Условный доход по налогу на прибыль

Еще найдено про условный доход по налогу на прибыль

1. Отражение отложенных налоговых активов отложенных налоговых обязательств постоянных налоговых обязательств активов в бухгалтерской отчетности Д-т сч 99-3 Условный доход расход по налогу на прибыль К-т сч 68-2 Расчеты по налогу на прибыль
2. Анализ как этап аудиторской проверки расчётов по налогу на прибыль Отражение в бухгалтерском балансе сальдированной суммы отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства возможно при одновременном соблюдении следующих условий наличие в организации отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства учитываются при ... Проверка взаимоувязки показателей отражающих расчеты с бюджетом по налогу на прибыль проводится аудитором в два этапа На ... ПБУ 18 02 2 согласно которым текущим налогом на прибыль признается налог на при быль для целей налогообложения определяемый исходя из величины условного расхода Условный расход доход по налогу ПНО - ПНА Изменение ОНА - Изменение ОНО где ПНО - постоянное
3. Расчеты по налогам и сборам РФ Однако существуют и специальные ставки для отдельных категорий налогоплательщиков и видов доходов Типовые проводки по учету налога на прибыль Дебет Кредит Содержание операции 99 68.04 Начислен ... Уплачен налог на прибыль 68.04 77 Отражено отложенное налоговое обязательство 09 68.04 Отражен отложенный налоговый актив Рассмотрим условный
4. Методика формирования пояснительной записки к годовому отчету организации ПБУ 3 2006 4 Если для пересчета выраженной в иностранной валюте стоимости активов или обязательств подлежащих оплате в рублях законом или соглашением сторон установлен иной курс то его раскрывают в ... ПБУ 19 02 способы оценки финансовых вложений при их выбытии по группам видам последствия изменений способов оценки финансовых вложений при их выбытии разницу между текущей рыночной стоимостью на отчетную дату и предыдущей оценкой финансовых вложений по которым определялась текущая рыночная стоимость эту ... В части расчетов по налогу на прибыль при наличии постоянных налоговых активов и обязательств отложенных налоговых активов и обязательств корректирующих показатель условного расхода дохода по налогу на прибыль раскрываются следующие данные п 25 ПБУ 18 02
5. Текущий налог на прибыль При отсутствии постоянных разниц вычитаемых временных разниц и налогооблагаемых временных разниц которые влекут за собой возникновение постоянных налоговых обязательств отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств условный расход условный доход по налогу на прибыль будет равен текущему налогу на прибыль текущему налоговому убытку
6. Будущая стоимость Налог на прибыль составляет 20% от чистой прибыли Сколько деньги мы получите в будущем с учетом ... В данном примере при инвестировании 100 000 руб в течение 5 лет с ожидаемой прибылью 15 000 руб и налоговой ставкой 20% будущая стоимость с учетом налога составит примерно ... Это позволяет более точно оценить реальную доходность инвестиции после уплаты налогов Как сравнить инвестиции с разным сроком по будущей стоимости При сравнении инвестиций с разными ... Это демонстрирует как расчет будущей стоимости каждого платежа и их последующее сложение позволяют учесть динамику денежных потоков в проекте или инвестиции Как рассчитать будущую стоимость для условного вклада Рассчитывая будущую стоимость ... Это демонстрирует как учет различных процентных ставок в разные периоды позволяет оценить будущую стоимость вклада с учетом изменяющейся доходности Учет потока платежей при расчете будущей стоимости позволяет оценить какие будут денежные поступления в
7. Условные активы IAS 37 условные активы не должны признаваться в финансовой отчетности а лишь раскрываться в примечаниях Это связано с тем что признание ... Исход судебного разбирательства неопределенен поэтому сумма задолженности рассматривается как условный актив Если вероятность выигрыша дела превышает 50% то информация ... Если же вероятность выигрыша близка к 100% то сумма задолженности должна быть признана в качестве актива и дохода в отчетном периоде 2 Страховое возмещение Организация понесла убытки в результате пожара на производственном ... Разногласия с налоговыми органами по результатам проверок Условные обязательства не признаются в бухгалтерском учете как обязательства Однако Налог на прибыль ставка 20% Предположим первоначальная стоимость здания при приобретении составляла 40 млн руб Налогооблагаемая прибыль
