Каталог: доля денежных средств эквивалентов в оборотных активах
Выявление аудитором корпоративных схем мошенничества с оборотными активамиВ науке и практике широко описывается перечень аудиторских процедур правильности отражения учета и наличия оборотныхактивов При проведении данных процедур действия аудитора направлены на выявление случайных или систематических ошибок В связи со спецификой данной работы нами более подробно будут рассмотрены способы выявления схем присвоения активов Индикаторами того что предприятие осуществляет какие-либо махинации с предоставляемой финансовой информацией и финансовой отчетностью ... Основные схемы манипуляций с денежнымисредствами и дебиторской задолженностью которые наиболее популярны в нашей стране связаны с дебиторской задолженностью ... Самым ликвидным активом каждого предприятия являются денежныесредства и их эквиваленты Данный актив может быть представлен в различных формах наличной на расчетных и специальных счетах
Особенности аудита ликвидности баланса коммерческих организацийПоказатели ликвидности активов организации характеризуют ее способность оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежныесредства необходимые для нормальной финансово-хозяйственной деятельности и возможность выполнять своевременно свои текущие обязательства как в настоящий момент так и ... Поэтому вполне может возникнуть ситуация когда предприятие не будет иметь достаточно денежныхсредств для расчета по своим обязательствам и ему придется либо нарушать естественный технологический процесс ... Поэтому вполне может возникнуть ситуация когда предприятие не будет иметь достаточно денежныхсредств для расчета по своим обязательствам и ему придется либо нарушать естественный технологический процесс например срочно продавать часть запасов или обременять себя новыми более дорогими долгами либо распродавать часть долгосрочныхактивов Уровень ликвидности зависит от сферы деятельности соотношения оборотных и
Анализ состояния и использования заемного привлеченного капитала на основе бухгалтерской финансовой отчетностиДолгосрочный заемный капитал направляется на формирование внеоборотных активов а также может быть использован на пополнение части оборотныхсредствДолгосрочные займы и кредиты ... Во многих странах долгосрочный заемный капитал играет важную роль в инвестиционной деятельности потому что компании и правительства нуждаются Долгосрочные обязательства как правило являются источником инвестирования долгосрочныхактивов основных и нематериальных активовдолгосрочных финансовых вложений Они используются вактивах предприятий более чем ... Абсолютно ликвидные активы - это денежныесредства и денежныеэквиваленты а также краткосрочные финансовые вложения Превышение сумм быстроликвидных и абсолютно
Анализ и оценка эффективности финансовой политики организацииСодружестве Независимых Государств СНГ были использованы результаты финансового анализа Динамика ключевых показателей выручки предприятия по ... ОАО Механика способно обеспечить собственными средствами свои запасы и затраты коэффициент обеспеченности собственными оборотнымисредствами составил 0.79 в 2012 г предприятие характеризуется абсолютной устойчивостью финансового состояния а абсолютно ... Финансовые вложения - - 200 - - 0.00 0.00 0.09 Денежныесредства и денежныеэквиваленты 3 186 114 284 3.58 249.12 2.18 0.06 0.12 Прочие оборотныеактивы 4
Методология оценки нематериальных активовРынок товарных знаков существует и в достаточной степени развит однако сама специфика товарных знаков такова что параметров сравнения много и они сложно поддаются количественному учету На стоимость товарного знака влияет не только ... Применение данного подхода для оценки объектов интеллектуальной собственности возможно лишь при эффективно функционирующем рынке на котором инвесторы покупают и продают активы аналогичного типа принимая при этом независимые индивидуальные решения 22 Сравнительный подход основан на предпосылке ... ИС являются 17 экономия затрат на производство и реализацию продукции работ услуг и или на инвестиции в основные и оборотныесредствав том числе фактическое снижение затрат отсутствие затрат на получение права использования интеллектуальной ... ИС являются 17 экономия затрат на производство и реализацию продукции работ услуг и или на инвестиции в основные и оборотныесредствав том числе фактическое снижение затрат отсутствие затрат на получение права использования интеллектуальной собственности например отсутствие лицензионных платежей отсутствие необходимости выделения из прибыли наиболее вероятной доли лицензиара увеличение цены единицы выпускаемой продукции работ услуг увеличение физического объема продаж выпускаемой продукции работ услуг снижение выплат налогов и или иных обязательных платежей сокращение платежей в счет обслуживания долга снижение риска получения денежного потока от использования объекта оценки улучшение временной структуры денежного потока от использования объекта оценки ... Таким образом капитализированная экономия по оплате роялти может рассматриваться в качестве эквивалента рыночной стоимости ОИС Метод ясен и прост в использовании за исключением определения ставки капитализации
