Анализ и управление дебиторской задолженностью в условиях финансового кризисаФормирование кредитного рейтинга клиентов заключается в распределении покупателей по группам риска непогашения дебиторской задолженности В основу распределения могут быть заложены такие показатели как общее время работы ... Подобное разделение клиентов на группы может быть использовано как ориентир для взаиморасчетов с ними для принятия решений по дифференциации предоставляемых клиентам скидок по максимальнымобъемам кредита проценту необходимой предоплаты и т.д Возможно также проведение XYZ-анализа дебиторской задолженности С помощью этого ... Клиенты классифицируются по стабильности осуществляемых ими закупок т е по значению коэффициента вариации выбранного показателя например объема реализации Определим коэффициент вариации объема реализации по каждому клиенту
Методика анализа консолидирования денежного отчета о движении денежных средствТаблица 1 Сравнительный анализ показателей прибыли и денежных потоков Показатели денежных потоков Показатели прибыли Отличия показателей денежного потока от показателей прибыли Денежный поток от операционной деятельности ... Важным этапом анализа отчета о движении денежных средств является анализ коэффициентов рассчитанных на основе показателей движения денежных средств Аналитиками предложено достаточно много коэффициентов раскрывающих связь Коэффициент денежного обслуживания обязательств kl рассчитывается как отношение чистых денежных средств полученных от операционной деятельности к среднегодовой величине обязательств коэффициент является индикатором того какая часть обязательств может быть погашена за год за счет операционного денежного потока и характеризует возможности корпорации погашать обязательства k ... P s АР где АР - среднегодовая величина кредиторской задолженности поставщикам Ускорение оборачиваемости активов свидетельствует о повышении эффективности управления активами и увеличении создаваемой
Методика анализа консолидированного отчета о движении денежных средствТаблица 1 Сравнительный анализ показателей прибыли и денежных потоков Показатели денежных потоков Показатели прибыли Отличия показателей денежного потока от показателей прибыли Денежный поток от операционной деятельности ... Важным этапом анализа отчета о движении денежных средств является анализ коэффициентов рассчитанных на основе показателей движения денежных средств Аналитиками предложено достаточно много коэффициентов раскрывающих связь ... L рассчитывается как отношение чистых денежных средств полученных от операционной деятельности к среднегодовой величине обязательств коэффициент является индикатором того какая часть обязательств может быть погашена за год за счет операционного денежного потока и характеризует возможности корпорации погашать обязательства k Коэффициент денежной оборачиваемости кредиторской задолженности поставщикам k CA рассчитывается по формуле k CA P S AP где AP
Какая кредитная нагрузка будет оптимальна для компанииДля кредита длиной 1 год -1 1.5 года-1.5 2 года - 2 3 года - 3 ... Нормативное значение коэффициента ликвидности от 0.5 до 1 от 0.5 до 1 1 Нормативный период погашения задолженности
Анализ финансовой деятельности предприятияКоэффициент оборачиваемости средств в расчетах Д19 характеризует расширение или снижение коммерческого кредита предоставляемого организацией а срок оборачиваемости средств в расчетах показывает средний срок погашения дебиторской задолженности Срок расчетов с покупателями сохранился на уровне 94 дн Коэффициент оборачиваемости кредиторской
Финансовый анализ предприятия на примереП3 П3 долгосрочные кредиты и заемные средства А4 статьи раздела I актива баланса Внеоборотные активы за исключением Долгосрочные ... ПАССИВ 31.12.2022 31.12.2023 излишек или недостаток - активов на погашение обязательств 31.12.2022 31.12.2023 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 A1 ... Учитывая многообразие финансовых процессов множественность показателей финансовой устойчивости различие в уровне их критических оценок складывающуюся степень отклонения от них фактических ... Учитывая многообразие финансовых процессов множественность показателей финансовой устойчивости различие в уровне их критических оценок складывающуюся степень отклонения от них фактических значений коэффициентов и возникающие в связи с этим сложности в общей оценке финансовой устойчивости предприятий проводится
Реструктуризация задолженностиУсловия кредитного договора До реструктуризации После реструктуризации Сумма долга 100 000 руб 80 000 руб Процентная ... Срок погашения 1 год 2 года Реструктуризация задолженности может помочь избежать финансовых трудностей и обеспечить возможность ... Пример Вычисление коэффициента покрытия процентов КПП - это показатель который позволяет оценить насколько прибыль организации достаточна для
