Свертка балансаСвертка баланса - это агрегирование некоторых однородных по составу элементов балансовых статей и их перекомпоновка с целью повышения наглядности баланса достоверности представления об имущественном и финансовом состоянии предприятия обеспечения пространственно-временной сопоставимости в сравнительном анализе В ходе этого процесса данные о каждом элементе баланса ... О бухгалтерском учете организации должны проводить балансовую свертку ежегодно а также в случае изменения структуры собственности или управления компании Кроме того Методические указания Центрального банка РФ предоставляют подробные рекомендации по ... Этот метод применяется когда необходимо оценивать средний уровень какого-либо показателя для группы однородных элементов Среднее значение активовАктивы 1 Активы 2 Активы 3 .. ... Чистый оборотный капитал 100 000 Эта таблица позволяет нам отслеживать изменения в каждой группе и выявлять
Ключевые вопросы управления финансами предприятия в режиме самофинансированияВ данной статье под режимом самофинансирования мы будем понимать режим при котором предприятие не использует банковские кредиты а финансируется за счет собственных средств а также получая предоплаты от покупателей и отсрочки от поставщиков При управлении финансами ... Несоблюдение этих ключевых принципов может привести к снижению имеющихся у компании оборотных средств а это в свою очередь в условиях самофинансирования приводит к снижению оборота по ... Таким образом управление денежными потоками и рентабельностью деятельности предприятия будет сосредоточено в одних руках ежедневно будет осуществляться контроль текущего фактического положения дел в области финансов предприятия и такое положение для любого предприятия является идеальным с точки зрения обеспечения высокой платежеспособности кредитоспособности и плановой рентабельности деятельности 4 Пример расчета распределения денежных средств по ... В течение дня предприятие продало весь товар имевшийся у него в запасе и получило за него выручку в размере 1475 тыс руб Текущий управленческий расчет прибылей и убытков за этот день приведен в табл 5 Для расчета сумм по показателям данного управленческого расчета применяются плановые структурные коэффициенты на текущий месяц рассчитанные исходя из плана ... Структура активов и источников финансирования производственно-торгового предприятия табл 9 2 Структура управленческого расчета прибылей и убытков
Матрица в управлении оборотным капиталомРост коэффициента общей ликвидности на практике как правило может происходить за счет роста дебиторской задолженности либо резкого увеличения запасов что свидетельствует об иммобилизации наиболее ликвидной части оборотных средств Как рассматривалось выше способность предприятия отвечать по текущим обязательствам зависит от условий взаимных ... А анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу сгруппированных по степени убывающей ликвидности с краткосрочными обязательствами по пассиву которые группируются по степени ... Представленные выше условия формируют базу расчета показателя текущей ликвидности приемлемого для данного конкретного предприятия Так при определении оптимального допустимого значения коэффициента ... Так при определении оптимального допустимого значения коэффициента текущей ликвидности в рамках данной статьи предлагается использовать так называемое золотое горизонтальное правило финансирования и балансирования составления баланса которое гласит что долговременно находящиеся в распоряжении предприятия предметы имущества должны финансироваться из долгосрочных источников финансирования горизонтальная структура баланса а из собственного капитала или б из собственного и долгосрочного заемного капитала Это означает что в первую очередь за счет длинных источников ... Учитывая вышеизложенное сумму наименее ликвидной части текущих активов и средств необходимых для покрытия текущих платежей поставщикам можно определить как величину собственных и приравненных к ним долгосрочных заемных средств инвестируемых в текущие активы предприятия в целях обеспечения приемлемого уровня ликвидности и как говорилось ранее это величина текущих активов которая должна быть
Современные методы оценки кредитоспособности предприятияБивера рассчитывается как отношение разности между чистой прибылью и амортизацией и суммой долгосрочных и текущих обязательств рентабельность активов отношение чистой прибыли к среднему за период размеру суммарных активов финансовый леверидж отношение заемного капитала к собственным средствам коэффициент покрытия активовсобственнымоборотным капиталом коэффициент покрытия краткосрочных обязательств оборотнымиактивами 1 В процессе осуществления классификации кредитов ... Раскрыть понятие классификационные и регрессионные деревья возможно при разложении генеральной совокупности количественных показателей деятельности предприятия и ключевых финансовых коэффициентов определяющих его устойчивость на ветви в зависимости от ... I - insurance - обеспечение страхование от возможности непогашения кредита 4 Для осуществления анализа платежеспособности индивидуальных заемщиков используется оценочная
