Оценка экономической безопасности

Отчет создан в программе ФинЭкАнализ. Скачать программу можно здесь
ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
31.12.2018 - 31.12.2023

Экономическая безопасность организации - это количественная и качественная характеристика свойств организации, которая отражает способность «самовыживания» и развития в условиях возникновения как внешних, так и внутренних экономических угроз.

В целях проведения мониторинга экономической безопасности рассматривают разные модели оценки экономической безопасности:

- динамическую/индикативную (сравнение показателей с базовым/пороговым уровнем),

- сравнительную (определение рейтинга по конкурирующим экономическим системам),

- комплексную (определение интегрального показателя и его уровня по соответствующей шкале),

- ресурсно-функциональную (оценка влияния ресурсов по установленным критериям),

- градационную (установление градаций: опасно/неопасно) оценки.

Рассмотрим комплексную систему оценки экономической безопасности для предприятия. Комплексный подход представляет собой набор элементов, в которых есть индикаторные и ресурсно-функциональные. Данная методика оценивает следующие индикаторы-составляющие: финансовая, производственно-сбытовая, технико-технологическая и кадровая. Каждая составляющая предполагает оценку по нескольким показателям и в зависимости от степени соответствия пороговому значению определяется как абсолютное, нейтральное и критическое состояние.

Методика комплексной оценки экономической безопасности
ИндикаторыОценка экономической безопасности в зависимости от степени соответствия нормативу
Абсолютное (оценка 1)Нейтральное (оценка 0,5)Критическое (оценка 0)
1.Финансовая составляющаяКфКф = Оц(Ка+Ксос+Кал+Ктл+Кб+Kфр+Зфп+Тфу) / 8
Коэффициент автономииКа>0,50,3 - 0,5<0,3
Коэффициент обеспеченности собственными средствамиКсос>0,10 - 0,1<0
Коэффициент абсолютной ликвидностиКал>0,20,1 - 0,2<0,1
Коэффициент текущей ликвидностиКтл1,5-3 1-1,5 или >3<1
Пятифакторная модель Э.АльтманаКб>2,91,23 - 2,89<1,23
Коэффициент финансового рычага (левериджа)Кфр<11 - 2,3>2,3
Запас финансовой прочности, %Зфп>25 10-25<10
Определение типа финансовой устойчивостиТфуАбсолютная устойчивостьНормальная устойчивостьНеустойчивое/кризисное состояние
2. Эффективность производственно-сбытовой составляющейКпКп = Оц(Крп+Кра+Ур+Ксдк+Кооб+Узк)/6
Коэффициент рентабельности продажКрп>0,20,1 - 0,2<0,1
Коэффициент рентабельности активовКра>0,10 - 0,1<0
Уровень рентабельности основной деятельности, %УрРост показателя в динамикеПрактически не меняетсяСокращение показателя в динамике
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженностиКсдк0,9-10,5-0,9 или >1<0,5
Коэффициент оборачиваемости оборотных активовКообРост показателя в динамикеПрактически не меняетсяСокращение показателя в динамике
Количественный (нефинансовый) показатель эффективности: (мощность завода), тонн продукции, (Узк)УзкВыше среднего по районуСреднее по районуНиже среднего по району
3. Технико-технологическая составляющаяКтКт = Оц(Кф + Кизн + Кг + Кобн + Мо) / 5
ФондоотдачаКфРост показателя в динамикеПрактически не меняетсяСокращение показателя в динамике
Коэффициент износа основных фондовКизнСокращение показателя в динамикеПрактически не меняетсяРост показателя в динамике
Коэффициент годности основных средствКг>0,50,3 - 0,5<0,3
Коэффициент обновления основных средствКобн>0,10 - 0,10
МатериалоотдачаМоРост показателя в динамикеПрактически не меняетсяСокращение показателя в динамике
4. Кадровая составляющаяКкКк = Оц(Кзп + Кск + Ктк + Птр) / 4
Коэффициент уровня заработной платыКзп>10,5 - 1<0,5
Коэффициент стабильности кадровКск>10,5 - 1<0,5
Коэффициент текучести кадровКтк0,03-0,070,08 - 0,12>0,12
Производительность труда, руб. /1 чел.МоРост показателя в динамикеПрактически не меняетсяСокращение показателя в динамике
Сводный коэффициент экономической безопасности предприятияКэбпКэбп = (Кф + Кп + Кт + Ккс) / 4

По каждому индикатору подсчитывается среднее значение баллов и в итоге они суммируются, то есть подсчитывается сводный коэффициент экономической безопасности. В зависимости от набранных баллов определяется уровень экономической безопасности субъекта.