Оценка финансовых рисков на примере ПАО Аэрофлот ПАО Аэрофлот подвержено воздействию валютного риска в отношении выручки а также операций по закупкам и привлечению заемных средств которые выражены в валюте В основном валютный риск возникает по операциям в евро и долларах США ... Изменение процентных ставок в основном оказывает влияние на изменение стоимости привлечения кредитов и займов фиксированная процентная ставка и на будущие денежные потоки плавающая процентная ставка на кредиты и займы Для снижения этого риска компании важно ... Риск ликвидности определяется с помощью показателя собственного оборотного капитала который составил на 31.12.2018 - 1.9 млрд рублей Положительное значение свидетельствует о ликвидности ... Также риск ликвидности можно оценить используя коэффициент текущей ликвидности который в свою очередь на 31.12.2018 составил 1.12 сократившись на 0.51 по сравнению с предыдущим периодом в основном за счет сокращения денежныхсредств и их эквивалентов Несмотря на это коэффициент соответствует нормативу что говорит о достаточности оборотных ... Изменение отложенных налоговых активов 1 219 688 680 560 -539 128 -44.20 Прочее 685 225 801 488 116
Сущность оборотных активов и повышение эффективности их использования на предприятииРезультаты Для большинства ученых понятия оборотныеактивы и оборотныесредства тождественны поэтому при анализе не будем разделять сущность этих понятий Подходы к определению сущности Оборотныеактивы это денежныесредства и их эквиваленты которые не ограничены в использовании а также другие активы предназначенные для реализации или потребления Оборотныесредства часть средств находящихся на балансе предприятия и в процессе производства которые в ходе его деятельности полностью переносят свою стоимость на произведенную продукцию выполненную работу или предоставленную услугу Оборотныеактивы состоят из реальных и долговыхактивов которые отражаются вактиве баланса предприятия и
Группы активов и пассивовА2 может служить компания которая продала товары оптовым покупателям но они еще не оплатили счета Компания может быстро связаться с клиентами и получить оплату чтобы использовать эти денежныесредства на оплату текущих обязательств таких как аренда зарплата или закупка сырья Таким образом анализ ... Труднореализуемые активы А4 представляют собой долгосрочные вложения компании которые имеют конкретную материальную форму и не могут ... П1 Краткосрочные кредиты и текущая задолженность поставщикам - наиболее срочные обязательства требующие погашения в первую очередь поэтому их величина должна соответствовать имеющимся денежнымсредствам и их эквивалентам Иначе возникает угроза потери платежеспособности Какие статьи относят к краткосрочным пассивам П2 при анализе ... Нарушение принципов соответствия активов и пассивов по степени ликвидности свидетельствует о дисбалансе оборотныхсредств Это требует принятия экстренных мер по восстановлению равновесия для нормализации платежного календаря и
Анализ источников финансирования деятельности компанииНа основе представленных данных выделим преимущества и недостатки источников финансирования Также представим наиболее оптимальную методику проведения анализа источников финансирования деятельности компании Итак источники финансирования ... Оставшийся нераспределенный остаток прибыли отражается в балансе как источник собственных средств и представляет собой реинвестирование прибыли вактивы предприятия Под нераспределенной прибылью понимается доля прибыли ... Под нераспределенной прибылью понимается доля прибыли организации которая не идет в уплату налогов и не распределяется между акционерами а повторно инвестируется вактивы компании С течением лет этот источник может стать весьма значимым в структуре источников собственных ... При создании уставного капитала учредителями в него могут быть вложены как денежныесредства так и материальные и нематериальные активы Источник финансирования где отражается прирост стоимости внеоборотных ... Он может покрыть не только первоначальные вложения но и большую часть потребностей воборотном капитале в случае если заемного капитала недостаточно или его можно привлечь только по высоким ... Под облигациями понимается ценная бумага которая дает право ее держателю на получение от лица которое выпустило облигацию в обусловленный срок суммы стоимости облигации или другого имущественного эквивалента Облигации могут выпускать государство или известные компании платежеспособность которых не вызывает сомнения у инвесторов
