Каталог: виды прибыли их взаимосвязь методика анализа
Проблемы согласованности налогового и финансового учета при определении финансовых результатовНалоговый учет тесно связан с экономическими дисциплинами в первую очередь с финансовым учетом Взаимосвязь налогового и финансового учета в следующем Оба они базируются на одних и тех же ... Объект налогообложения в налоговом учете - это величина которая не совпадает с прибылью предприятий что является объектом налогообложения в финансовом учете Различие в методике определения сумм валовых ... РФ привели к ведению так называемого налогового учета где для определения налоговой прибыли используют другую методику сравнительно с методикой определения финансовых результатов с помощью приемов бухгалтерского учета В основу налоговых ... Донцова Л.В Анализ финансовой отчетности Текст Л.В Донцова Н.А Никифорова - М Издательство Дело и Сервис 2008
Анализ рентабельности основной деятельности торговой организацииОтсутствует единая терминология а методики расчета одних и тех же показателей различны Отсюда возникают расхождения в определении экономической сущности ... В практике экономического анализа часто ис пользуется показатель рентабельности продаж рассчитанный по чистой прибыли поэтому рассмотрим влияние факторов ... Таким образом видно что на рентабельность продаж по чистой прибыли наибольшее отрицательное влияние 0.0060 единиц оказало снижение ... Поскольку за исследуемый период организация не имела управленческих расходов то при проведении факторного анализа рентабельности продаж влияние данного фактора на результативный показатель ... Исследуем взаимосвязи и пропорции между основными экономическими показателями характеризующими хозяйственно-финансовую деятельность организации по данным таблицы 4
Оптимизация структуры источников финансирования инвестиционной деятельность компании принципы подходы модельА.Д Негаьиев Е.В Методика финансового анализа М ИНФРА-М 2008 Foulke R.A The Genesis of the Fourteen Important Ratios ... В то же время при росте доли заемного капитала растет вероятность издержек банкротства увеличиваются риски неплатежа для инвестора что также ведет к повышению требований к доходности этого капитала направления эволюции теорий структуры капитала связаны с обоснованием взаимосвязи структуры капитала с рыночной стоимостью компании Структура инвестиционного капитала может иметь случайный характер или ... Исходя из этого финансово-инвестиционный подход к оптимизации структуры источников финансирования инвестиционной деятельности компании должен опираться на некоторые принципы к которым можно отнести см рисунок учет интегрального воздействия факторов внешней и внутренней среды и асимметричности информации на структуру инвестируемого капитала компании Данные факторы могут действовать разнонаправленно результат их влияния определяет возможное соотношение уровней доходности риска и ликвидности вложения инвестируемого капитала Неоднозначные оценки ... Поиск такой области связан с качественным и количественным анализом структуры источников финансирования инвестиционной деятельности Качественный анализ предполагает выделение различных макроэкономических и микроэкономических факторов ... FCF GCF-GI Валовой денежный поток определяется как сумма прибыли от основной деятельности за вычетом налогов NOPLAT и амортизационных отчислений DA GCF NOPLAT DA
Модель оценки доходности облигаций с позиции платежеспособности фирмы-эмитентаДля определения взаимосвязи между риском и доходностью конкретной облигации мы предлагаем использовать модель САРМ заменив р-коэффициент который ... Уравнение множественного дискриминантного анализа для предлагаемой модели будет иметь следующий вид Y i A 0 A 1 X ... Чем выше доля заемных средств фирмы тем больше на каждый рубль активов приходится заемных средств и тем выше риск ее неплатежеспособности Изменение доли заемных средств в финансировании ... Кроме того данная методика применима для оценки требуемой доходности всех видов облигаций с самыми разными сроками погашения Практическое ... Масштаб деятельности фирмы 1 намного меньше чем у фирм 2 и 3 которые по величине активов приблизительно равны Различие между фирмами 2 и 3 состоит в объеме использования заемных средств и
Методика расчета уровня существенности в аудите финансовой отчетностиОпределение такой границы - это исключительно проблема мнения аудитора хотя бы на основании того обстоятельства что сам термин существенность включает в себя как количественные так и качественные компоненты анализа Требуется заметить что отдельные количественные показатели упоминающиеся в стандартах МСФО как например десяти - ... Например в МСФО 8 эти граничные пороги даны для логичного поочередного раскрытия однотипной информации по сегментам всеми предприятиями в соизмеримом и удобном для восприятия формате - для избежания случаев когда например две похожие и по структуре и по виду деятельности организации могут раскрывать абсолютно разное количество статей отчетности одна - 3 а другая ... Auditing ISA потому что аудиторам эти положения требуются непосредственно для выполнения их основной работы В аудиторской практике размер существенности может быть найден двумя методическими путями дедуктивный ... МСА 320 - Дохода Прибыли до налогообложения Валового Дохода Валовых расходов размера Капитала или Чистых Активов 2 определение процента ... Метод определения уровня существенности как среднего процента Методика согласно которой ожидается что несоответствия в показателях финансовой отчетности являются несущественными если они меньше ... Определение уровня существенности во взаимосвязи с риском аудита Методика предполагает установление относительного уровня существенности во взаимосвязи с риском системы