Чистый оборотный капиталЧОК был 5 млн руб то эти потери можно покрыть за счет собственных средств без угрозы банкротства.Таким образом ЧОК - важнейший показатель финансовой устойчивости и ликвидности компании ... Как можно увеличить чистый оборотный капитал Высокий чистый оборотный капитал свидетельствует о финансовой устойчивости и платежеспособности организации Дополнительные долгосрочные ... Дополнительные долгосрочные инвестиции в оборотныеактивы Увеличение оборотныхактивов за счет долгосрочных источников финансирования напрямую повышает ЧОК Например Получение долгосрочного ... Реинвестирование части нераспределенной прибыли в денежные средства для обеспечения текущей деятельности Снижение краткосрочных обязательств Уменьшение краткосрочных обязательств также положительно влияет на ЧОК Погашение
Внутренние источники финансированияЭти средства могут быть направлены на развитие производства маркетинг или иные цели по решению собственников Амортизационные отчисления Амортизация - это постепенное перенесение стоимости основных средств зданий оборудования и т.п ... Базельского комитета по банковскому надзору увеличение размера уставного капитала для банков должно составлять не менее 8% от взвешенных по риску активов Внутренние источники финансирования бизнеса средства индивидуального предпринимателя Для индивидуального предпринимателя ИП основным источником финансирования ... ООО Альфа занимающегося производством мебели Показатель Сумма млн руб Выручка от реализации продукции 120 Себестоимость продукции 80 Коммерческие расходы 10 ... Нематериальные активы патенты лицензии программное обеспечение Финансовые вложения акции облигации векселя Товарно-материальные ценности сырье материалы готовая продукция Допустим компания ООО ... Эти 20 миллионов рублей прибыли могут быть направлены на финансирование нового инвестиционного проекта или пополнение оборотных средств компании.Реализация имущества регулируется Гражданским кодексом РФ ст 209 454 и др а также
Проблемы подхода к определению рыночной устойчивости хозяйствующего субъектаНа первый взгляд развитие хозяйствующей единицы можно характеризовать исходя из темпов роста и прироста основных объемных и качественных показателейОбеспечение устойчивого развития - многокритериальная задача так как вариации темпов роста объемов деятельности могут ... Можно определить следующие основные аспекты устойчивого развития хозяйственной деятельности изменение объемов деятельности в динамике результативность финансово-хозяйственной деятельности финансовое обеспечение воспроизводства экономических ресурсов Первый аспект предполагает по меньшей мере сохранение а в лучшем случае ... В качестве критерия может быть предложен прирост собственныхоборотных средств а также превышение темпов роста номинальной величины собственныхоборотных и основных средств ... В данном случае можно говорить о так называемой устойчивости уровня конкурентоспособности которая может быть охарактеризована следующими конкурентными преимуществами общая рентабельность деятельности рентабельность собственныхактивов характер и уровень инновационной деятельности уровень производительности труда работников предприятия эффективность оперативного текущего и
Финансовые инвестицииУровень доходности финансовых инвестиций предприятия сопоставляется со средним уровнем доходности на финансовом рынке и уровнем рентабельности собственного капитала оценивается уровень риска отдельных финансовых инструментов инвестирования и портфеля в целом Такая оценка ... Рассчитанный уровень риска сопоставляется с уровнем доходности инвестиционного портфеля и отдельных финансовых инструментов инвестирования соответствие этих показателей рыночной шкале доходность -риск оценивается уровень ликвидности отдельных финансовых инструментов инвестирования и портфеля в ... Для краткосрочного финансового инвестирования используют временно свободный остаток денежных активов в составе оборотного капитала предприятия образуемый в связи с неравномерностью формирования положительного и отрицательного ... В процессе отбора в портфель учитываются следующие факторы тип портфеля финансовых инвестиций формируемый в соответствии с его приоритетной целью необходимость диверсификации финансовых инструментов портфеля необходимость обеспечения высокой ликвидности портфеля и другие Особая роль в формировании портфеля финансовых инвестиций отводится соответствию