Оценка дебиторской задолженности МУП ЖКХ в процессе конкурсного производстваВ составе дебиторской задолженности нормативные документы предписывают выделять 4 долги потребителей жилищно-коммунальных услуг граждан - нанимателей жилых помещений граждан - собственников жилых помещений бюджетных организаций промышленных предприятий и прочих потребителей задолженность бюджетов всех уровней по финансированию предприятий жилищно-коммунального комплекса направленному на возмещение убытков от реализации услуг В составе дебиторской задолженности нормативные документы предписывают выделять 4 долги потребителей жилищно-коммунальных услуг граждан - нанимателей жилых помещений граждан - собственников жилых помещений бюджетных организаций промышленных предприятий и прочих потребителей задолженность бюджетов всех уровней по финансированию предприятий жилищно-коммунального комплекса направленному на возмещение убытков от реализации услуг по регулируемым ценам на возмещение разницы в тарифах на жилищно-коммунальные услуги возмещение льгот и субсидий по оплате жилищно-коммунальных услуг предоставленных гражданам долги бюджета по финансированию расходов обусловленных производственной деятельностью не предусмотренных при формировании экономически обоснованного тарифа ... При этом Закон о банкротстве устанавливает определенные требования к порядку продажи прав требования должника во-первых получение денежныхсредств за проданное право требования не позднее чем через 15 дней с даты заключения ... Главная задача оценки дебиторской задолженности - это определение рыночной стоимости иными словами определение денежногоэквивалента который ожидается получить в результате продажи дебиторской задолженности полученной на основе анализа данных бухгалтерского ... Замедление оборачиваемости свидетельствует об отвлечении оборотныхсредств организации для расчетов с покупателями и заказчиками а также с другими партнерами Период ... Первый вид способ - это оценка дебиторской задолженности единым потоком когда определяется рыночная стоимость актива как части единого целого составляющей стоимость всего бизнеса предприятия В основе этих исследований лежит
Эффективность управления инвестиционными ресурсами предприятияДанная методика включает в себя следующие этапы наблюдение диагностику корректировку стратегии привлечения инвестиционных ресурсов и оценку приращения стоимости объектов инвестирования рис 2 Разработка и реализация методики должны отвечать основным принципам эффективного управления инвестиционными ресурсами к которым мы относим принципы хозяйственной самостоятельности согласно которому промышленное предприятие самостоятельно определяет свою инвестиционную деятельность в рамках установленных государством правовых и нормативных границ самофинансирования что предполагает окупаемость собственных инвестиционных ресурсов направляемых на производство и реализацию продукции работ услуг а также инвестирование в развитие производства за счет собственных средств и или самостоятельный поиск внешних источников инвестиционных ресурсов материальной ответственности предполагающей наличие систем ответственности за привлечение и использование инвестиционных ресурсов заинтересованности в результатах деятельности которая определяется материальной заинтересованностью в результатах инвестиционной деятельности и управления инвестиционными ресурсами промышленного предприятия обеспечения резервов инвестиционных ресурсов связанного с необходимостью создания резервов для ... NOPAT чистая операционная прибыль после налогообложения но до уплаты процентов по заемным средствам где EBIT adj операционная прибыль до налогообложения и уплаты процентов с учетом корректировок на ... Формула средневзвешенной стоимости капитала где w e w d - доля заемного и собственного капитала k e k d - цена заемного и собственного капитала ... ROEEVA определяется как сумма выгод по функционирующим активам и выгод новых инвестиций с конкурентными преимуществами обеспечивающими разницу re - ke 3 DCF ... BV e - балансовая стоимость акционерного капитала netDebts чистая стоимость долговых обязательств с учетом эквивалентаденежной наличности TCF остаточный ДП Отражает капитализированное изменение текущей стоимости операционного ДП скорректированное на