Классификация уровня экономической безопасности по сумме баллов
Условия
0,76 - 10,51 - 0,750,26 - 0,50 - 0,25
ВысокийСреднийНизкийКритический
Расчет показателей, характеризующих уровень экономической безопасности
ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
Наименование показателяза 2018за 2019за 2020за 2021за 2022за 2023

1. Финансовая составляющая (Кф)

0,3750,50,5630,8130,0630,375

1.1. Коэффициент автономии (Ка)

0,3230,3830,430,6010,2220,356

     баллы

0,50,50,5100,5

1.2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Ксос)

0,1560,1880,2450,459-0,0270,157

     баллы

111101

1.3. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)

0,1280,1690,2260,3880,0490,064

     баллы

0,50,51100

1.4. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл)

1,1991,251,3481,8880,9841,202

     баллы

0,50,50,5100,5

1.5. Пятифакторная модель Э. Альтмана (Кб)

0,5513,7093,3045,4071,3791,68

     баллы

01110,50,5

1.6. Коэффициент финансового рычага (левериджа) (Кфр)

2,0971,6081,3250,6633,5141,805

     баллы

0,50,50,5100,5

1.7. Запас финансовой прочности, % (Зфп)

7,8766,293-1,50716,3542,0913,439

     баллы

0000,500

1.8. Определение типа финансовой устойчивости, (Тфу)

неустойчивое/ кризисное
неустойчивое/ кризисное
неустойчивое/ кризисное
неустойчивое/ кризисное
неустойчивое/ кризисное
неустойчивое/ кризисное

     баллы

000000

2. Эффективность производственно-сбытовой составляющей

0,50,50,1670,50,250,167

2.1. Коэффициент рентабельности продаж (Крп)

0,0150,03-0,0090,0960,0090,014

     баллы

000000

2.2. Коэффициент рентабельности активов (Кра)

0,0080,067-0,0470,390,120,099

     баллы

0,50,50110,5

2.3. Уровень рентабельности основной деятельности,% (Ур)

4,1032,51-1,9369,2567,1355,427

     баллы

100000

2.4. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, (Ксдк)

1,1130,590,4210,4710,3580,461

     баллы

0,50,50000

2.5. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, (Кооб)

0,2843,6413,8744,8791,3631,347

     баллы

111100,5

2.6. Количественный (нефинансовый) показатель эффективности: (мощность завода), тонн продукции, (Узк)

100 000150 000100 000115 000110 000112 000

СПРАВОЧНО: по району или региону

120 000140 000140 000140 000150 000150 000

     баллы

010000

3. Технико-технологическая составляющая

0,70,80,70,60,30,2

3.1. Фондоотдача (Кф)

1,78121,45419,60727,4127,7117,41

     баллы

110100

3.2. Коэффициент износа основных фондов (Кизн)

0,4750,3950,3740,3930,4380,48

     баллы

011000

3.3. Коэффициент годности основных средств (Кг)

0,5250,370,3530,3360,5460,452

     баллы

10,50,50,510,5

3.4. Коэффициент обновления основных средств (Кобн)

0,0010,0620,27400,0130

     баллы

0,50,510,50,50,5

3.5. Материалоотдача (Мо)

1,241,9222,3492,421,7921,709

     баллы

111100

4. Кадровая составляющая

0,8750,8750,50,750,3751

4.1. Коэффициент уровня заработной платы (Кзп)

0,9130,8520,7280,6960,8561,03

     баллы

0,50,50,50,50,51

4.2. Коэффициент стабильности кадров (Кск)

1,0361,8620,610,954-0,711,255

     баллы

110,50,501

4.3. Коэффициент текучести кадров (Ктк)

0,0040,0040,3920,0531,7120,011

     баллы

110101

4.4. Производительность труда по себестоимости продаж, тыс. руб./1 чел. (Птр)

1 8421 9812 0582 3842 8683 454

     баллы

111111

Сводный коэффициент экономической безопасности (Кэбп)

0,6130,6690,4830,6660,2470,436

Уровень экономической безопасности

средний
средний
низкий
средний
критический
низкий
Динамика изменения экономической безопасности 
ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)

Анализ уровня экономической безопасности комплексным методом показал, что на конец анализируемого периода: 31.12.2023 г. у организации ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР) низкий уровень экономической безопасности.

Зонтик экономической безопасности на 31.12.2023 г.
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