Фундаментальный анализ эмитента ценных бумагЗарубежные ученые уделяют особое внимание взаимосвязи между системой управления информационной безопасностью и гибкостью в организации в компании а также методу ... Предполагается что для институциональных инвесторов удобно проводить оценку сверху вниз т.е начиная с анализа макроэкономических факторов к определению недооцененных акций а для индивидуальных инвесторов домохозяйств предлагается способ анализа снизу ... Инвестиционная стратегия каждой кредитной организации работающей на организованном рынке ценных бумаг должна предусматривать возможность увеличения прибыли и сокращения расходов от приобретения инвестиционных ценных бумаг возможность увеличения доли рынка на выбранном ... Поэтому основными направлениями контроля и анализа процесса выполнения и качества разработки инвестиционной стратегии в каждой кредитной организации являются расчет и анализ количественных и качественных показателей таких как темпы роста инвестиционных операций и их прогноз темпы роста падения доли рынка ценных бумаг кредитной организации на конкретных биржах показатели диверсификации портфеля ценных бумаг по видам и типам доли рынка по новым инвестиционным ценным бумагам и их изменения доли рынка на новых для кредитной организации биржах и их изменения доли брокерского обслуживания рынка у кредитной организации и их изменения увеличение уменьшение прибыли от инвестиционных операций банка увеличение уменьшение убытков по портфелю ценных бумаг сокращение увеличение расходов от приобретения инвестиционных ценных бумаг удельный вес использования собственных ресурсов для покупки инвестиционных ценных бумаг удельный вес использования внешних займов качество внутренней методикианализа рынка что особенно важно для проведения брокерских операций для клиентов банка и др
Оценка и совершенствование деятельности банков в сфере доверительного управления средствами частных инвесторовАнализ же самих изменений графика по обоим видам деятельности позволяет сделать вывод о наличии взаимосвязи в управлении собственным портфелем и портфелем доверительного управления Следует также заметить что для обоих ... Следует также заметить что для обоих графиков свойственен восходящий характер что говорит о росте дохода от обоих направлений и является положительным моментом Нельзя не заметить ежегодные падения которые всегда происходят в ... Как уже упоминалось ранее абсолютные величины исследуемых направлений практически несопоставимы ввиду абсолютного доминирования собственного портфеля ценных бумаг банков По этой причине дальнейшее рассмотрение уместно проводить ... По этой причине дальнейшее рассмотрение уместно проводить с помощью коэффициентного анализа Для проведения анализа с помощью набора коэффициентов использована скорректированная методика О.М Скапенкера 18 Корректировка ... Также при расчете обобщающих коэффициентов по индивидуальному доверительному управлению в качестве базы для взвешивания использован портфель по индивидуальному доверительному управлению что не предполагает методика О.М Скапенкера Используемые показатели а также методикаих расчета представлены в табл 2 Таблица ... Знаменатель ROA Рентабельность активов Прибыль от вида деятельности Валюта баланса Ф102 10002 - Ф102 16000 - Ф102 23000 -
Особенности проведения комплексного экономического анализа оборотных активов торговых организацийСовершенствование методики комплексного экономического анализа оборотных активов торговых организаций заключается в применении имитационного моделирования движения оборотных ... Имитационная модель движения оборотных активов торговой организации учитывает взаимосвязь натурально - вещественных и денежных потоков в кругообороте оборотных активов торговых организаций 2 Комплексный ... Комплексный экономический анализ оборотных активов позволяет повысить степень обоснованности управленческих решений в торговой организации Следовательно можно предложить ... Следовательно можно предложить следующие мероприятия по повышению эффективности использования оборотных активов торговых организаций квалифицированное управление оборотными активами обеспечение сохранности оборотных активов оптимизация состояния оборотных активов с целью недопущения неудовлетворительной структуры баланса создание программы по рациональному использованию запасов использование современных финансовых инструментов с целью повышения ликвидности оборотных активов синхронизация потоков за счет ужесточения контроля систематическое планирование и прогнозирование необходимого размера ... Целью любой политики управления оборотными активами является максимизация прибыли Это означает что выбранная политика позволяет оптимизировать размер дебиторской задолженности товарных запасов и наличности