Основные этапы комплексного анализа дебиторской задолженностиСрочная дебиторская задолженность является следствием точного соблюдения предусмотренных в договорах форм расчетов а просроченная состоит из неоплаченных в срок покупателями счетов по отгруженной продукции и товарам расчетов за товары проданные в кредит и не оплаченные в срок векселей по которым денежные средства не поступили в срок ... Н.С считает что контроль сроков погашения дебиторской задолженности должен проводиться ежедневно в табличной форме с разбивкой по клиентам и срокам ... На следующем этапе анализа дебиторской задолженности надо рассмотреть показатели ее оборачиваемости в качестве которых обычно рассчитываются оборачиваемость средств в оборотах и оборачиваемость в ... При этом оборачиваемость средств в оборотах иначе называют коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности Кдз который определяется как отношение выручки В к средней величине остатка
Финансовая диагностика преднамеренного банкротстваПоследний призван восстановить платежеспособность должника сохранить жизнеспособный бизнес и возможно вернуть его неэффективному собственнику Поскольку в подавляющем большинстве случаев внешнее управление ... Закономерно что внешнее управление зачастую применяется вовсе не для восстановления платежеспособности а в интересах недобросовестных кредиторов в том числе в целях преднамеренного банкротства С учетом особенностей и этапов финансовой диагностики ... К показателям платежеспособности отнесены коэффициенты абсолютной и текущей ликвидности показатель обеспеченности обязательств должника его активами и степень платежеспособности по ... Однако сокращение значения показателя степень платежеспособности по текущим обязательствам который отражает период возможного погашения текущей задолженности за счет выручки должно расцениваться положительно В данном случае ухудшение показателя следует
Факторы влияющие на оборачиваемость дебиторской задолженностиКоэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности представляет собой коэффициент эффективности который показывает насколько быстро и эффективно компания получает средства от дебиторов Изучение факторов ... Это позволит сформировать оптимальную систему финансирования предприятий улучшить качество работы с клиентами и модернизировать кредитную политику организации Понятие и виды дебиторской задолженности В различных источниках указываются разные годы зарождения
Специфика оценки дебиторской и кредиторской задолженностей предприятияВ мировой практике рыночных отношений погашение долговых обязательств перед кредиторами является безусловным и требующим немедленного исполнения В противном случае деловая репутация дебитора резко упадет ... В противном случае деловая репутация дебитора резко упадет и упущенная в результате этого выгода окажется намного больше любой величины непогашенных долгов Именно данное обстоятельство предполагает высокую ликвидность такого актива в бизнесе что нашло свое ... Именно данное обстоятельство предполагает высокую ликвидность такого актива в бизнесе что нашло свое отражение в коэффициентах ликвидности В соответствии с ними получается что чем выше величина дебиторской задолженности предприятия тем
Разработка методики оценки прав требования по кредитным соглашениям банковВ качестве показателя n для физических лиц может выступать предполагаемое число лет получения дохода из расчета предполагаемого возраста дожития или из количества лет до ... K 1 - коэффициент учитывающий величину денежных средств направляемых в счет погашения долга согласно Федеральному закону О несостоятельности ... K 2 - коэффициент учитывающий величину денежных средств направляемых в счет погашения долга согласно Федеральному закону Об ипотеке залоге недвижимости K 3 - коэффициент учитывающий факт ... При кредитовании юридических лиц в качестве залога чаще выступают объекты недвижимости оборудование транспортные средства товары находящиеся
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели - текущую ликвидность которая отражает платежеспособность или неплатежеспособность организации на ближайший ... На следующем этапе рассчитаем финансовые коэффициенты платежеспособности представленные коэффициентами текущей быстрой и абсолютной ликвидности Коэффициент покрытия текущей ликвидности Ктл показывает ... Ктл показывает какую часть текущих обязательств покредитам и расчетам можно погасить мобилизовав все оборотные средства Ктл Текущие фктивы Текущие обязательства 4 ... Он показывает какая часть текущих обязательств может быть погашена немедленно Его величина говорит о том что анализируемое предприятие не смогло бы в срочном