8. Особенности анализа консолидированной отчетности на примере анализа показателей финансового рычага В соответствии с этим методом конечным финансовым результатом контролирующих акционеров признается не только их доля в чистой прибыли но и часть прибыли неконтролирующих акционеров оставленная в корпорации и не выплаченная им в качестве дивидендов Такой подход обоснован тем что контролирующие акционеры распоряжаются всей прибылью ... TFC постоянные операционные расходы корпорации TVC переменные операционные расходы корпорации TR выручка корпорации Критический объем продаж в концепции собственника ... Для расчета исследуемых показателей определены необходимые данные на основе отчета о финансовом положении отчета о совокупном доходе а также отчета об изменениях капитала табл 2 Таблица 2 Исходные данные для расчета ... Эффективная ставка налогообложения прибыли % 23.28 20.36 Рыночная ставка по заемному капиталу 8 % 10.8 8.5 Анализ ... Для выполнения этого расчета необходимо предварительно рассчитать проценты к уплате на основе рыночных ставок процента как произведение величины заемного капитала корпорации и рыночных ставок процента далее определить условную чистую прибыль с учетом уплаты корпорацией процентов по рыночным ставкам и условную рентабельность собственного
9. Движение денежных средств по текущей деятельности ОДДС отражает основные операционные потоки компании связанные с оборотными активами налогообложением и прочими текущими операциями которые не относятся к ... Косвенный метод позволяет определить чистый денежный поток от текущей деятельности путем корректировки чистой прибыли на неденежные статьи доходов и расходов Основные преимущества косвенного метода Дает возможность установить взаимосвязь между финансовыми результатами деятельности ... Аналогично если компания получила кредит в банке на 500 тыс руб эта сумма не относится ... Это позволяет проанализировать эффективность основной операционной деятельности а также оценить насколько она способна генерировать достаточный денежный поток для финансирования инвестиций и выплат по обязательствам Например рассмотрим условный пример компании Альфа В отчете о движении денежных средств за 2023 год ... ОДДС необходимо сопоставлять с другими ключевыми финансовыми показателями такими как чистая прибыль собственный капитал и уровень задолженности Чистая прибыль отражает финансовый результат деятельности компании за отчетный
10. Создание резерва на предстоящие расходы бухгалтерский учет и налогообложение Разница между уже отраженными доходами и договорной стоимостью объекта долевого строительства подлежит включению в состав доходов по мере подписания передаточных актов п 12 ПБУ 9 99 О создании резервов на ... Положением по бухгалтерскому учету Оценочные обязательства условные обязательства и условные активы ПБУ 8 2010 утвержденным приказом ... К-т сч 96 Резервы предстоящих расходов - признано оценочное обязательство Налоговый учет Объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций не являющихся участниками консолидированной
11. Вмененный доход Базовая доходность - ключевой элемент в расчете вмененного дохода который используется для определения налоговой базы при применении системы единого налога на вмененный доход ЕНВД Этот показатель представляет собой условную месячную прибыль установленную законодательством для
12. Бухгалтерский учет и анализ расходов организации Грамотный и должный уровень учета расчетов с персоналом использование системы материального стимулирования и поощрения в том числе за конечные финансовые результаты хозяйственной деятельности способны обеспечить реализацию материальной заинтересованности работников в результатах труда и соответственно устойчивое повышение как их личных доходов так и доходов организации в целом В нашей стране размеры заработной платы являются одними из самых невысоких ... ФНС РФ в ходе выездной налоговой проверки отказываются принимать в качестве налогооблагаемых расходов С учетом наличия в российской экономике множества средних и мелких организаций в которых ... В дальнейшем при необходимости внести изменения и в статью 255 Налогового Кодекса РФ Полагаем что при этом вознаграждения работникам выплачиваемые в зависимости от величины чистой ... РФ Полагаем что при этом вознаграждения работникам выплачиваемые в зависимости от величины чистой прибыли и планов по ее распределению на конец отчетного периода могут быть оценочными Для достоверной ... Для достоверной их оценки и отражения в бухгалтерском учете следует использовать положения ПБУ 8 2010 Оценочные обязательства условные обязательства и условные активы 7 При признании оценочного
13. Анализ отчета о прибылях и убытках Для определения вероятности повторения оценивается конкретная ситуация Например если мы сравним результаты деятельности трех условных компаний табл 2 ... Если данные за аналогичный период предыдущего года несопоставимы с данными за отчетный период то первые из названных данных