Премия за риск отменяет амортизацию и умножает ценыПроанализировав весь спектр описанных рисков применительно к России можно с уверенностью сказать что они не ... Как известно распространенные в хозяйственной практике России и за рубежом методики проведения оценки стоимости имущества собственного капитала бизнеса на основе доходного метода подразумевают использование ставки ... Риск за ликвидность предприятия 3 Размер компании 3 Уровень и прогнозируемость прибылей 5 Суммарная ставка капитализации 31.25 ... Оно происходит при включении в издержки финансовых организаций не только явных издержек в полном объеме но и альтернативных издержек на основе относительно завышенной оценки рисков и упущенных возможностей на коротких горизонтах планирования Альтернативные издержки в форме премий за риск не просто учитываются при формировании ... Следовательно в практике ценообразования российских регулируемых организаций можно говорить о прямом применении следующего классического тезиса раздела микроэкономики Взаимосвязьприбыли и риска Каждый из вкладчиков капитала стоит перед выбором либо высокая прибыль от
Анализ устойчивости экономического роста по данным бухгалтерской отчетности страховой компанииМенеджмент страховых компаний должен больше внимания уделять комплексному финансовому анализу результатов деятельности чтобы минимизировать риски и потери сократить влияние негативных общеэкономических тенденций сохранить финансовую устойчивость компаний Своевременное выявление признаков нарушения финансовой стабильности является главной целью ... Своевременное выявление признаков нарушения финансовой стабильности является главной целью финансового анализа страховых организаций Снижение рентабельности страховой деятельности убыточность страховых операций замедление или отрицательные темпы роста собственного капитала отрицательный чистый денежный приток - все эти показатели свидетельствуют о возникновении серьезных финансовых проблем в деятельности страховщика что может привести к нарушениям финансовой ... Некоторые аспекты анализа финансовых результатов и денежных потоков по данным публичной бухгалтерской отчетности страховой организации были рассмотрены ... Некоторые аспекты анализа финансовых результатов и денежных потоков по данным публичной бухгалтерской отчетности страховой организации были рассмотрены ранее 3 поэтому остановимся подробнее на методике оценки устойчивости экономического роста и факторов влияющих на нее 3 Москалева Е.Г Методические подходы ... Е.Г Анализвзаимосвязи чистой прибыли и чистого денежного потока по данным бухгалтерской отчетности страховой компании Экономический анализ
Нематериальные и неосязаемые бизнес-активы предприятияИсследованы и выявлены отличия и взаимосвязь таких элементов неосязаемого капитала как нематериальные и неосязаемые активы систематизированы нематериальные и неосязаемые активы в структуре бизнес-активов предприятия определена взаимосвязь осязаемых и неосязаемых элементов собственного капитала предприятия приведены развернутые результаты факторного анализа структуры совокупного ... Необходимо помнить что нематериальные активы это только верхушка айсберга под названием неэкономические элементы которые используются предприятием и видимы предпринимателю Однако предприниматель активно эксплуатирует все в том числе и то что нельзя поставить ... Возникает проблема определения их стоимости и контроля за их использованием Такие неидентифицируемые но используемые активы называют неосязаемыми К ... Если прибыль извлекается мошенническими методами вне рамок нравственного императива делового сообщества то возникает отрицательный гудвилл который ... Другими словами гудвилл существует всегда является фактором стоимости предприятия и может иметь отрицательную величину что подчеркивает актуальность разработки оригинальных методик оценки неосязаемых активов отличных от методик развивающих имущественную концепцию В данной модели деловая репутация ... Таким образом проанализировав понятие гудвилл можно предположить что неосязаемый капитал описывается мультипликативной моделью а неосязаемые активы определяются
Развитие методических основ операционного анализаСистема целей операционного анализа включает анализ ресурсных возможностей увеличения объема производства и продаж анализ возможных результатов производства и реализации продукции и определение путей ускорения производственного и операционного цикла принятие решения об ассортименте и качестве выпускаемой продукции запуска в производство новых видов продукции разработку стратегии управления затратами на производство выбор политики ценообразования анализвзаимосвязи объема реализации затрат и прибыли с целью управления эффективностью производства Операционный анализ позволяет отыскать ... Весь комплекс показателей операционного анализа можно подразделить на аналитические позволяющие выявить проблему и проектно-прогнозные позволяющие подобрать наиболее приемлемый вариант ведения бизнеса и построения бизнес-процессов по