Коэффициент инкассации - это показатель, который определяет долю поступлений или выплат от суммы дохода или затрат, которые получит или выплатит компания в разные периоды по отношению к периоду реализации продукции или оказания услуг. Другими словами, коэффициент инкассации показывает, какая часть выручки будет получена в определенный период времени после отгрузки товаров или оказания услуг.
Общепринятая формула расчета коэффициента инкассации имеет следующий вид:
Например, если компания отгрузила продукции на 1 000 000 руб. в прошлом месяце, а в текущем месяце получила оплату в размере 800 000 руб., то коэффициент инкассации за текущий месяц составит:
Таким образом, в текущем месяце компания инкассировала (собрала) 80% от суммы отгрузок прошлого месяца.
Коэффициенты инкассации применяются для:
Таким образом, коэффициенты инкассации могут использоваться в финансовой модели бюджетирования для более точного планирования денежных потоков и управления дебиторской задолженностью.
Предположим, что компания имеет следующую структуру продаж и оплат:
Период | Продажи | Оплата |
Текущий месяц | 1 000 000 руб. | 800 000 руб. |
Следующий месяц | 1 200 000 руб. | 900 000 руб. |
Через 2 месяца | 1 500 000 руб. | 1 000 000 руб. |
Рассчитаем коэффициенты инкассации для каждого периода:
Период | Коэффициент инкассации |
Текущий месяц | 800 000 / 1 000 000 = 0,8 = 80% |
Следующий месяц | 900 000 / 1 200 000 = 0,75 = 75% |
Через 2 месяца | 1 000 000 / 1 500 000 = 0,67 = 67% |
Таким образом, компания ожидает получить 80% от продаж текущего месяца в текущем месяце, 75% от продаж следующего месяца в следующем месяце и 67% от продаж через 2 месяца в течение 2 месяцев.
Коэффициенты инкассации позволяют более точно планировать денежные потоки, управлять дебиторской задолженностью и принимать обоснованные финансовые решения.