по данным бухгалтерской отчетностиРФ проценты начисленные по долговым обязательствам в том числе по кредитам и займам с некоторыми ограничениями признаются расходами уменьшающими налогооблагаемую базу по налогу на прибыль В то ... В то же время дивиденды выплачиваются собственникам из чистой прибыли рассматриваемый источник финансирования деятельности организации позволяет генерировать прирост финансовой рентабельности рентабельности собственного капитала за счет возникновения положительного эффекта финансового рычага когда экономическая рентабельность оказывается выше уровня расходов по привлечению заемных средств Получение заемных средств вызывает необходимость ... Получение заемных средств вызывает необходимость оценки кредитоспособности заемщика позволяющей обосновать решение о выдаче кредита определить для кредитора уровень риска финансовых потерь ... В этом случае осуществляются следующие процедуры оценка состояния и динамики расчетов в том числе дебиторской и кредиторской задолженности выявление фактов наличия и ... При этом исследуется влияние финансового состояния корпоративного клиента банка по совокупности показателейхарактеризующих наличие размещение и использование финансовых ресурсов на его способность к погашению обязательств по
Особенности аудита ликвидности баланса коммерческих организацийТем не менее в учетно-аналитической литературе часто понятие ликвидных активов сужается до активов потребляемых в течение одного производственного цикла года Показатели ликвидности активов организации характеризуют ее способность оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства необходимые ... Чем больше это превышение тем благоприятнее финансовое состояние предприятия с позиции ликвидности Если величина оборотных активов недостаточно велика по сравнению с краткосрочными ... При этом в экономической литературе рекомендуются различные подходы к такому делению По степени ликвидности активы организации можно подразделить ... П2 краткосрочные пассивы краткосрочные кредиты и займы с 610 ПЗ долгосрочные пассивы долгосрочные кредиты и займы с 590 П4 ... Кроме абсолютных величин в таблице целесообразно указать удельные веса групп актива и пассива которые более точно характеризуют степень платежеспособности предприятия поскольку нейтрализуют влияние инфляции и изменение масштабов бизнеса табл 1 Таблица
Влияние МСФО на результаты анализа финансового положения ПАО Ростелеком В то же время оценка установленных международными стандартами объектов учета по справедливой стоимости применяется в любых экономических субъектах не только в финансовых компаниях В связи с этим вопрос о необходимости ее ... Интересным в этой связи является замечание о том что европейская бухгалтерская общественность традиционно склоняется к использованию показателя исторической стоимости считая что оценка по справедливой стоимости - дань компромиссу на котором основаны ... Признавая что финансовые организации в наибольшей степени подвержены риску искажения данных о финансовом состоянии ввиду наибольшего удельного веса в их активах и пассивах финансовых инструментов чаще всего подвергающихся ... ПАО Ростелеком за 2014 г размещенная в открытом доступе за один и тот же период составленная по правилам российских и международных стандартов для определения того насколько значительны различия в показателяххарактеризующих финансовое состояние организации При этом были использованы общепризнанные методики их расчета Первая группа индикаторов ... Долгосрочные пассивы 4.1 Займы и кредиты 184 995 184 600 - 395 138 858 137 872 -986 4.2
Оценка эффективности использования финансовых ресурсов организаций аграрного сектора регионаОдной из важнейших характеристик устойчивости финансового состояния предприятия его независимости от заемных источников средств является коэффициент автономии равный доле источников средств ... К таким показателям в первую очередь относится коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств равный отношению величины долгосрочных кредитов и заемных средств к сумме источников собственных средств предприятия и долгосрочных кредитов и займов Коэффициент краткосрочной задолженности выражает долю краткосрочных обязательств организации в общей сумме обязательств В анализируемых ... Оборачиваемость кредиторской задолженности раз 10.45 11.51 20.29 5.32 Продолжительность операционного цикла дни 284.60 201.47 173.39 254.04 ... Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов характеризует эффективность их использования измеряемую величиной продаж приходящейся на единицу стоимости средств В анализируемых организациях ... Таким образом проведенный анализ использования финансовых ресурсов и капитала сельскохозяйственных организаций свидетельствует о том что чем крупнее по размерам организация лучшие климатические и экономические условия тем эффективнее используются финансовые ресурсы Это выражается в высоком уровне показателей рентабельности организации