Источники инвестицийДоходы от продажи непрофильных активов. Например предприятие может реализовать неиспользуемое оборудование здания или земельные участки Экономия средств за счет ... Отвлечение средств от текущей деятельности Направление прибыли или амортизации на инвестиции уменьшает оборотный капитал необходимый для финансирования операционной деятельности Снижение финансовой устойчивости Использование внутренних источников может привести ... Компания А - крупный игрок с многолетней историей стабильными финансовыми показателями и высоким кредитным рейтингом Ее коэффициенты ликвидности рентабельности и финансовой устойчивости находятся на хорошем ... Использование собственных средств нераспределенной прибыли амортизационных отчислений Привлечение акционерного капитала путем допэмиссии акций Выпуск корпоративных облигаций ... Таким образом высокие риски капиталоемкого проекта в нефтегазовом машиностроении требуют привлечения значительной доли собственного капитала и диверсификации источников заемного финансирования для обеспечения финансовой устойчивости 7 Налоговые аспекты Налоговые последствия использования различных источников финансирования также должны учитываться
Развитие концепции мониторинга финансового состояния организацийПоэтому в системе мониторинга предприятий в структуре пассивов необходимо отслеживать уровень и динамику объема задолженности работникам по оплате труда социальном страхованию и обеспечению а также объем задолженности перед акционерами и участниками предприятий Необходимо также иметь в виду ... В целом недостаток оборотных средств на предприятиях не позволяет им своевременно осуществлять необходимые платежи и ритмично работать Требуются ... В связи со значительным ростом задолженности для повышения финансовой устойчивости необходимо в системах мониторинга предусматривать анализ чистых активов предприятий особенно для акционерных обществ Представляется целесообразным сосредоточить функцию мониторинга именно на уровне региональных ... Мониторинга должна отражать роль независимых оценщиков финансового состояния аудиторских служб и формы их участия в мониторинге необходимо совершенствовать систему финансово-экономических показателей по которым проводится мониторинг путем введения показателей стоимости и цены предприятия структуры акционерного капитала ... Система финансово-экономического мониторинга должна удовлетворять следующим требованиям отражать все основные финансово-экономические процессы происходящие на предприятиях различных форм собственности определять стратегические и тактические приоритеты в развитии субъектов экономики осуществляться на всех уровнях управления
Что предпринять для снижения затрат на обслуживание кредитовБанк выдает заемщику собственные как правило простые беспроцентные векселя со сроком погашения не ранее чем через месяц от ... Например устанавливаются ограничения на проведение реструктуризации бизнеса до погашения займа вывод значимых активов дополнительные эмиссии акций а также вводятся нормативы по показателям долговой нагрузки например долг к ... Если речь идет о кредите на пополнение оборотных средств в частности покупку крупной партии товара можно попытаться прокредитоваться за счет поставщика Увы ... Расценки на банковские гарантии могут колебаться от 1.5 до 6 процентов годовых в зависимости от обеспечения которое клиент сможет предложить Но стоит сказать что затратами на получение банковской гарантии такой
Пути воспроизводства и повышения эффективности использования основных фондов предприятияВ качестве примеров такой деятельности можно привести платежи при приобретении или продаже внеоборотных активов поступление денежных средств от долевого участия в деятельности других организаций возврат и предоставление займов ... Финансовой деятельностью называется деятельность предприятия в результате которой изменяются величина и структура его собственного капитала и заемных средств от привлечения дополнительного финансирования на долговой или долевой основе Она ... При прямом методе чистый денежный поток от операционной деятельности определяется как разница между доходами обеспеченными реальным поступлением денежных средств и расходами связанными с реальными платежами Исходным показателем является выручка ... Чистый денежный поток от операционной деятельности рассчитанный косвенным методом представляет собой сумму чистой прибыли амортизационных отчислений и изменений в оборотном капитале При косвенном методе выявляются различия между финансовым результатом и чистым денежным потоком предприятия
