Каталог: коэффициент финансовой независимости по части оборотных активов
Анализ арбитражного управляющегоПРИМЕР по состоянию на 31.12.2023 г по сравнению с положением на 31.12.2018 г показал следующее 1 Коэффициент абсолютной ликвидности показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно ... Нормальное значение должно быть не менее 0.2 Коэффициент абсолютной ликвидности наиболее ликвидные оборотныеактивы текущие обязательства должника е м таб.2 Значение коэффициента ... Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске - предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета Коэффициент текущей ликвидности ликвидные Коэффициент автономии финансовойнезависимости показывает долю активов должника которые обеспечиваются собственными средствами и определяется как отношение собственных средств
Методика анализа финансовой устойчивости коммерческой организацииПри этом значение собственного оборотного капитала должно быть больше нуля т.е часть собственного капитала при любом стечении обстоятельств должна направляться на формирование оборотныхактивов Анализ собственного ... Завершающим этапом оценки финансовой устойчивости коммерческой организации является расчет и анализ относительных показателей финансовыхкоэффициентовфинансовой устойчивости которые иногда называют коэффициентами рыночной устойчивости предприятия Основные финансовыекоэффициенты ... Знаменатель Коэффициентфинансовойнезависимости 0.5 Собственный капитал Валюта баланса Коэффициентфинансовой зависимости 2.0 Валюта баланса Собственный капитал Коэффициент ... Собственный оборотный капитал Оборотныеактивы Доля покрытия собственными оборотными средствами запасов 0.6-0.8 Собственный оборотный капитал Запасы
Финансовый анализ для арбитражного управляющегоНаименование показателя 31.12.2018 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2023 Отклонение 31.12.2023 от 31.12.2018 а совокупные активы пассивы ... Отклонение 31.12.2023 от 31.12.2018 а совокупные активы пассивы 2 568 462 2 243 905 2 026 631 2 491 400 2 801 052 2 487 749 -80 713 изменения -324 557 -217 274 464 769 309 652 -313 303 x б скорректированные внеоборотные активы 481 730 507 954 468 293 645 102 660 935 578 008 96 278 изменения 26 224 -39 661 176 809 15 833 -82 927 x в оборотныеактивы 2 060 888 1 704 706 1 529 260 1 834 975 2 124 149 1 898 286 -162 602 изменения -356 182 -175 446 305 715 289 174 -225 863 x г долгосрочная дебит задолженность изменения x д ликвидные активы 1 171 001 808 542 604 760 818 576 871 798 759 943 -411 058 изменения -362 459 -203 782 213 816 53 222 -111 855 x е наиболее ликвидные оборотныеактивы 219 219 229 815 256 850 377 059 106 284 101 720 -117 499 изменения 10 596 27 035 120 209 -270 775 -4 564 x ж краткосрочная дебит задолженность 944 741 569 852 340 691 426 937 756 856 652 541 -292 200 изменения -374 889 -229 161 86 246 329 919 -104 315 x з потенциальные оборотныеактивы к возврату изменения x и собственные средства 906 557 960 749 902 107 ... Основные финансовые показатели для расчета коэффициентов на основании отчета о финансовых результатах Таблица 2.2 тыс руб Коэффициент абсолютной ликвидности показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотныхактивовКоэффициент автономии финансовойнезависимости показывает долю активов должника которые обеспечиваются собственными средствами и определяется как отношение собственных средств
Разработка методики оценки показателей финансово-хозяйственной деятельности и источников финансирования инвестиций предприятийCA - оборотныеактивы current assets FD - задолженности учредителей по взносам в уставный капитал founders debt ... Описание и рекомендуемое значение 1 Коэффициент текущей ликвидности current ratio CR CA CL отражает платёжеспособность компании её способность погашать текущие ... STI AR CL какую часть краткосрочных обязательств корпорация может окупить именно сейчас 0.8 3 Коэффициент абсолютной ликвидности cash ratio ... CR CCE STI CL какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде высоколиквидных ценных бумаг и депозитов т.е абсолютно ликвидных активов фирмы в пределах 0.2-0.5 Термины и определения CCE - денежные средства и эквиваленты cash ... CCE - денежные средства и эквиваленты cash and cash equivalents STI - краткосрочные финансовые вложения short-term investments AR - краткосрочная дебиторская задолженность accounts receivable Более детальный анализ позволяющий ... В таблице 2.5 приведены коэффициентыфинансовой устойчивости которые характеризуют независимостьпо каждому элементу активов предприятия и по имуществу в целом дают возможность измерить достаточно
Экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельностиПриведены лишь некоторые из аспектов учетной политики Безусловно значимость их для пользователей различна кроме того не каждый из этих аспектов находит ... Данные статьи характеризуют величину иммобилизованных оборотных средств и потому независимо от общей оценки финансового состояния необходим по возможности подробный анализ динамики этих статей1 Не ... Отдельные обобщающие показатели общеизвестны рентабельность собственного капитала уровень финансового левериджа величина собственных оборотных средств показатели ликвидности продолжительность операционного цикла рентабельность продаж и др Другие показатели менее очевидны ... Тем не менее она хороша уже тем что содержит аналитические показатели и коэффициенты которые с одной стороны не надо самостоятельно рассчитывать и с другой стороны не всегда ... Рекомендации по составлению пояснительной записки а следовательно данные которые пользователь ожидает найти в ней приведены в ряде нормативных документов в частности в Методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации приказ Минфина России № ... Общая оценка имущественного и финансового состояния по данным баланса Данная процедура проводится в том числе и в развитие предыдущей ... Здесь предполагается беглый просмотр баланса и оценка его структуры изменение валюты баланса доля внеоборотных активов структура основных средств доля заемных средств в валюте баланса соотношение заемных и собственных средств
Взаимосвязь между ликвидностью финансовым циклом и рентабельностью российских компанийЗдесь же следует упомянуть что затруднения с ликвидностью и соответственно низкие значения коэффициента текущей ликвидности могут свидетельствовать не о финансовых проблемах и неплатежеспособности а о динамичном развитии предприятия бурном наращивании оборота и быстром освоении рынка Однако в стремлении к успеху компании зачастую приходится жертвовать либо рентабельностью либо ликвидностью в попытках совместить динамичное развитие с наличием достаточных ... Методология В качестве базовой модели исследования была выбрана модель использованная в работе Элджелли Eljelly 2004 NOI β 0 β 1 CR β 2 CCC ... CR Current Ratio - коэффициент текущей ликвидности CCC Cash Conversion Cycle - финансовый цикл компании LOGTA Logarithm of Total ... Для поддержания платежеспособности в том числе для исключения кассовых разрывов в краткосрочном периоде и оценки качества управления оборотнымиактивами предприятию необходимо ориентироваться на такой показатель как финансовый цикл Расчет финансового цикла может ... Для уменьшения смещения оценок и их стандартных ошибок в регрессионной модели в качестве независимых переменных было решено использовать также и фиктивные переменные сфера деятельности компании производственная сфера или
Проблемы оценки финансового положения виртуального предприятияДля реализации компромиссной стратегии финансирования оборотныхактивов важное значение имеет оценка величины собственных оборотных средств достаточных для эффективного осуществления финансово-хозяйственной деятельности ... Величина собственных оборотных средств с экономических позиций является одним из важнейших условий стабильного функционирования любой компании в условиях рыночной среды поэтому проблема повышения эффективности использования оборотных средств может быть рассмотрена и в ракурсе изучения факторов влияющих на обеспеченность организации ... Величина собственных оборотных средств с экономических позиций является одним из важнейших условий стабильного функционирования любой компании в условиях рыночной среды поэтому проблема повышения эффективности использования оборотных средств может быть рассмотрена и в ракурсе изучения факторов влияющих на обеспеченность организации собственными оборотными средствами Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами собственными источниками рассчитываемый отношением собственных оборотных средств к Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами собственными источниками рассчитываемый отношением собственных оборотных средств к общей их величине показывает долю оборотных средств финансируемых за счет собственных источников характеризует степень независимости финансирования текущей деятельности от кредиторов С учетом определенной зависимости коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 8Финансовый анализ проводится арбитражным управляющим в целях а подготовки предложения о возможности невозможности восстановления платежеспособности должника и обоснования целесообразности введения в отношении должника соответствующей процедуры банкротства б определения возможности ... При проведении финансового анализа арбитражный управляющий выступая как временный управляющий использует результаты ежегодной инвентаризации проводимой должником как внешний конкурсный управляющий результаты инвентаризации которую он проводит при принятии в управление ведение имущества должника как административный управляющий результаты инвентаризации проводимой должником в ходе процедуры финансового оздоровления независимо от того принимал