Финансовая деятельность компании — это комплекс операций, которые приводят к изменениям в собственном и заемном капитале организации. Эти изменения происходят в результате привлечения средств, за исключением кредиторской задолженности. Именно финансовая деятельность позволяет компании управлять своими ресурсами, обеспечивая необходимый уровень ликвидности и финансовой устойчивости.
Анализ движения денежных средств по финансовой деятельности производится в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ движения денежных средств.
Анализ движения денежных средств по финансовой деятельности осуществляется с помощью отчетов, таких как форма №4 «Отчет о движении денежных средств». Этот отчет позволяет детализировать притоки и оттоки денежных средств, связанные с использованием внешнего финансирования. К основным источникам поступлений и выплат относятся:
Финансовая деятельность включает в себя операции, которые могут быть разделены на несколько ключевых категорий. Например, поступления от акционеров могут включать как денежные вклады, так и средства от эмиссии новых акций. В то же время выплаты могут включать дивиденды акционерам или погашение долговых обязательств.
Рассмотрим несколько реальных примеров:
Представим данные в виде таблицы:
Операция | Сумма (руб.) | Тип движения |
---|---|---|
Выпуск акций | 1,000,000 | Поступление |
Получение кредита | 500,000 | Поступление |
Выплата дивидендов | (200,000) | Отток |
Погашение кредита (основной долг) | (300,000) | Отток |
Итого | 1,000,000 + 500,000 - 200,000 - 300,000 = 1,000,000 |
Таким образом, итоговые денежные потоки показывают чистый приток денежных средств в размере 1 миллиона рублей.
В России порядок учета движения денежных средств регламентируется несколькими нормативными документами. Основным из них является ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств». Он определяет правила составления отчетности и классификации потоков по видам деятельности: операционной, инвестиционной и финансовой.
Кроме того, важно учитывать требования МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств», который стандартизирует информацию о денежных потоках и помогает пользователям оценить ликвидность и платежеспособность компании.
При анализе движения денежных средств по финансовой деятельности важно учитывать потенциальные риски и возможности. Например:
Риски:
Возможности:
Таким образом, движение денежных средств по финансовой деятельности является важным аспектом управления финансами компании. Правильный анализ этих потоков позволяет не только оценить текущее состояние бизнеса, но и прогнозировать его развитие в будущем.