анализируемым направлениям деятельности Некоторые аналитические показатели помогают оптимизировать операционные процессы и виды деятельности Они служат ... Но согласно статистике около 30% коммерческих организаций в РФ в тот или иной отчетный период имеют убытки 33% в 2014 ... В рассматриваемом случае необходимо оговорить ограничения вводимые в интерпретацию аналитических расчетов операционного рычага который не должен быть меньше 1.0 так как взаимозависимость изменения объема продаж и прибыли указывает только на нарастающие финансовые проблемы Самая тяжелая для бизнеса проблема просматривается при значении ... Заключение В отличие от сложившейся методикианализаприбыли и рентабельности которая традиционно применялась на отечественных предприятиях использование методики маржинального анализа
Анализ финансового состояния в динамикеНаиболее оптимальным является следующее соотношение базирующееся на ихвзаимосвязи ТРчп ТРв ТРа 100% где ТРчп темп роста чистой прибыли ТРв темп роста выручки ... Данное соотношение означает во-первых прибыль увеличивается более быстрыми высокими темпами по сравнению с ростом объема продаж продукции что свидетельствует ... Данное соотношение означает во-первых прибыль увеличивается более быстрыми высокими темпами по сравнению с ростом объема продаж продукции что свидетельствует об относительном снижении издержек производства и обращения во-вторых объем продаж возрастает более высокими темпами по сравнению с увеличением активов капитала организации т.е ресурсы организации используются более эффективно в-третьих экономический потенциал организации возрастает по сравнению с предыдущем периодом Данное соотношение в мировой практике ... Арсенал ПРИМЕР сложилась ситуация при которой значительные тепмы прироста прибыли - 1 197.27% сопровождаются значительные темпами прироста объема продаж - 376.08% при одновременных темпах падении величины всех активов организации - 3.14% Анализ рентабельности и оценка доходности Доходность характеризует отношение уровень дохода к авансированному капиталу или его ... Оценка кредитоспособности заемщика методика СберБанка России Целью проведения анализа рисков определение возможности размера и условий предоставления кредита Оценка
Взаимосвязь оборачиваемости оборотных активов и финансового состояния экономического субъектаВзаимосвязь оборачиваемости оборотных активов и финансового состояния экономического субъекта Лушенкова Наталья Ивановна канд эконом наук ... Особое внимание уделено методике факторного анализа коэффициента оборачиваемости оборотных активов Повышение эффективности функционирования экономического субъекта обусловливает необходимость взвешенного ... Составной частью механизма рационального управления данными активами является анализ показателей результативности их использования Общепризнанно что одним из основополагающих условий повышения эффективности бизнеса является ... Чистая прибыль тыс руб 163 440 277 Оборотные активы тыс руб 6694 11219 4525 Коэффициент оборачиваемости
Управление собственным капиталом в акционерных обществах методологический аспектПоскольку их основными целями являются удовлетворение текущих потребностей скорое получение прибыли на инвестированный капитал Формирование структуры капитала необходимо основывать на изучении соотношений между статьями пассива ... АО устанавливать индивидуальное значение каждого вида риска нести ответственность за соответствие процедур управления рисками их структуре и ... Функционирование информационных подсистем в системе управления собственным капиталом предполагает объединение методов и инструментов управления капиталом наличие различных методик его оценки наличие специализированных программных средств статистического анализа оптимизации многокритериального выбора причинно-следственного моделирования направленных
Аналитические возможности консолидированной отчетности для характеристики финансовой устойчивостиПри этом постоянно совершенствующееся законодательство также затрудняет достоверное прогнозирование возможного банкротства какими-то универсальными методиками Является проблемой и получение достоверной информации о состоянии дел в конкретных компаниях и группах ... Кроме того рассмотренный метод credit-men применим для предприятий но не всегда подходит для консолидированных групп так как предприятия входящие в группу могут находиться на разных стадиях жизненного цикла иметь различную отраслевую принадлежность функционировать в разных странах отличающихся друг от друга состоянием и уровнем экономики Поэтому более универсальными являются методы сравнительной рейтинговой ... При расчете рейтингов используются четыре вида показателей абсолютные относительные качественные и динамические Качественные показатели определяются с помощью экспертных оценок - ... При характеристике финансовой устойчивости консолидированной группы полезно использовать некоторые дополнительные относительные показатели например чистую прибыль на акцию дивиденды на одну акцию отношение дивидендов на одну акцию к рыночному курсу ... Участие в рейтинговой оценке абсолютных и относительных показателей указывает на тесную взаимосвязь между различными методами анализа финансовой устойчивости Так как осуществляемые математические расчеты должны быть корректны