Анализ финансового равновесия активов и пассивов баланса - основа оценки финансовой устойчивости и платёжеспособности предприятияКовалёваА.И Кошевой И.П Крейниной М.Н Куликова А.Г Лавреченко В.П Лимитовского М.А Лисициной Е.В Лобановой Е.Н Ломакина ... Платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия обеспечиваются сбалансированностью притока и оттока денежныхсредств которые достигаются при уравновешенности активов и пассивов по срокам использования и по циклам ... Финансовая устойчивость зависит от соблюдения следующих правил имущество находящееся в распоряжении предприятия длительный период должно финансироваться из долгосрочных источников финансирования золотое правило финансирования из собственного капитала СК или из ... Так как сумма капитала активов складывается в течение нескольких лет является книжной учётной и не совпадает с текущей оценкой ... К относительным показателям финансовой устойчивости относятся показатели характеризующие структуру источников средств коэффициент финансовой автономии доля собственного капитала в пассивах и уровень собственного капитала соотношение собственных ... ВОА ПЗ 1 - коэффициент обеспеченности оборотныхактивов собственными средствами СК - ВОА ОА 0.1 - коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами ... Для анализа текущей ликвидности текущие активы группирую по степени ликвидности денежныесредства и денежныеэквиваленты ДС и краткосрочные финансовые вложения КФВ дебиторская задолженность запасы ПЗ Соответственно различают следующие коэффициенты
Аналитические основы управления собственным капиталом коммерческого предприятияБанковские структуры и другие инвесторы расценивают ситуацию как более надежную если доля собственных средствв структуре капитала свыше 50% так как это снижает финансовые риски Получая заемные средства ... Требуют более углубленного анализа концептуально-методологические положения которые являются достаточно дискуссионными 2 Многие отечественные и иностранные специалисты в области финансового ... Капитал имеет материальную форму он бывает оборотный и необоротный По мнению физиократов сельское хозяйство является единственной отраслью где создается богатство страны Первая буржуазная ... Капитал-стоимость - рыночный эквивалент будущей последовательности доходов или поток выплат ассоциируемый с каким-либо определенным благом Д Дьюи Капитал ... А Пигу Капитал - совокупность средств производства или денежной суммы используемой в хозяйственных операциях с целью получения дохода На основании проведенного исследования можно ... Наша позиция такова что капитал - это совокупность финансовых ресурсов фактически функционирующих в рамках делового оборота данного хозяйствующего субъекта материальных и финансовых активов находящихся в обороте и приносящих прибыль Финансовые ресурсы и капитал имеют идентичную экономическую природу
Движение денежных средств по инвестиционной деятельностиОсновная цель этого раздела - показать какие денежныесредства были получены или выплачены в результате инвестиционных операций Для расчета суммы чистых денежныхсредств полученных или выплаченных от инвестиционной деятельности необходимо ... Определить все поступления денежныхсредств от инвестиционной деятельности Поступления от продажи основных средств нематериальных активов и других долгосрочных ... IAS 7 Отчет о движении денежныхсредствденежные потоки от инвестиционной деятельности представляют собой поступления и выплаты связанные с приобретением и выбытием долгосрочныхактивов а также других инвестиций не относящихся к денежнымэквивалентам Основные виды денежных потоков относящихся к инвестиционной деятельности включают Денежные выплаты для приобретения основных ... Например корректируют на неденежные статьи амортизация изменение резервов а также на изменения воборотном капитале дебиторская и кредиторская задолженность запасы Затем отражают денежные потоки от инвестиционной и финансовой
Ссудный капитал особенности формирования и использования в современных условияхАннотация В статье рассматриваются источники формирования ссудного капитала и формы его движения В перераспределении ссудного капитала активно участвуют финансовые посредники прежде всего банки о чем свидетельствует динамика качественных показателей таких как денежный мультипликатор структура депозитов включенных вденежную массу изменение объема банковского кредитования и инвестирования вдолговые инструменты Было установлено что различные ... Высвобождение денежныхсредств у одних субъектов экономики и частных лиц создает предложение на рынке свободных денежныхсредств ... Во-первых собственный капитал торговых предприятий по объёму значительно уступает заёмным ресурсам так как в структуре активов преобладают оборотныеактивы Во вторых в заёмных ресурсах преобладают краткосрочные заимствования а на эффективность ... Одним из качественных показателей характеризующий динамику объёма высвободившегося денежного капитала являются положительная динамика денежного мультипликатора высокий удельный вес пассивной части денежной массы а также показатели размещения депозитов предприятиями страны в рублёвом эквиваленте рис.1 2 6 Денежный мультипликатор рассчитанный как отношение денежной массы к денежной базе характеризует