14. Анализ структуры капитала и рентабельности ведущих российских нефтегазовых предприятий В ПАО ЛУКОЙЛ произошло снижение рентабельности причем по многим коэффициентам - практически двукратное обусловленное в первую очередь резким снижением чистой прибыли Следует обратить внимание на значительное снижение рентабельности собственного капитала и фондорентабельности - падение составило ... Однако однозначно положительной эту тенденцию назвать нельзя - отказ от заемного капитала скорее всего был вынужденным что в частности было обусловлено ограничением доступа к зарубежным источникам финансирования что негативно сказалось на показателях ликвидности деловой активности и рентабельности Результаты проведенного финансового анализа показали что нестабильность мировых ... России 114.691 млрд рублей дополнительного дохода Законом предусматривается корректировка показателя единица условного топлива применяемого для расчета ставки налога на добычу
15. Оценочные резервы условные обязательства и активы в корпоративной отчетности компаний Нефтяная и нефтегазовая промышленность 5.5% Транспорт 1.15% Розничная торговля 6.02% Электроэнергетика 6.32% Телекоммуникации и связь ... РСБУ имеют долю оценочных обязательств в чистой прибыли более 5% а по МСФО - 68.32% организаций Менее 1% в РСБУ - 15.84% ... Проведенный анализ показывает что оценочные обязательства являются значимыми величинами в финансовой отчетности компаний относительно общих обязательств и финансового результата в отчетности по РСБУ и МСФО В табл 6 представлены компании из выборки имеющие условные обязательства активы ... Однако стоит учитывать что если компания имеет ряд аналогичных незначительных обязательств на которые в отдельном порядке не должен быть создан резерв тогда такие ... Не учитываются расходы по налогу на прибыль доходы и расходы от выбытия активов а также суммы возмещений третьим лицам Условное обязательство является
16. Формирование оценочных обязательств в бухгалтерском и налоговом учете Резерв могут создавать юридические лица которые являются плательщиками налога на прибыль и признают свои расходы и доходы по методу начисления Даже если компания принимает решение не создавать резерв на оплату отпусков ... Формирование резерва на оплату отпусков является правом юридического лица являющегося плательщиком налога на прибыль Формирование является обязательным для всех организаций кроме субъектов малого предпринимательства Процесс создания регламентируется Налоговым
17. Налоговая база Например при исчислении налога на прибыль налогоплательщик отражает в учетных и налогово-отчетных документах всю выручку и доходы за соответствующий период затем вычитает документально подтвержденные расходы и получает налогооблагаемую прибыль являющуюся налоговой базой для этого налога Косвенный способ используется например в случаях когда налогоплательщик ... Облагаемый доход таких лиц определяется на основании документов подтверждающих получение ими доходов с учетом обложения налогами других лиц занимающихся аналогичной деятельностью Условный метод определения дохода предполагает использование вторичных признаков суммы арендной платы снимаемых помещений
18. Финансовый потенциал предприятия понятие сущность методы измерения Объемы сформированных и израсходованных финансовых ресурсов естественно равны табл 1 Таблица 1 Источники формирования финансовых ресурсов и направления их ... В соответствии с этим финансовая система характеризуется и описывается такими общими понятиями из теории систем как состояние поведение равновесие устойчивость развитие движение системы и др Важной ... Пример Данные условного предприятия совокупные финансовые ресурсы - 400 млн руб пассивы за исключением амортизации НДС по ... НДС по приобретенным ценностям и реинвестированной прибыли - 220 млн руб запас финансовой прочности - 25 млн руб рентабельность активов - ... НДС по приобретенным ценностям и реинвестированной прибыли - 220 млн руб запас финансовой прочности - 25 млн руб рентабельность активов - 15% средневзвешенная цена пассивного капитала -11% среднерыночная цена на рынке капитала с учетом налогового корректора - 12% Требуется определить размер финансового потенциала условного предприятия используя линейную формулу его ... Результатом проведенной политики формирования распределения и использования доходов от основной деятельности которая обеспечила предприятию достижение определенного уровня ценовой конкурентоспособности а именно 13.9%
19. Отчет о финансовом положении при УСН Прочие расходы Налоги на прибыль доходы Чистая прибыль убыток Рассмотрим условный пример заполнения отчета о финансовых результатах
20. Рантье Рассмотрим условный пример Предположим у компании АльфаТех следующие финансовые показатели Выручка 1 000 000 000 руб ... Стабильная но не максимальная прибыльность На первый взгляд такая позиция кажется весьма привлекательной Компания не рискует не берет на Прибыль до уплаты процентов и налогов EBIT 30 млн руб Процентная ставка по кредиту 8% Рассчитаем рентабельность собственного капитала ROE ... Компания может либо довольствоваться стабильным но ограниченным доходом либо использовать накопленные ресурсы для нового рывка в развитии Рантье в матрице финансовых стратегий