Медленно реализуемые активы

Медленно реализуемые активы - это активы, которые не могут быть быстро превращены в деньги. Они относятся к внеоборотным активам и включают запасы, долгосрочную дебиторскую задолженность и НДС по приобретенным ценностям. В бухгалтерском балансе они отображаются в разделе 1. Медленно реализуемые активы могут быть определены как активы, которые не могут быть быстро превращены в деньги, и поэтому могут быть менее ликвидными. Статья «Расходы будущих периодов» не включается в группу медленно реализуемых активов.

Управление медленно реализуемыми активами может быть сложным из-за их низкой ликвидности. Это может привести к проблемам с денежным потоком и увеличению затрат на хранение запасов. Кроме того, дебиторская задолженность может стать проблемой, если покупатели не будут платить вовремя.

Анализ медленно реализуемых активов производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ ликвидности баланса.

Показатели ликвидности, связанные с медленно реализуемыми активами, могут быть использованы для оценки эффективности использования запасов, дебиторской задолженности и общих активов. Эти показатели включают период оборачиваемости запасов, период оборачиваемости дебиторской задолженности и период оборачиваемости общих активов. Период оборачиваемости запасов показывает, сколько времени требуется предприятию для продажи своих запасов. Он может быть рассчитан по формуле:

Период оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько времени требуется предприятию для получения денежных средств от своих дебиторов. Он может быть рассчитан по формуле:

Период оборачиваемости общих активов показывает, сколько времени требуется предприятию для оборота своих активов. Он может быть рассчитан по формуле:

Примером может служить анализ доли готовой продукции в общей стоимости запасов. Если доля готовой продукции слишком высока, это может свидетельствовать о низкой эффективности процесса реализации продукции и нежелательном накоплении запасов. Формула для расчета доли готовой продукции может выглядеть следующим образом:

Еще одним методом анализа медленно реализуемых активов является анализ структуры дебиторской задолженности. Он направлен на изучение состава и доли различных видов дебиторской задолженности в общей структуре активов предприятия. Этот анализ позволяет определить, какие категории дебиторской задолженности составляют основную долю и могут представлять риски невозврата долга.

Например, можно проанализировать долю просроченной дебиторской задолженности в общей сумме дебиторской задолженности. Если эта доля слишком высока, это может свидетельствовать о проблемах с платежеспособностью клиентов и необходимости предпринять меры по сокращению рисков. Формула для расчета доли просроченной дебиторской задолженности может быть следующей:

Выводы, полученные в результате анализа структуры запасов и дебиторской задолженности, могут быть полезными для принятия управленческих решений и оптимизации финансовых процессов предприятия.

Эти показатели могут помочь предприятию определить, насколько эффективно используются его медленно реализуемые активы. Например, если период оборачиваемости запасов увеличивается, это может указывать на то, что предприятие не может быстро продать свои запасы и может испытывать проблемы с ликвидностью. Если период оборачиваемости дебиторской задолженности увеличивается, это может указывать на то, что предприятие не может быстро получить денежные средства от своих дебиторов и может испытывать проблемы с денежным потоком. Если период оборачиваемости общих активов увеличивается, это может указывать на то, что предприятие не может быстро оборачивать свои активы и может испытывать проблемы с эффективностью использования своих ресурсов.

Один из методов анализа медленно реализуемых активов - анализ структуры запасов. Он помогает определить соотношение различных видов запасов в общей стоимости, идентифицировать запасы, которые долго находятся на складе или медленно реализуются. Формула для расчета соотношения медленно реализуемых запасов выглядит следующим образом:

Для примера, предположим, что общая стоимость запасов у предприятия составляет 1 000 000 руб., а стоимость медленно реализуемых запасов - 200 000 руб. Тогда расчет будет следующим:

Таким образом, 20% от общей стоимости запасов представляют медленно реализуемые запасы.

Еще одним методом анализа медленно реализуемых активов является анализ структуры дебиторской задолженности. Он помогает определить долю дебиторской задолженности, которая просрочена или находится в процессе спора. Для этого можно использовать следующую формулу:

Например, предположим, что общая сумма дебиторской задолженности у компании составляет 500 000 руб., а сумма медленно реализуемой дебиторской задолженности - 100 000 руб. Тогда расчет будет следующим:

Таким образом, 20% от общей суммы дебиторской задолженности представляют медленно реализуемую дебиторскую задолженность.