Анализ финансового состояния физического лицаРаздел 1 Основные вводные положения и цели проведения финансового анализа Настоящий финансовый анализ проведен в соответствии с ... СРО МЦПУ Адрес для направления корреспонденции адрес в наименование арбитражного суда в производстве которого находится дело о несостоятельности банкротстве Должника номер дела дата и номер судебного акта о введении в отношении Должника процедуры банкротства ... ФИО стала следующая информация 1 об имуществе гражданина а также о счетах и вкладах депозитах гражданина в том числе по банковским картам 2 об остатках электронных денежныхсредств и о переводах электронных денежныхсредств от граждан и юридических лиц включая кредитные организации 3 от органов государственной власти Должникадолжны быть использованы следующие основные показатели а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активоввоборотныеактивы - сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской ... Анализ денежныхсредств и денежныхэквивалентов Сведения о счетах в банках и иных кредитных организациях п н Наименование и адрес
Оценка денежного потока при определении качества корпоративного заемщикаВ связи с этим возникает вопрос о том какое из определений денежных потоков является применимым с точки зрения оценки ... Систематизируя представленные определения отметим следующее денежный поток - это приток и отток денежныхсредствв определенном временном интервале с учетом остатков на начало и на конец периода То Денежный поток показывает способность компании обслуживать долг Понятие ликвидность компании связано с понятием денежный поток Чтобы определить насколько ликвидна компания как ... Следует обращать внимание на конверсию активов как быстро дебиторы погасят задолженность время реализации запасов наличие спроса на продукцию Это необходимо ... Чтобы составить реальную картину будущих поступлений стоит внимательно изучить движение дебиторской задолженности по оборотносальдовым ведомостям сч 62 Расчеты с покупателями сч 76 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами ... Обобщая изложенное следует отметить что с точки зрения обслуживания долгаденежный поток - это процесс движения денежныхсредств и их эквивалентов за определенный период времени с учетом остатков на начало и конец периода Необходимо учитывать
Показатели самофинансирования компании методы оценки и практическое применениеДанные показатели могут использоваться как индикаторы возможного пополнения капитала результативности и эффективности деятельности а также финансового состояния компании по платежеспособности устойчивости кредитоспособности и инвестиционной привлекательности по темпам финансирования инвестиций поддержанию стабильности дивидендов и пр 1 2 4 15 16 В настоящее время существует ряд разнообразных подходов ... Возможности самофинансирования реализуются посредством следующих функций 3 11 18 обеспечение восстановления и обновления внеоборотных активов компании поддержка размера оборотного капитала и финансирование его прироста финансирование расходов по обслуживанию основного и оборотного капиталов для обеспечения деятельности компании При этом в качестве собственных ресурсов используются прибыль амортизационные ... При этом в качестве собственных ресурсов используются прибыль амортизационные отчисления и ресурсы приравненные к собственным например средства учредителей внесенные в уставный капитал эмиссионный доход бюджетные субсидии дотации и пр Источники и ... При этом в качестве собственных ресурсов используются прибыль амортизационные отчисления и ресурсы приравненные к собственным например средства учредителей внесенные в уставный капитал эмиссионный доход бюджетные субсидии дотации и пр Источники и объем внутреннего финансирования определяются политикой предприятия и относятся к сфере долгосрочного финансирования Ответственность за решения по данным источникам распределяется следующим образом по амортизации решения принимает ... Потери на продаже активов или акций - Доля прибыли от участия в других компаниях Полученные дивиденды и прочие ... Вариант расчета по операционному денежному потоку SFR ед Операционный денежный поток Планируемый объем инвестиций в следующем периоде В данном ... DIR Денежныесредства и их эквиваленты Рыночные ценные бумаги Дебиторская задолженность Операционные расходы Расходы на уплату процентов - Амортизация Налог
Бухгалтерский балансII ОБОРОТНЫЕАКТИВЫ Запасы 1210 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 Дебиторская задолженность 1230