ли он в ней участие 4 Финансовый анализ проводится на основании Финансовый анализ проводится на основании а статистической отчетности бухгалтерской и налоговой отчетности регистров бухгалтерского и налогового учета а также при наличии материалов аудиторской проверки и отчетов оценщиков б учредительных документов протоколов общих собраний участников организации заседаний совета директоров реестра акционеров договоров планов смет калькуляций в положения об учетной ... В документах содержащих анализ финансового состояния должника указываются а дата и место его проведения б фамилия имя отчество арбитражного управляющего наименование и местонахождение саморегулируемой организации арбитражных управляющих членом которой он является в наименование арбитражного суда в производстве которого находится дело о несостоятельности банкротстве должника номер дела дата и номер судебного акта о введении в отношении должника процедуры банкротства дата и номер судебного акта об утверждении арбитражного управляющего г полное наименование местонахождение коды отраслевой принадлежности должника д коэффициентыфинансово-хозяйственной деятельности должника и показатели используемые для их расчета согласно приложению 1 рассчитанные поквартально ... В документах содержащих анализ финансового состояния должника указываются а дата и место его проведения б фамилия имя отчество арбитражного управляющего наименование и местонахождение саморегулируемой организации арбитражных управляющих членом которой он является в наименование арбитражного суда в производстве которого находится дело о несостоятельности банкротстве должника номер дела дата и номер судебного акта о введении в отношении должника процедуры банкротства дата и номер судебного акта об утверждении арбитражного управляющего г полное наименование местонахождение коды отраслевой принадлежности должника д коэффициентыфинансово-хозяйственной деятельности должника и показатели используемые для их расчета согласно приложению 1 рассчитанные поквартально не менее чем за двухлетний период предшествующий возбуждению производства по делу о несостоятельности банкротстве а также за период проведения процедур банкротства в отношении должника и динамика их изменения е причины утраты платежеспособности с учетом динамики изменения коэффициентовфинансово-хозяйственной деятельности ж результаты анализа хозяйственной инвестиционной и финансовой деятельности должника его положения на товарных и иных рынках с учетом требований согласно приложению № 2 з результаты анализа активов и пассивов должника с учетом требований согласно приложению № 3 и результаты анализа возможности ... ИХ РАСЧЕТА 1 Для расчета коэффициентовфинансово-хозяйственной деятельности должника используются следующие основные показатели а совокупные активы пассивы баланс валюта баланса активов пассивов б скорректированные внеоборотные активы сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без
Финансовая устойчивость компании проблемы и решенияСальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности является отрицательным показателем но ПАО АНК Башнефть за 2015 г смогла ... ПАО Трехкомпонентный показатель дает информацию об обеспечении текущей деятельности а в частности запасов и затрат источниками финансирования собственным оборотным капиталом функционирующим капиталом и общими источниками финансирования ... Динамика обеспечения источниками финансирования текущей деятельности в 2014-2015 гг имела отрицательную тенденцию за счет увеличения внеоборотных активов и уменьшения объема долгосрочных и краткосрочных пассивов Рассмотрим показатели характеризующие структуру капитала компании ... Оптимальное Коэффициент автономии 0.4811 0.3001 0.4082 0.5-0.6 Коэффициентфинансовой устойчивости 0.7405 0.6984 0.7393 0.8-0.9 Коэффициент маневренности Коэффициент автономии за 2013-2015 гг показывает что в 2013 г компания была наиболее финансовонезависима в 2014 г коэффициент автономии резко упал но в 2015 г можно заметить резкое
Многокритериальный подход к анализу предпринимательских рисковРиск являясь неотделимой частью экономической политической социальной жизни общества неизбежно сопровождает все сферы деятельности и направления любой организации ... К первой группе относятся показатели свидетельствующие о возможных финансовых затруднениях и вероятности банкротства в недалеком будущем повторяющиеся существенные потери в основной деятельности выражающиеся ... К первой группе относятся показатели свидетельствующие о возможных финансовых затруднениях и вероятности банкротства в недалеком будущем повторяющиеся существенные потери в основной деятельности выражающиеся в хроническом спаде производства сокращении объемов продаж и убыточности наличие просроченной кредиторской и дебиторской задолженности низкие значения коэффициентов ликвидности и тенденция к их снижению увеличение до опасных пределов доли заемного капитала в ... К ним относятся чрезмерная зависимость организации от какого-либо одного конкретного проекта типа оборудования вида актива рынка сырья или рынка сбыта потеря ключевых контрагентов недооценка обновления техники и технологии потеря ... П3 -17042 -71037 -48637 -31595 22400 - наличие собственных оборотных средств П4 - А4 -36727 -47165 -8834 27893 38331 Общий коэффициент ликвидности 0.629 0.954 ... Тип финансовой ситуации неустойчивое состояние нормальная независимость нормальная независимость х х б Относительные показатели финансовой устойчивости - коэффициенты - автономии финансовойнезависимости 0.024
