Налоговое планирование - это этап разработки налоговой политики предприятия, направленный на определение плановых сумм его налоговых платежей в предстоящем периоде. Налоговое планирование - составная часть:
Программа ФинЭкАнализ производит расчет налогового бремени для целей налогового планирования на предприятии.
Налоговое планирование осуществляется по следующим видам налогов и сборов:
В настоящее время указанные налоговые платежи предприятий составляют подавляющую часть общей их суммы.
Налоговое планирование на предприятии осуществляются в такой последовательности:
На первом этапе определяется сумма налоговых платежей, расчетная база уплаты которых - фонд оплаты труда. Учитывая, что кроме первых двух видов вышеперечисленные налоговые платежи рассчитываются по единой базе (фонду оплаты труда), в процессе расчетов ставки их взносов суммируются с целью формирования единой ставки отчислений. Расчет плановой суммы этих налоговых платежей осуществляется по формуле:
Где:
На втором этапе определяется сумма налоговых платежей, входящих в цену товара (налога на добавленную стоимость). Этот расчет осуществляется по формуле:
Где:
Если предприятие самостоятельно импортирует значительный объем продукции или производит большой объем подакцизных товаров, то этот расчет дополняют планируемой суммой таможенных сборов и пошлин, а также акцизного сбора.
На третьем этапе определяется сумма налога на прибыль. Расчет производится по формулам:
Где:
На четвертом этапе определяется сумма планируемых налоговых платежей предприятия. Этот расчет осуществляется по следующей формуле:
Где:
В отличие от понятий «избежание налогообложения» или «уклонение от уплаты налогов», налоговое планирование налогоплательщиков подразумевает минимизацию налоговых платежей с помощью
Нередко налогоплательщики привлекают консалтинговые фирмы (налоговых консультантов) для выработки экономически грамотной, честной в правовом отношении стратегии и тактики налогового планирования.
Использование отдельными налогоплательщиками при налоговом планировании пробелов в действующем налоговом законодательстве для минимизации налоговых платежей не является его нарушением. Под оптимизацией налоговых платежей понимается не только их минимизация, но и правильное разнесение по срокам платежа. В этих целях в организациях разрабатывается налоговый календарь (как правило, помесячно на очередной квартал). В нем учитываются размеры и даты уплаты авансовых и фактических сумм по каждому налогу. Небольшие организации включают показатели налоговых платежей в общий платежный календарь.
планирование налогов