Использование методов экономического анализа в диагностике финансовой несостоятельностиП о.д.з % 17.437 25.604 22.418 8.167 146.84 -3.186 87.56 Коэффициенты характеризующие деловую активность должника Рентабельность активов Р а % 1.949 1.970 2.941 0.021 101.06 ... Так в 2011 г всего лишь 0.6% краткосрочных обязательств могло быть погашено немед ленно а в 2013 г - 13.4% Такой скачок произошел
Финансовое состояниеНа предприятии рассчитывают следующие финансовые коэффициенты коэффициенты ликвидности коэффициенты деловой активности оборачиваемости коэффициентырентабельностикоэффициенты платежеспособности или структуры капитала коэффициенты рыночной активности Коэффициенты ликвидности определяют способность предприятия оплатить
Анализ финансовых активов по данным консолидированной отчетностиИспользование в качестве обеспечения обязательств Дивиденды Проценты Доход от изменения справедливой стоимости т.е от роста курса ценных бумаг Курсовые ... По данным консолидированного отчета о финансовом положении примечаний к консолидированной отчетности рассчитываются показатели структуры и динамики финансовых активов доля финансовых активов в совокупных активах и инвестициях оценивается влияние финансовых активов на динамику коэффициентов ликвидности По данным отчета о движении денежных средств анализируется интенсивность операций с финансовыми активами ... По данным отчета о совокупном доходе и примечаний к консолидированной отчетности производится оценка эффективности финансовых активов и их влияния на первичный фактор стоимости - рентабельность инвестированного капитала Характеристика финансовых активов представлена в табл 1 Приведенный перечень финансовых активов сформирован
Оценка кредитоспособности предприятия-заемщикаИсключение допускается только для клиентов банка с очень быстрой оборачиваемостью капитала 1 с 378 Коэффициент K 4 характеризует наличие собственных оборотных средств у организации необходимых для ее текущей деятельности ... K 4 характеризует наличие собственных оборотных средств у организации необходимых для ее текущей деятельности и дает представления о той части оборотного капитала организации которая не зависит от краткосрочных обязательствРентабельность продукции или рентабельность продаж K 5 характеризует выход прибыли в процессе реализации продукции
Наиболее распространенные финансовые показателиДолгосрочные обязательства к внеоборотным активам Long-term debt to fixed assets Демонстрирует какая доля основных средств финансируется ... Рассчитывается по формуле 10 Коэффициент покрытия процентов Times interest earned раз Характеризует степень защищенности кредиторов от невыплаты процентов за КоэффициентырентабельностиКоэффициентырентабельности показывают насколько прибыльна деятельность компании 11 Коэффициентрентабельности продаж Return on sales
Финансовые показатели коэффициенты деятельности юридических лицК4 1510 1520 1550 1410 1450 2110 360 дн 283.57 201.08 -82.49 Коэффициент текущей ликвидности К3 определяется как отношение суммы всех оборотных средств в виде запасов исключая ... К3 определяется как отношение суммы всех оборотных средств в виде запасов исключая находящиеся в залоге по договору краткосрочной дебиторской задолженности исключая просроченную задолженность краткосрочных финансовых вложений денежных средств и денежных эквивалентов исключая находящиеся в залоге прочих оборотных активов к текущим обязательствам и показывает насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами или платежные возможности юридического лица при ... K6 79 94 15 Рентабельность продаж по прибыли от реализации К7 % 2200 100 2110 0.924 1.426 0.502 Рентабельность
Анализ финансового состояния в динамикеРост свидетельствует о повышении способности организации своевременно и в полном объеме погашать свои обязательства то есть о платежеспособности предприятия В анализируемом периоде у организации имело место увеличение уставного ... С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей структуру статей баланса качество активов основные направления хозяйственно-финансовой деятельности предприятия Коэффициенты 1 категория 2 категория 3 категория Вес показателя 1 Коэффициент абсолютной ликвидности К1 0.1 ... К4 кроме торговли 0.4 и выше 0.25 - 0.4 менее 0.25 0.2 для торговли 0.25 и выше 0.15 - 0.25 менее 0.15 0.2 5 Рентабельность продаж К5 0.1 и выше менее 0.1 нерентаб К5 0 0.15 6 Рентабельность деятельности