Оценка финансовой устойчивости фирмы и диагностика риска банкротстваПоказатель финансовойнезависимости автономии в базисном году был равен 0.4 а в отчетном году показатель достиг значения Коэффициентфинансовой зависимости оставался без изменений относительно 2016 года Его значение равно 0.5 и это говорит ... Динамика коэффициента соотношения собственного и заемного капитала имела тенденцию к уменьшению в отчетном году на 0.2 ... Тем не менее показатель больше нормативного значения и это свидетельствует о том что на фирме присутствует высокая степень Коэффициент маневренности собственного капитала имел значение в 2018 году равное 0.3 Увеличение коэффициента говорит о хорошем уровне финансовой устойчивости так как рост этого показателя возможен либо при росте собственного оборотного капитала либо при уменьшении собственных источников финансирования Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов за
Политика формирования собственных финансовых ресурсовЧерез год компания решила расширить свою деятельность и привлекла двух новых участников которые внесли по 500 тыс рублей каждый Таким образом паевой капитал ООО Альфа увеличился ... Ключевыми финансовыми показателями которые следует проанализировать являются Коэффициент автономии финансовойнезависимости показывает долю собственного капитала в общей сумме источников финансирования Нормативное значение
Прогнозирование банкротства предприятий в транспортной отраслиGNU Для придания набору входных данных сбалансированности был использован подход отбора проб с уменьшением частоты мажоритарного класса Для оценки риска банкротства были рассчитаны показатели таких групп как ликвидность рентабельность ... Для оценки риска банкротства были рассчитаны показатели таких групп как ликвидность рентабельность деловая активность и финансовая устойчивость Была проведена проверка их независимости что позволило не включать в модель ... Можно отметить что в итоговую модель вошли показатели коэффициента абсолютной ликвидности период погашения дебиторской задолженности операционный цикл отношение оборотныхактивов к совокупным активам рентабельность затрат показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам и
Модель оценки социально-экономической эффективности системы корпоративного управления нефтегазовыми предприятиямиХ 4 коэффициент мобильности оборотныхактивов Х 5 коэффициент общей платежеспособности Х 6 рентабельность собственного капитала с учетом финансовых ... Поэтому последовательное исключение независимых переменных которые дают наибольшие отклонения и пересчет модели на каждом этапе осуществлен за следующим разработанным алгоритмом 1 формирование новой модели из n-1 независимой переменной для каждого предприятия 2 формирования усредненной модели n-1 - факторной модели по принципу
Финансовая устойчивость организации и критерии структуры пассивовПо данным табл 2 наблюдается допустимая концентрация собственного капитала 51.7% на начало периода и 57.8 % на конец периода что говорит об уровне финансовой устойчивости и независимости хозяйствующего субъекта Коэффициент автономии или концентрации собственного капитала означает что все обязательства организации могут ... Отметим что исследуемая организация характеризуется допустимыми значениями данного коэффициента наметилась тенденция увеличения показателя к концу отчетного периода рост показателя составил 6.1 пункта Привлечение ... Анализируемая организация имеет низкие значения указанного коэффициента на начало периода отрицательное значение на конец периода то есть большая часть собственных источников формирования имущества вложена во внеоборотные активы и в обороте не участвует Негативным моментом следует считать снижение значения коэффициента маневренности
Финансовый анализ деятельности малых предприятийСчитается что чем выше значение этого коэффициента тем более финансово устойчиво стабильно и независимо от внешних кредиторов предприятие Дополнением к этому показателю является коэффициент ... Кс где Кс коэффициент соотношения заемного и собственного капитала Он показывает величину заемных средств приходящихся на каждый рубль собственных средств вложенных в активы предприятия 3 Коэффициент маневренности собственных средств Км где СОС собственные оборотные средства Этот коэффициент