Эффективность использования заемного капиталаСледует изучить состояние обеспеченность и эффективность использования привлеченных средств а также конкретные закономерности в деятельности предприятия Преобладание темпа ... Соотношение заемного и собственного капиталов считается показателем финансовой стабильности предприятия на основе которого кредиторы устанавливают степень риска предоставления ... Для абсолютного представления об эффективности использования заемного капитала нужно исследовать размещение долгосрочных и краткосрочных заемных средств в активах предприятия Долгосрочные обязательства должны быть применены с целью покрытия внеоборотных активов Это связано с
Проект санацииОценку активов основные средства оборотныеактивы дебиторская задолженность Это покажет какое решение будет принято Анализ обязательства кредиторская задолженность займы ... Недостаточное внимание интересов собственников что проявляется в снижении рентабельности собственного капитала. Неэффективное управление и надежная прибыльность предприятия приводят к потере интересов сторон владельцев Снижение ... Это приводит к потере доли рынка и сокращению финансовых показателей Таким образом комплексный анализ финансового состояния предприятия-должника позволяет выявить ключевые причины его кризисного развития ... Она предусматривает введение комплекса мер направленных на оздоровление финансового состояния предприятия до активизации дел о банкротстве в арбитражном суде Например машиностроительное предприятие столкнувшееся с падением экономики и ... Металлист была создана специальная контрольно-ревизионная комиссия которая ежеквартально проверяла выполнение плана санации и предоставляла отчеты руководителям совета.Соблюдение этих основных условий позволит повысить льготы по проведению санации и обеспечению финансовой устойчивости предприятия-должника Cоглашение о досудебной санации Cоглашение о досудебной санкции является новым механизмом
Определение пороговых значений индикаторов оценки финансового состояния организацииОбъем и содержание управленческих решений так же индивидуален как и система индикаторов и включает 2-4 составление модели прогнозирования возможного банкротства организации определение характера финансовой независимости и устойчивости организации формирование структуры собственного капитала формирование структуры заемного капитала оптимизация структуры капитала и принятие решений инвестиционного характера определение ... Для определения границ по каждому индикатору выполняется расчет среднего значения показателя промежуточное значение затем максимальное и минимальное значения показателей сравниваются со средним В том случае ... Для определения пороговых значений в настоящее время возможно использование следующих финансовых индикаторов коэффициент текущей ликвидности коэффициент автономии рентабельность активов рентабельность внеоборотных активов рентабельность оборотныхактивов рентабельность проданных товаров продукции работ услуг Изучение динамики ... И.В Данилов А.Н Совершенствование учетно-аналитического обеспечения управления оборотным капиталом организации Аудит и финансовый анализ 2014 № 2.С 39-45 7 Росстат
Корпоративное мошенничество анализ схем присвоения активов и способов манипулирования отчетностьюПри осуществлении этих мер необходимо эффективное аналитическое обеспечение процесса контроля включающее алгоритмы исследования схем мошенничества анализ их характерных признаков оценку их влияния ... Выявление случаев мошенничества происходит с помощью службы безопасности которая осуществляет мониторинг подозрительных операций и службы внутреннего контроля оценивающей риск мошенничества 11 При осуществлении этих мер необходимо эффективное аналитическое обеспечение процесса контроля включающее алгоритмы исследования схем мошенничества анализ их характерных признаков оценку их влияния на показатели отчетности В качестве процедур выявления мошенничества предлагается использовать следующие алгоритмы Анализ качества элементов отчетности ... На предварительном этапе необходимо проанализировать качество элементов отчетности алгоритмы оценки качества элементов отчетности а именно выручки прибыли активов разработанные с учетом карты нормативных отклонений финансовых индикаторов профессора Мессода Бениша Messod Beneish 3 ... Уменьшение доли основных средств и оборотныхактивов в структуре активов Основные средства Уменьшение расчетной нормы амортизации отношение амортизации к первоначальной ... Увеличение доли убытков от списания дебиторской задолженности в ее структуре Собственный капитал Снижение доли капитализированной прибыли в структуре капитала Снижение качества активов Выручка Снижение денежного