Анализ средневзвешенной стоимости инвестированного капитала в системе анализа цепочки создания стоимостиРентабельность продаж по прибыли до вычета процентов и налога 0.2 и выше 0.1-0.2 0.1 и ниже Рентабельность продаж по прибыли до вычета амортизации процентов и налога 0.22 и выше 0.12-0.22 0.12 Рентабельность продаж по прибыли до вычета амортизации процентов и налога 0.22 и выше 0.12-0.22 0.12 и ниже Коэффициент покрытия финансовых обязательств прибылью до вычета амортизации процентов и налога 1 и ниже 1-3
Многоуровневая система оценки финансового состояния организацийТак например рентабельность всех активов и рентабельность собственного капитала обоснованно полагаться на чистый финансовый результат а также совокупный доход и нераспределенную ... Так при наличии соответствующей аналитической информации коэффициент платежеспособности текущих обязательств должен быть корректным чтобы рассчитывать не на доходы от реализации продукции
Проблемы расчета и анализа чистых активов организацийЛ Т Гиляровской представлено следующее моделирование показателя рентабельности чистых активов 17 с 132 R ЧА P ЧА P N N ОА ОА ... К тл ОА КО - коэффициент текущей ликвидности К 0 КО ДЗ - коэффициент соотношения краткосрочных обязательств и дебиторской задолженности
Кредитный анализКредитора текущие активы составляют 500 000 руб а текущие обязательства - 300 000 руб Коэффициент текущей ликвидности 500 000 300 000 1.67 Вывод Значение
Многокритериальный подход к анализу предпринимательских рисковООО Кубань А именно в разрезе следующих аспектов анализ платежеспособности и ликвидности оценка финансового состояния сравнительный анализ состояния расчетов анализ деловой активности оценка рентабельности В таблице 1 приведены показатели платежеспособности и ликвидности ООО Кубань Таблица 1 - Анализ ... А2 -П2 13596 17864 64763 51167 46899 - медленно реализуемых активов для погашения долгосрочных обязательств А3 - П3 -17042 -71037 -48637 -31595 22400 - наличие собственных оборотных средств П4 ... Общий коэффициент ликвидности 0.629 0.954 0.960 0.331 0.006 б Относительные показатели ликвидности - коэффициенты - абсолютной
Финансовая устойчивость компании проблемы и решенияРасчет коэффициентоврентабельности показывает отрицательную динамику по всем типам рентабельности Причинами данной ситуации может служить неблагоприятная ... Главными изменениями за 2014-2015 гг являются наращивание активов компании за счет увеличения внеоборотных активов увеличение доли собственного капитала за счет уменьшения доли заемных средств и увеличения нераспределенной прибыли уменьшение рентабельности компании за счет уменьшения чистой прибыли и увеличения стоимости активов уменьшение ликвидности баланса за счет более высокого темпа уменьшения ликвидных активов в сравнении с темпами уменьшения срочных обязательств уменьшение выручки при увеличении себестоимости продукции уменьшение сальдо денежных потоков от текущих операций на
Управленческие решения принимаемые на основе результатов матричного анализа платежеспособности и деловой активности предприятияПри проведении комплексного анализа платежеспособности в качестве критериев ее оценки выбраны коэффициент абсолютной ликвидности учитывающий отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к сумме краткосрочных кредитов и кредиторской задолженности коэффициент быстрой ликвидности учитывающий отношение суммы денежных средств краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности к сумме краткосрочных кредитов и кредиторской задолженности коэффициент текущей ликвидности учитывающий отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам Графически результаты представлены на рис 4 5 Коэффициенты абсолютной ликвидности обоих предприятий не удовлетворяют ... Таблица 3 Матрица определения рентабельности и оборачиваемости капитала и активов ООО Теплоприбор-Деталь за 2007 г Капитал предприятия среднегодовой Финансовые
Финансовое положениеАнализ ликвидности Коэффициент текущей ликвидности отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам составляет 1.2 что ниже нормативного значения