Корпоративное мошенничество анализ схем присвоения активов и способов манипулирования отчетностьюВо-вторых расходы на создание организационной структуры например формирование совета директоров в состав которого включают независимых директоров и акционеров а члены совета работают длительный период времени формирование комитетов в составе ... Такие схемы могут представлять собой следующие операции покупку продажу основных средств на заведомо невыгодных для компании условиях в целях получения вознаграждения использование основных средств в личных целях в частности для производства продукции получения кредита под их залог и т.д передачу основных средств в аренду залог на невыгодных для компании условиях что может впоследствии привести к их утрате при невыполнении условий залога внесение основных средств в качестве вклада в уставный капитал третьих лиц аффилированных с менеджментом которое предполагает перевод основных средств на баланс другого лица и утрату компанией этого имущества досрочное необоснованное ... Манипулирование качеством и объемом закупок что также приводит к росту затрат компании и получению вознаграждения от поставщиков осуществление различного рода работ в интересах менеджмента в процессе которых происходит использование финансовых материальных и трудовых ресурсов компании использование подставных поставщиков или посредников Оплата счетов за невыполненные ... Оплата счетов за невыполненные услуги или непоставленные товары использование завышенных норм расхода сырья энергоносителей использование более дорогого сырья чем это необходимо всевозможные приписки при выполнении подрядных работ необоснованное применение повышающих коэффициентов к затратам добавление личных расходов менеджмента к расходам компании начисление заработной платы фиктивным сотрудникам ... Оплата счетов за невыполненные услуги или непоставленные товары использование завышенных норм расхода сырья энергоносителей использование более дорогого сырья чем это необходимо всевозможные приписки при выполнении подрядных работ необоснованное применение повышающих коэффициентов к затратам добавление личных расходов менеджмента к расходам компании начисление заработной платы фиктивным сотрудникам злоупотребления с отпускными фальсификация часов работы и начисление заработной платы за фактически неотработанное время необоснованное начисление сверхурочных применение нескольких форм возмещения для одних и тех же расходов неправомерные изменения в уровне заработной платы другие Что касается обязательств то мошеннические действия направлены на необоснованное обременение компании обязательствами в частности с помощью замены обязательств другими заключенными на заведомо невыгодных условиях выдачи гарантий и поручительств ... Вторая категория корпоративного мошенничества манипулирование данными финансовой отчетности т.е такое ее представление при котором она перестает отражать реальную оценку стоимости компании и ее реальные результаты приводит к следующим искажениям 5 увеличению выручки и финансовых результатов уменьшению расходов увеличению стоимости активов завышению стоимости активов приобретенных при слияниях и поглощениях уменьшению или сокрытию обязательств изменению структуры ... Рассмотренные действия осуществляемые высшим руководством компании приносят непоправимый ущерб бизнесу и могут впоследствии привести его к банкротству и смене собственников Вторая категория корпоративного мошенничества манипулирование данными финансовой отчетности т.е такое ее представление при котором она перестает отражать реальную оценку стоимости компании и ее реальные результаты приводит к следующим искажениям 5 увеличению выручки и финансовых результатов уменьшению расходов увеличению стоимости активов завышению стоимости активов приобретенных при слияниях и поглощениях уменьшению или сокрытию обязательств изменению структуры активов в направлении увеличения оборотных и уменьшения внеоборотных активов изменению структуры обязательств в направлении увеличения долгосрочных и уменьшения краткосрочных
Оценка эффективности использования финансовых ресурсов организаций аграрного сектора регионаПродолжительность финансового цикла дни 250.15 170.19 155.65 186.37 Оборачиваемость собственного капитала раз 0.58 0.59 1.80 1.36 ... Оборачиваемость активов раз 0.52 0.57 0.85 0.49 Коэффициент оборачиваемости капитала - отношение выручки от реализации продукции ... Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов характеризует эффективность их использования измеряемую величиной продаж приходящейся на единицу стоимости средств В ... Снижение этого коэффициента свидетельствует о тенденции к бездействию части собственных средств Поэтому ОАО Дружба Каневского района коэффициент оборачиваемости собственного капитала оказался самым низким