Мониторинг финансового равновесия как составляющая экономической безопасностиФВ ЗК к Для диагностики ликвидности можно воспользоваться следующими рекомендациями коэффициент текущей ликвидности фирмы грубый не отражает степень ликвидности отдельных позиций оборотного капитала сравнивается со среднеотраслевым значением Если отклонение значительно необходимо выяснить причины либо отрасль чрезмерно ... На схеме финансового равновесия см рис 1 на чаше весов противоположной ликвидности находится рентабельность - это характеристика доходности прибыльности бизнеса включающая следующие показатели рентабельность активов ROA характеризует общую эффективность менеджмента отражает соответствие выбранной тактики стратегическим целям бизнеса ... В заключение подчеркнем что мониторинг финансового равновесия - это неотъемлемая оставляющая и действенное средство обеспечения экономической безопасности Он позволяет гибко реагировать на изменение ситуации во внешней среде и своевременно
Финансовое состояние как фактор кредитоспособности предприятияВ данной статье рассмотрены проблемы оценки финансового состояния хозяйствующего субъекта как фактора кредитоспособности использования финансовых ресурсов и капитала выполнения обязательств перед банками государством и другими хозяйствующими субъектами А также различия в структуре капитала и имущества влияющие на показатели финансовой независимости и обеспеченностисобственными ресурсами предприятий и хозяйствующего субъекта В современных условиях кредиторам необходимо иметь точное представление ... Кредитоспособность заемщика зависит от многих факторов оценить и рассчитать каждый из которых непросто Большая часть анализируемых на практике показателей кредитоспособности основана на данных за прошедший период или на какую-то отчетную дату Вместе с ... В современных условиях коммерческие банки разрабатывают и используют собственные методики оценки кредитоспособности заемщиков с учетом интересов банка 4 Существуют методики определения кредитоспособности заемщика ... С этой целью анализируются динамика оценочных показателей структура статей баланса качество активов основные направления финансово-хозяйственной политики заемщика При расчете показателей коэффициентов применяется принцип осторожности то есть ... Кредитование может осуществляться на пополнение оборотных средств как правило такое кредитование носит краткосрочный характер или на осуществление какого-то инвестиционного проекта
Современные тенденции управления кредитными рисками малой и средней фирмыРоссии с точки зрения эффективности ее функционирования в интересах экономической системы страны обращают на себя внимание следующие факты активы банковского сектора не превышают 75% к внутреннему валовому продукту что в 2 и более ... России с точки зрения эффективности ее функционирования в интересах экономической системы страны обращают на себя внимание следующие факты активы банковского сектора не превышают 75% к внутреннему валовому продукту что в 2 и более раз ниже аналогичного показателя в европейских странах в общем объеме инвестиций доля кредитов не превышает 7-10% ежегодный прирост ... Ограниченность и недостаточная доступность форм государственной поддержки - обеспеченности - срочности Отраслевые Принадлежность большей части предприятий малого и среднего бизнеса к сфере обращения ... Финансовые Возможные убытки проседание собственного капитала в связи низким уровнем достаточности собственного капитала и излишней долговой нагрузкой на выручку ... Ресурсная ограниченность доминирование оборотных ресурсов товары в обороте дебиторская задолженность низкого и среднего уровня ликвидности - платности -
Проблемы финансового состояния алмазогранильных и ювелирных предприятий регионаЦели Целями исследования являются определение проблем финансового обеспечения производства алмазогранильных и ювелирных предприятий анализ финансово-экономических показателей алмазогранильных и ювелирных предприятий региона Методология ... При нарастании общего объема производства ювелирной продукции якутские производители расширяют собственные сбытовые сети но лишь на внутреннем рынке Основной проблемой алмазогранильных и ювелирных предприятий остается недостаток собственныхоборотных средств на закупку дорогостоящего перерабатываемого сырья алмазного сырья и драгоценных металлов Сложившееся нестабильное ... Положительной динамике развития производства благоприятствуют наличие оборотных средств на приобретение алмазного сырья техническое перевооружение наличие высококвалифицированных постоянных рабочих кадров и развитая ... ФАПК Якутия доля активов которого принадлежит ГУП КДМ пролонгированные по распоряжению Правительства Республики Саха Якутия до 2020 г