Общий показатель ликвидности - это отношение суммы всех текущих активов предприятия и суммы его долгосрочных и краткосрочных обязательств. Различные группы активов и обязательств могут входить в суммы с разными весами. Более ликвидные активы и срочные обязательства учитываются с более высокими весовыми коэффициентами.
Иногда Общий показатель ликвидности используется как синоним коэффициента текущей ликвидности. Однако в общем случае это разные коэффициенты и рассчитываются по разным формулам. Поскольку первый использует в текущих обязательствах долгосрочные пассивы, отсутствующие во втором.
Исходные данные для расчета содержит бухгалтерский баланс компании.
Общий показатель ликвидности показатель показывает способность предприятия погашать все краткосрочные и долгосрочные финансовые обязательства перед кредиторами за счет всех активов. Чем больше значение коэффициента, тем лучше платежеспособность предприятия. Этот показатель учитывает, что не все активы можно продать в срочном порядке.
Общая формула расчета коэффициента
Kопл = | Оборотные активы |
Обязательства |
Формула расчета по группам активов и пассивов с разными весами
Kопл = | А1 + 0.5*А2 + 0.3*А3 |
П1 + 0.5*П2 + 0.3*П3 |
Формула расчета по группам активов и пассивов без весовых коэффициентов
Kопл = | А1 + А2 + А3 |
П1 + П2 + П3 |
где
Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса без весовых коэффициентов
Kопл = | стр.290 |
стр.590 + стр.610 + стр.620 + стр.660 |
где стр.290, стр.590, стр.610, стр.620, стр.660 - строки бухгалтерского баланса (форма №1)
Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса без весовых коэффициентов
Kопл = | стр.1200 |
стр.1400 + стр.1500 - стр.1530 - стр.1540 |
Нормальным считается значение коэффициента от 1 до 2. Значение значительно ниже 1 говорит о высоком финансовом риске - предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Значение более 2 свидетельствует о неоптимальной структуре капитала.
Размер выручки | Значения по годам, отн. ед | |||||||||||
2023 | 2022 | 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 | 2016 | 2015 | 2014 | 2013 | 2012 | |
Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.) | 1.393 | 1.371 | 1.335 | 1.298 | 1.278 | 1.285 | 1.25 | 1.214 | 1.181 | 1.165 | 1.165 | 1.111 |
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.) | 1.388 | 1.367 | 1.318 | 1.285 | 1.26 | 1.246 | 1.209 | 1.18 | 1.145 | 1.129 | 1.14 | 1.086 |
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.) | 1.25 | 1.238 | 1.202 | 1.165 | 1.132 | 1.111 | 1.076 | 1.049 | 1.034 | 1.033 | 1.037 | 1.038 |
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.) | 1.187 | 1.166 | 1.176 | 1.144 | 1.12 | 1.098 | 1.078 | 1.049 | 1.028 | 1.019 | 1.024 | 1.026 |
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.) | 1.138 | 1.13 | 1.15 | 1.124 | 1.106 | 1.084 | 1.069 | 1.054 | 1.027 | 1.019 | 1.023 | 1.026 |
Все организации | 1.351 | 1.336 | 1.3 | 1.269 | 1.243 | 1.236 | 1.2 | 1.168 | 1.137 | 1.125 | 1.131 | 1.084 |
Средние численные значения показателя по видам деятельности: общий показатель ликвидности по отраслям