Каталог: какую часть краткосрочной задолженности организация
Анализ финансового состояния физического лицаДолжника должны быть использованы следующие основные показатели а совокупные активы пассивы - баланс валюта баланса активов пассивов б скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без ... Должника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты кредиторской задолженности задолженности участникам учредителям по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств н выручка нетто - выручка ... Должника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты и прочих долгосрочных обязательств м текущие обязательства Должника - сумма займов и кредитов подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты кредиторской задолженности задолженности участникам учредителям по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств н выручка нетто - выручка от реализации товаров выполнения работ оказания услуг за вычетом налога на добавленную стоимость акцизов и других аналогичных обязательных платежей о валовая выручка - выручка от реализации товаров выполнения работ оказания услуг без вычетов п среднемесячная выручка - отношение величины валовой выручки полученной за определенный период как в денежной форме так и в форме взаимозачетов к количеству месяцев в периоде р
Совершенствование процедуры анализа финансовых рисков и их оценкиОАО ТАИФ-НК В целом на конкретном предприятии оценку рисков нужно начать с анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия и оценки должностных инструкций и структуры организации для выявления ответственных сотрудников за анализ рисков далее важно дополнить анализ расчетом вероятности банкротства ... ОАО ТАИФ-НК сократился ряд важных показателей таких как валовая прибыль на 1774742 тыс руб прибыль до уплаты налогов на 2367927 тыс руб ... Это связано с нехваткой высоколиквидных активов ростом долгосрочных и краткосрочных займов рис 3 Далее по рисунку 4 видно что динамика показателей рентабельности также была ... Рост дебиторской задолженностичасто связан с тем что на рынке присутствует много предприятий однодневок которые получая продукцию
Анализ платежеспособностиЛ2 показывает какуючастькраткосрочнойзадолженностиорганизация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств На
Определяем ликвидность балансаЛиквидность компании с учетом предстоящих поступлений от дебиторов характеризует коэффициент критической ликвидности другие названия коэффициент срочной ликвидности коэффициент быстрой ликвидности коэффициент промежуточного покрытия показывающий какуючасть текущей задолженности компания может покрыть в ближайшее время при условии своевременного и полного погашения ... Ктл 2 Этот коэффициент дает общую оценку ликвидности активов платежеспособности и показывает сколько рублей текущих активов приходится на 1 рубль текущих обязательств краткосрочных обязательств по платежам а также платежные возможности компании при условии своевременного погашения дебиторской задолженности ... Ктл 2 Этот коэффициент дает общую оценку ликвидности активов платежеспособности и показывает сколько рублей текущих активов приходится на 1 рубль текущих обязательств краткосрочных обязательств по платежам а также платежные возможности компании при условии своевременного погашения дебиторской задолженности реализации готовой продукции и материальных оборотных средств Если текущие активы превышают текущие обязательства то компания рассматривается как работающая нормально Нормальным для коэффициента текущей ликвидности считается значение Ктл 2 Указанный допустимый предел ... Дебиторская задолженностькраткосрочная - всего 240 2 021 005 1 948 762 в том числе - задолженность покупателей и заказчиков 241 1 435 695 1082 254 - авансы выданные 242 490 807 755 042 - прочие дебиторы 243 94 503 111 466 Краткосрочные финансовые вложения -всего 250 9 300 9 300 в том числе - займы предоставленные другим организациям на срок менее 12 месяцев 251 3 000 3 000 - прочие краткосрочные финансовые
Анализ денежных средств косвенным и коэффициентным методомСнижение показателя на конец отчетного 2014 года обусловлено с ростом краткосрочных обязательств в составе которых отражены значительные суммы авансовых платежей поступающие в виде платы за ... Нормальное значение коэффициента быстрой ликвидности попадает в диапазон 0.7-1 Однако оно может оказаться недостаточным если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженностьчасть которой трудно своевременно взыскать В таких случаях требуется большее соотношение Так например в ... Таким образом для исследуемой организации можно предпринять следующие меры по улучшению управления потоками денежных средств немного увеличить коэффициент ликвидности до нормального значения что обеспечит организации ликвидность стабилизировать финансовую устойчивость предприятия так как за последние годы предприятие имеет некоторые проблемы
Привлечение финансированияК заемным источникам относятся банковский кредит облигационные займы финансовый лизинг факторинг вексельные заимствования долгосрочные и краткосрочные займы других организаций На какие виды делятся банковские кредиты для бизнеса Банковские кредиты В зависимости от сроков ... Фактор предоставляет компании определенный процент обычно от 70% до 90% от суммы задолженности немедленно после отгрузки продукции или оказания услуги Когда клиент оплачивает счет фактор удерживает свою
Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса организации ООО Гранд Марин Плюс Увеличение оборотных активов связано со значительным увеличением величины товарных запасов краткосрочной дебиторской задолженности и денежных средств Увеличение стоимости запасов в 2014 г по сравнению с ... Марин Плюс необходимо проводить эффективную маркетинговую политику направленную на ускорение оборачиваемости запасов и как следствие увеличение прибыли и масштабов деятельности предприятия в целом Негативным моментом в деятельности ООО ... ООО Гранд Марин Плюс является также увеличение дебиторской задолженности с 449.0 тыс руб в 2012 г до 659.0 тыс руб в 2014 г ... В частности увеличение статьи краткосрочные займы и кредиты составило в 2014 г по сравнению с 2012 ... Следует отметить что наибольший удельный вес среди оборотных активов организации занимает НДС - 98.12 % Причем в 2014 г по сравнению с 2012 г
Оценка влияния факторинга и лизинга на показатели финансового состояния транспортных компанийПолитика управления дебиторской задолженностью представляет собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия направленной на расширение объема реализации ... Управление оборотным капиталом должно проводится с учетом минимизации совокупных издержек финансирования Организация должна выстроить систему расчетов таким образом чтобы использовать краткосрочную кредиторскую задолженностькак источник покрытия
Бухгалтерский учет и анализ расходов организацииГрамотный и должный уровень учета расчетов с персоналом использование системы материального стимулирования и поощрения в том числе за конечные финансовые результаты хозяйственной деятельности способны обеспечить реализацию материальной заинтересованности работников в результатах труда и соответственно устойчивое повышение как их личных доходов так и доходов организации в целом В нашей стране размеры заработной ... Решение этих проблем отчасти лежит и в сфере бухгалтерских аспектов Расходы на оплату труда выступают одним из важнейших ... С ККЗ У ККЗ - стоимость и удельный вес краткосрочных кредитов и займов С КЗ У КЗ - стоимость и удельный вес кредиторской задолженности
Порядок анализа отложенных налоговых активов отложенных налоговых обязательств и оценка их влияния на финансовое состояние организацииПод отложенным налоговым обязательством понимается та часть отложенного налога на прибыль которая должна привести к увеличению налога на прибыль подлежащего уплате ... Поскольку отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства нашли отражение в этих важнейших формах бухгалтерской финансовой отчетности организации являющихся основными источниками информации для проведения финансового анализа ее деятельности то автоматически отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства становятся объектами финансового анализа деятельности организации При этом экономическое содержание отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств как объектов финансового ... При этом экономическое содержание отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств как объектов финансового анализа целесообразно сформулировать следующим образом отложенные налоговые активы можно рассматривать как обособленный специфический вид долгосрочной дебиторской задолженности отложенные налоговые обязательства можно рассматривать как обособленный специфический вид долгосрочной кредиторской задолженности Естественно что данные формулировки справедливы с позиции бухгалтерского а не налогового учета Также необходимо ... Очевидно что указанные факторы связанные с отложенными налоговыми активами оказывают воздействие на показатели финансового состояния организации которое проявляется в следующем 1.Возрастает удельный вес внеоборотных активов и снижается удельный вес оборотных активов в имуществе 2.Ухудшается качество внеоборотных активов 3.Снижается величина собственного оборотного капитала 4.Уменьшаются значения чистых оборотных активов и коэффициентов ликвидности 5.Возрастает удельный вес краткосрочных обязательств и соответственно заемных средств в капитале 6.Уменьшаются значения коэффициентов оборачиваемости всех активов внеоборотных активов заемного капитала и краткосрочных обязательств 7.Снижаются значения показателей рентабельности рассчитываемых по чистой прибыли При этом наиболее существенное снижение
Финансовое оздоровление предприятияЗатем формируется модель дисконтированных денежных потоков при этом обший результат от инвестиций рассчитывается как сумма дисконтированных денежных потоков каждого года реализации данного проекта и текущей дисконтированной стоимости остаточной ... На основании разработанного плана финансового оздоровления составляется график погашения задолженности Если финансовое оздоровление вводилось по решению собрания кредиторов то график должен предусматривать погашение всех ... В случае неисполнения должником графика учредители участники должника собственник имущества должника - унитарного предприятия третьи лица предоставившие обеспечение не позднее чем ... Для реализации плана финансового оздоровления организации-должнику потребуется и может быть оказана финансовая помошь в виде кредитов и займов выпуска и ... Расчеты по краткосрочным кредитам и займам и 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам Долгосрочные кредиты и