Анализ корпоративных финансовых результатовНеобходимо констатировать что не существует четко определенного алгоритма анализа финансовых результатов взаимосвязанной группы компаний поэтому цели и задачи данного видаанализа влияют на методику и методологию самого анализа Главным показателем эффективности функционирования группы компаний является консолидированный финансовый результат ... Mногие экономисты отмечают что цели и следовательно задачи анализа во многом определяются теми кому предназначены его результаты и насколько данные полученные в ходе ... Mногие экономисты отмечают что цели и следовательно задачи анализа во многом определяются теми кому предназначены его результаты и насколько данные полученные в ходе исследования удовлетворяют потребности различных групп пользователей инвесторы которые определяют стоит ли покупать хранить или продавать свои акции а также оценивают возможности предприятия по выплате дивидендов работники предприятия которые оценивают способности работодателя по выплате заработной платы пенсий расширению рабочих мест ... Ведь в состав группы могут входить компании необходимые только для нормального функционирования взаимосвязанных организаций но не участвующие напрямую в формировании финансовых результатов Цели и задачи стоящие перед ... Как и при анализе индивидуальной финансовой отчетности наиболее информативным источником является консолидированный отчет о прибылях и убытках а также индивидуальные отчеты о прибылях и убытках всех участников группы 3
Методика анализа формы № 3 Отчет об изменениях капитала бухгалтерской финансовой отчетностиМетодикаанализа формы № 3 Отчет об изменениях капитала бухгалтерской финансовой отчетности С.И Крылов профессор ... Отчет об изменениях капитала занимает немаловажное место в анализе финансовой отчетности коммерческой организации предприятия поскольку предполагает изучение состава и движения ее собственного капитала и резервов расчет и оценку коэффициента устойчивости экономического роста и нормы распределения чистой прибыли на дивиденды а также исследование стоимости чистых активов Анализ начинается с изучения движения собственного капитала коммерческой ... При этом выделяются две группы факторов определяющих поступление и выбытие собственного капитала факторы первого порядка уставный капитал добавочный капитал резервный капитал и нераспределенная прибыль факторы второго порядка определяющие изменения факторов первого порядка изменения в учетной политике результат от ... Между коэффициентом устойчивости экономического роста и нормой распределения чистой прибыли на дивиденды либо долей реинвестируемой прибыли существует определенного рода взаимосвязь Для ее выявления преобразуем формулу 1 следующим образом где Куэр коэффициент устойчивости экономического роста
Финансовый анализ как инструмент финансового менеджментаКоэффициент свободного денежного потока к операционному денежному потоку измеряет взаимосвязь свободного денежного потока и операционного денежного потока Свободный денежный поток чаще всего определяется как ... Например логичным завершением анализа акций будет решение о покупке удержании продаже ценной бумаги или заключение о стоимости доли ... Это касается не только прибыли и рентабельности но также финансовой устойчивости и платежеспособности 17-20 Четыре очень важных показателя за ... Четыре очень важных показателя за которыми обязательно нужно следить - это коэффициент автономии коэффициент абсолютной ликвидности коэффициент текущей ликвидности степень платежеспособности по текущим обязательствам СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 1 Быкова Н.Н Методы ... Яцко М.В Классификация пользователей финансовой отчетности на основе развития их интересов Безопасность бизнеса 2016 № 1.С 26 - 29 12 Thomas R Robinson International ... Т.А Лазарева Е.М Методикаанализа финансовой устойчивости предприятия Азимут научных исследований экономика и управление 2016 Т.5 № 4
Приемы финансового анализа и оценки предпринимательских рисковВ финансах термин временная стоимость денег time value of money используется для выражения взаимосвязи времени и денег полученный сегодня доллар ценнее доллара обещанного когда-то в будущем Это происходит ... Это обеспечивается использованием концепции приведенной стоимости present value имеющей множество применений в экономическом анализе Помимо финансов и бизнеса понятия сложного процента аннуитета и приведенной стоимости используются при принятии ... Помимо финансов и бизнеса понятия сложного процента аннуитета и приведенной стоимости используются при принятии индивидуальных инвестиционных и финансовых решений Покупая автомобиль или дом планируя пенсионные отчисления и оценивая альтернативные ... При прочих равных условиях чем выше кредитный риск тем выше процентная ставка Как выбрать процентную ставку ... ROI прибылью на капитал В общем виде она может быть измерена как отношение дохода денежных поступлений ... Эта методика получила название RADR Risk Adjusted Discount Rate Главным моментом этой методики является выбор размера