Анализ результатов этих методов позволяет выявить проблемные зоны и принять меры по оптимизации управления запасами и дебиторской задолженностью. Например, можно рассмотреть возможность сокращения медленно реализуемых запасов или принять меры по улучшению взыскания дебиторской задолженности. Это может привести к повышению ликвидности и финансовой стабильности предприятия.

Стандартные методы оценки стоимости медленно реализуемых активов включают оценку стоимости запасов по себестоимости или рыночной стоимости и оценку дебиторской задолженности с учетом возможной просрочки платежей. При оценке запасов по себестоимости, стоимость актива определяется как сумма затрат на его производство, включая затраты на материалы, труд и косвенные расходы.

При оценке запасов по рыночной стоимости, стоимость актива определяется как сумма, по которой можно продать запасы на рынке. Оценка дебиторской задолженности с учетом возможной просрочки платежей основывается на вероятности получения платежей от дебиторов. Для этого используется метод оценки резерва сомнительных долгов, который позволяет определить сумму, которую необходимо выделить на возможные потери от неполучения платежей.

При оценке налога на добавленную стоимость следует учитывать ставку и обороты по этому налогу. Для этого используется метод оценки стоимости налоговых обязательств, который позволяет определить сумму налоговых обязательств, которые должны быть уплачены в будущем. Например, для оценки стоимости запасов по себестоимости можно использовать формулу:

Для оценки дебиторской задолженности с учетом возможной просрочки платежей можно использовать таблицу:

Для сокращения медленно реализуемых активов необходимо принять ряд мер, которые помогут оптимизировать процессы управления запасами и закупок, а также ужесточить условия кредитования покупателей. Кроме того, важно активно взаимодействовать с дебиторами для своевременного получения платежей. Для оптимизации процессов управления запасами можно использовать формулу оборачиваемости запасов:

Чем выше значение этого показателя, тем быстрее оборачиваются запасы, что позволяет сократить медленно реализуемые активы.

Также можно использовать таблицу ABC-анализа, которая позволяет классифицировать запасы по степени их значимости и сосредоточить внимание на наиболее важных позициях.

Для ужесточения условий кредитования покупателей можно использовать формулу коэффициента покрытия процентов:

Чем выше значение этого показателя, тем лучше покрываются процентные расходы, что позволяет снизить риски по кредитам и уменьшить медленно реализуемые активы.

Так же для сокращения медленно реализуемых активов можно предпринять следующее:

1. Оптимизация процесса закупок и управления запасами:
• Проведите анализ своих текущих процедур закупок и определите возможности для сокращения времени и затрат. Например, вы можете рассмотреть возможность сокращения количества поставщиков и установление долгосрочных контрактов с основными поставщиками, чтобы получать лучшие условия и уменьшить время доставки.
• Определите оптимальный уровень запасов для вашего бизнеса. Слишком большие запасы могут привести к излишним затратам на хранение и устаревание товаров, а недостаточные запасы могут привести к потере клиентов. Воспользуйтесь формулой расчета экономического заказа (EOQ) для определения оптимального размера заказа и точки заказа.
2. Ужесточение условий кредитования покупателей:
• Проведите анализ платежных просрочек и задолженностей покупателей. Идентифицируйте клиентов, которые систематически просрочивают платежи или имеют большие задолженности.
• Установите строже условия кредитования для таких клиентов, например, сократите срок кредита или потребуйте предоставление залога.
• Регулярно проверяйте платежеспособность ваших клиентов и обновляйте данные о них, чтобы своевременно выявлять проблемные ситуации.
3. Активное взаимодействие с дебиторами:
• Ведите регулярный мониторинг задолженностей и своевременно контактируйте с дебиторами для получения платежей. Например, вы можете регулярно отправлять уведомления о задолженностях и согласовывать планы по возврату задолженности.
• Используйте различные методы коммуникации для контакта с дебиторами, включая электронную почту, телефонные звонки и личные встречи.
• Рассмотрите возможность введения системы вознаграждений или скидок для дебиторов, которые регулярно и своевременно погашают свои задолженности.

Далее:

• наиболее ликвидные активы,
• быстрореализуемые активы,
• труднореализуемые активы,
• иммобилизованные активы.