Совершенствование учетно-аналитического обеспечения управления оборотным капиталом организацииВ большей своей части оценочные индикаторы результативности рассчитываются в функциональном компоненте бюджетирование Посредством бюджетирования определяются необходимые финансовые и ... Информационное наполнение оценочных индикаторов целевой направленности управления оборотным капиталом организации определяется методикой их расчета и включает как правило оценочные индикаторы результативности деятельности организации что ... ОА Дебиторская задолженность ДЗ Денежные средства ДС Краткосрочные финансовые вложения КВФ Собственный капитал ск Долгосрочные заемные средства
Некоторые аспекты управления денежными потоками в малом бизнесеКоэффициент быстрой ликвидности показывает способна ли фирма ответить по своим краткосрочным долговым обязательствам или текущим обязательствам не имея на продажу того что хорошо продается Фирма ... Цель проведения такого анализа достижение оптимального баланса и создание информационной основы для управления потоками характеристики которых определяют такие элементы как дебиторская задолженность запасы кредиторская задолженность условия кредитования и др Выполнив анализ движения денежных средств ... Упомянутые разрывы особенно характерны для малого бизнеса где обильному притоку денежных средств может предшествовать их неоднократный отток расходы на приобретение материалов необходимых для выполнения работ на получение разрешения лицензии часто приходится совершать еще до того как клиент заплатит за предоставленный товар или услугу В ... Применение данного подхода дает следующие преимущества повышается вероятность того что у фирмы никогда не закончатся наличные деньги устраняется неопределенность невозможность точно сказать каков баланс организации в данный момент и каким он будет в ближайшем будущем улучшаются отношения с поставщиками
Анализ источников формирования капиталаИх можно рассматривать как временный источник финансирования незавершенного производства а следовательно классифицировать каккраткосрочные обязательства и относить к заемным средствам Что касается других доходов будущих периодов к примеру ... Что касается других доходов будущих периодов к примеру ожидаемых доходов от реализации товаров и услуг в кредит по продажам в рассрочку по лизинговым операциям то их следует рассматривать как отсроченные доходы которые предприятие получит спустя некоторое иногда весьма продолжительное время и только после ... По своей сущности это не обязательства предприятия а его отсроченный доход который отсрочен не потому что он не заработан а потому что погашение дебиторской задолженности возникающей в результате таких продаж произойдет в будущем Следовательно данный вид отсроченных доходов не ... Цолучению задолженность участников учредителей по взносам в уставный капитал Поскольку слишком велика длительность инкассации данной задолженности то ... Цолучению задолженность участников учредителей по взносам в уставный капитал Поскольку слишком велика длительность инкассации данной задолженности то правильнее было бы показывать ее в составе долгосрочных активов по аналогии с долгосрочными займами другим организациям Что касается задолженности учредителей по взносам в уставный капитал то ее удобнее было бы
Анализ методов и моделей оценки финансовой устойчивости организацийЕсли значение интегрального показателя меньше 100 это свидетельствует о невыполнении части условий устойчивости т.е об определенном недостатке устойчивости причины чего следует выяснять анализируя отдельные показатели ... Одним из критериев оценки финансовой устойчивости организации является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов материальных оборотных фондов В работах ... Ковалева и других ученых указывается что обеспеченность запасов источниками формирования является сущностью финансовой устойчивости тогда как платежеспособность выступает ее внешним проявлением Поскольку основным источником формирования запасов являются собственные оборотные средства ... Объем запасов позволяет покрыть краткосрочные кредиты и займы и иметь собственные оборотные средства 3 Неустойчивое финансовое состояние при котором ... Кризисное финансовое состояние при котором степень текущей платежеспособности больше трех что предполагает денежные средства краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженностьорганизации не покрывают кредиторской задолженности и просроченных заемных средств т.е Равновесие платежного баланса в