Анализ источников формирования капиталаОтражаем финансовые результаты от реализации продукции по дебету счета Продажи и кредиту счета Прибыли и убытки в сумме 2250 тыс руб ... Что касается других доходов будущих периодов к примеру ожидаемых доходов от реализации товаров и услуг в кредитпо продажам в рассрочку по лизинговым операциям то их следует рассматривать как отсроченные доходы ... И если отсроченные доходы показывать в составе краткосрочных обязательств то это приводит к искажению величины многих финансовых коэффициентов Потому по нашему мнению отсроченные доходы целесообразно отражать в отдельном разделе баланса Но вместе ... Не совсем правомерно на наш взгляд отражать в составе оборотных активов долгосрочную дебиторскую задолженность сроки погашения которой наступят более чем через 12 месяцев после отчетной даты покупатели и заказчики векселя
Ковенанты сущность и раскрытие информации в бухгалтерской отчетностиФинансовые ковенанты дают сторонам по сделке представление о ситуации когда заемщик находится в зоне риска и необходимо предпринять какие-либо действия в том числе потребовать досрочного погашения долга или его реструктуризации 18 А.Л Смирнов выделяет проектные ковенанты - условия реализации проекта ... Таблица 1 Виды финансовых ковенантов покредитным договорам в ряде российских компаний фрагмент № п п Наименование организаций Виды финансовых ... EBIDA Соотношение между заемными и собственными средствами Коэффициент текущей ликвидности Стоимость чистых активов 2 ОАО Трансконтейнер Уровень коэффициента долг EBIDA 3 ОАО
Анализ методик оценки кредитоспособности малого бизнеса в российской и зарубежной практикеПолучение наиболее достоверных данных о финансовом положении организации-заемщика Высокая трудоемкость проведения процедур оценки Проблема с получением информации при работе с субъектами ... Оценка кредитоспособности на основе анализа денежных потоков Определяются коэффициенты деятельности исходя из данных об оборотах ликвидных ... Анализ делового риска позволяет прогнозировать достаточность источников погашения ссуды Данный подход дополняет способы оценки кредитоспособности клиентов банка Проблема доступности к внутренней информации
Анализ кредиторской задолженности по лизинговой платеПоэтому проанализировать задолженность используя представленные показатели невозможно В работах 4 7-9 предложено коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности определять отношением выручки от ... За отчетный период задолженность по лизинговой плате была погашена в размере 499 900 руб 20.0 % и ее доля в итоге баланса сократилась
Использование итоговых данных оборотно-сальдовой ведомости для финансового анализа деятельности организацииИспользуемые в анализе финансовые коэффициенты обычно разбиты на группы объединенные по экономическому содержанию При анализе ... К числу краткосрочных текущих обязательств относятся требования погашение которых ожидается в течение одного года со дня отчетной даты Оборотные активы организации могут ... Расчеты с разными дебиторами и кредиторами субсчет 76-2 Расчеты по претензиям задолженность работников организации по займам предоставленным им организацией счет
Порядок анализа отложенных налоговых активов отложенных налоговых обязательств и оценка их влияния на финансовое состояние организацииК09 сумма кредитового оборота счета 09 Отложенные налоговые активы за период Д - число дней в периоде ... Данный показатель характеризует средний срок погашения отложенных налоговых обязательств в анализируемом периоде Чем меньше значение этого показателя тем выше интенсивность ... Очевидно что указанные факторы связанные с отложенными налоговыми активами оказывают воздействие на показатели финансового состояния организации которое проявляется в следующем 1.Возрастает удельный вес внеоборотных активов и снижается удельный вес оборотных активов в имуществе 2.Ухудшается качество внеоборотных активов 3.Снижается величина собственного оборотного капитала 4.Уменьшаются значения чистых оборотных активов и коэффициентов ликвидности 5.Возрастает удельный вес краткосрочных обязательств и соответственно заемных средств в капитале 6.Уменьшаются значения ... Очевидно что указанные факторы связанные с отложенными налоговыми активами оказывают воздействие на показатели финансового состояния организации которое проявляется в следующем 1.Возрастает удельный вес внеоборотных активов и снижается удельный вес оборотных активов в имуществе 2.Ухудшается качество внеоборотных активов 3.Снижается величина собственного оборотного капитала 4.Уменьшаются значения чистых оборотных активов и коэффициентов ликвидности 5.Возрастает удельный вес краткосрочных обязательств и соответственно заемных средств в капитале 6.Уменьшаются значения коэффициентов оборачиваемости всех активов внеоборотных активов заемного капитала и краткосрочных обязательств 7.Снижаются значения показателей рентабельности рассчитываемых по чистой прибыли При этом наиболее существенное снижение претерпевает показатель рентабельности активов