Проблемы учета кредиторской задолженностиПБУ 4 99 более узкое чем понятие краткосрочных обязательств на величину заемных средств т.е на сумму непогашенных организацией займов и кредитовКредиторская задолженность может быть представлена в бухгалтерском балансе коммерческой организации в виде ... Как правило возникает когда у организации ухудшается финансовое состояние и она может свидетельствовать о высоких рисках банкротства кредиторская задолженность к списанию характеризуется сроком более 3-х лет Существование такой задолженности обусловлено бухгалтерскими ошибками в самой организации ошибками ... К такой категории задолженности например относят задолженность поставщикам сроки погашения которой не наступили задолженность возникающую при перерасходе денежных средств выданных под отчет на командировочные расходы и другие хозяйственные нужды при предъявлении претензий к продавцам просроченная экономически неприемлемая кредиторская задолженность связана с нарушением платежной дисциплины например организациями-покупателями которые не оплатили в ... В ходе инвентаризации проверяются и документально подтверждаются фактическое наличие соответствующих объектов их состояние оценка имущества и обязательств организации сопоставляется с данными регистров бухгалтерского учета Согласно ст 11 ... ПБУ 4 99 показатели об отдельных активах обязательствах доходах расходах и хозяйственных операциях должны приводиться в бухгалтерской отчетности
Экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельностиВ соответствии с российским законодательством деятельность отдельных экономических субъектов подлежит обязательному аудиту см раздел 5.5 В этом случае независимая аудиторская компания проводит ... Безусловно положительное стандартное аудиторское заключение unqualified opinion представляет собой подготовленный в достаточно унифицированном и кратком изложении документ содержащий положительную оценку аудитора аудиторской фирмы о достоверности представленных в отчетности отчете сведений об имущественном и финансовом состоянии компании а также о соответствии принципов формирования и составления отчетности действующим нормативным документам При ... ФИФО и др вариант учета общехозяйственных расходов способ распределения косвенных расходов при исчислении себестоимости продукции порядок образования фондов и резервов метод определения выручки по отгрузке или по оплате порядок начисления и выплаты дивидендов порядок оценки кредитов и займов Приведены лишь некоторые из аспектов учетной политики Безусловно значимость их для пользователей Кредиты и займы не погашенные в срок форма № 5 Кредиторская задолженность просроченная форма № 5 Векселя ... Смысл показателей второй группы заключается в следующем Любое предприятие имеет определенный запас прочности Так дебиторы могут ... Другие показатели менее очевидны в частности к таковым относится показательхарактеризующий долю себестоимости в выручке Очевидно что по динамике этого и подобных показателей можно сделать
Сопряженный эффект операционно-финансового левериджа в управлении финансовым состоянием организацииВ данной статье исследуется совокупный эффект операционного и финансового левериджа характеризующий финансовое состояние конкретной организации Для обеспечения стабильной и прибыльной работы организации эффективного продвижения ее на рынке ... Дифференциал ЭФР - это важный информационный аспект как для организации так и для кредитора т.к он позволяет определить степень риска предоставления новых займов Чем больше дифференциал тем меньше риск для кредитора и наоборот Плечо финансового рычага у ... АО Тандер в отчетном периоде снижается хоть и остается на достаточно высоком уровне 4.189 Большое плечо может характеризовать значительный риск для обоих участников экономического процесса Одним из важнейших условий достижения стратегических целей ... ЭОЛ для АО Тандер Показатель 2012 г 2014 г Выручка тыс руб 477 464 779 830 320 179 Прибыль
Кредитная политика предприятия переход к системному управлениюОтметим что включение в состав краткосрочных обязательств задолженности участникам учредителям по выплате доходов обусловлено тем что она как правило носит характер краткосрочной кредиторской задолженности Вместе с тем из состава краткосрочных обязательствах необходимо исключить Доходы будущих периодов и ... Из состава медленно реализуемых активов необходимо исключить сумму долгосрочной дебиторской задолженности которая по своему экономическому содержанию является внеоборотным активом и рассчитывать на возможность превращения этой статьи баланса в денежные ... Более того такие элементы краткосрочных финансовых вложений как инвестиции в зависимые общества инвестиции в ценные бумаги других организаций государственные ценные бумаги предоставленные займы а также финансовые вложения предприятия в совместную деятельность в большей мере целесообразно относить в ... Это обусловлено тем что вложения в зависимые общества как правило характеризуют инвестиционные цели руководства а не цели обеспечения платежеспособности возможность возврата ранее предоставленного займа в ... С учетом данных корректировок алгоритм расчета показателей оценки финансового риска дебитора можно представить следующим образом табл 8 В зависимости от полученного ... Если этого сделать нельзя следует воспользоваться услугами консалтинговых компаний предоставляющих информацию о финансовом состоянии дебитора Важным фактом является например наличие обеспечения по сделке в качестве которого наиболее часто
Долгосрочная дебиторская задолженностьНеустойчивая экономическая ситуация может оказать влияние на финансовое положение клиентов что приводит к просрочке и невозможности ... Неэффективные механизмы проверки платежеспособности клиентов могут привести к предоставлению кредитов тем кто не в состоянии их вернуть Несвоевременное взыскание Отсутствие оперативных мер по взысканию ... Период оборачиваемости долгосрочной задолженности в днях Характеризует скорость возврата задолженности Давайте рассмотрим эти показатели на примере компании Технострой Предположим у нас ... Обязательства по кредитам и займам Например если чистая прибыль заемщика составляет 3 000 000 руб а обязательства по кредитам