Разъяснение алгоритма вычисления свободного денежного потока фирмы и свободного денежного потока собственникам на примере публичной финансовой отчетностиЗатраты на строительство или приобретение объектов инвестиционного имущества объектов недвижимости с целью получения доходов от аренды или роста рыночной стоимости обычно не рассматриваются в качестве капитальных затрат поскольку объекты инвестиционного имущества не используются в основной деятельности организации Соответственно доходы от инвестиционного имущества в том числе в виде арендной платы от сдачи ... Выплаты денежных средств по операционной и инвестиционной деятельности которые рассматриваются как размещение свободных денежных средств например инвестиции в финансовые активы Минус Поступления денежных средств по ... Выкуп акций долей участия или платежи собственникам в связи с их выходом из состава участников Минус Поступления денежных ... Отложенные налоговые обязательства 12 508 17 404 207 008 122 307 Краткосрочные обязательства Кредиты и займы 33 785 76 720 Обязательства по вознаграждениям работникам 13 597 ... Торговая и прочая кредиторская задолженность 20 252 21 133 Резервы 923 1 270 Производные финансовые инструменты 151 79 Обязательства
Банковский кредитКак правило предоставляется коммерческим банком осуществляющим расчетно-кассовое обслуживание предприятия Хотя формально он и носит необеспеченный характер но фактически обеспечивается размером дебиторской задолженности предприятия и его средствами на расчетном и других счетах в этом же банке Этот ... При предоставлении этого кредита банк открывает предприятию контокоррентный счет на котором учитываются как кредитные так и расчетные его операции 3 Открытие кредитной линии Так как потребность в ... Так как потребность в краткосрочном банковском кредите не всегда может быть предусмотрена с привязкой к конкретным срокам его использования ... В европейской практике предоставления ролловерных кредитов пересматривают процентную ставку раз в квартал или полугодие в условиях высокой инфляции периодичность пересмотра процентных ставок за кредит может быть более частой 7 Консорциумный консорциальный кредит Кредитная политика банка или высокий уровень риска иногда не позволяют ... Клиент подает заявление а кредитная организация принимает на себя обязательство выплатить третьей стороне-участнице соглашения партнеру суммы которые предусмотрены условиями гарантии
Анализ рынка долговых инструментов в мировой экономикеВ широком значении в это понятие входят все основные долговые инструменты размещенные на зарубежных рынках то есть долгосрочные облигации bonds и среднесрочные долговые инструменты notes Краткосрочные инструменты - депозитные сертификаты и коммерческие бумаги - в это понятие не входят В ... Большую часть международных облигаций составляют еврооблигации Рассмотрим текущую ситуацию на рынке международных долговых инструментов Данные приведенные ... США Таблица 2 Динамика и структура задолженности по международным долговым бумагам на конец периода млрд долл США 1995 г 2000 г ... Международные долговые бумаги всего 2803 6278 14610 27689 21546 - развитые страны 2294 5364 13042 24981 16156 - офшорные центры 24 77 177 269 2028 - страны с формирующимися рынками 177 454 847 1545 1889 - международные организации 309 382 544 893 1473 Источник ВIS Quarterly Review Statistical Annex за различные годы ... В целом как следует из табл 2 основными заемщиками на рынке международных долговых бумаг продолжают выступать развитые
Формирование консолидированной финансовой отчетности в формате МСФОКогда общество приобретается за долги материнская компания принимает на себя его кредиторскую задолженность стоимость приобретения равна сумме выплат кредиторам Акции других компаний могут быть приобретены за наличные ... Покупная цена может состоять из денежных средств акций а также каких-либо других активов Доля меньшинства Материнской компании не нужно покупать все акции или доли другой ... Одна из целей подготовки групповых счетов это показать эффективность управления менеджеров материнской компанией Таким образом все чистые активы дочерней компании включаются в групповой отчет о финансовом состоянии и доля меньшинства будет отмечена какчастично финансирующая эти активы В IFRS 3 рекомендованы два различных метода учета доли меньшинства в ... Одним из способов создания бизнеса является слияние это реорганизация юридических лиц при которой права и обязанности каждого из них переходят ко вновь возникшему ... Долгосрочные обязательства 5000 - 5 Краткосрочные обязательства 35000 30000 ИТОГО БАЛАНС 175200 69000 Таблица 6 Статьи баланса ООО Роско материнская
Анализ влияния принципов подготовки и качественных характеристик финансовой бухгалтерской отчетности на показатели финансового состояния организацииВ российской системе учета начисленная арендная плата характеризует производственные расходы и участвует в расчетах с арендодателем По международным стандартам к производственным расходам относятся амортизационные отчисления Проценты ... Гак коэффициент текущей ликвидности равный отношениюоборотных активов к краткосрочным обязательствам имеет значение 1.7 при формировании показателей по международным стандартам и 2.88 по российским ... Тем возможность отнести кредиторскую задолженность к источникам финансирования деятельности организации приводит к альтернативным вариантам решений о предпочтительной структуре пассивов ... Учетная политика организации ПБУ 1 08 приказ Министерства финансов РФ от 06.10.2008 № 106н 12 Положение по ... См также Как сделать качественный финансовый анализ Защита прав предприятия банкрота в арбитражном суде технологические аспекты Финансовый