О совершенствовании учета налоговых разниц налоговых активов и обязательствДовольно часто постоянные и временные разницымежду данными бухгалтерского и налогового учета возникают в связи с учетом основных средств Это связано ... Следовательно в бухгалтерском учете следует отразить постоянное налоговое обязательство на сумму превышения налога на прибыль в налоговом учете над налогом на прибыль в бухгалтерском учете Дебет счета 99 Прибыли ... Расчеты по налогам и сборам Применение амортизационной премии также вызывают появление постоянных налоговых разниц Смысл амортизационной премии заключается в том что в момент приобретения основного средства организация может ... ОНА В связи с использованием основных средств вычитаемые временные разницы образуются в результате применения разных способов начисления амортизации для целей бухгалтерского учета и целей определения налога на прибыль применение понижающих коэффициентов к основной норме амортизации получение основного средства по договору дарения применения различных правил отражения процентов уплачиваемых организацией за предоставление ей в пользование денежных средств кредитов займов для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения применения в случае продажи объектов основных средств разных правил признания для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения остаточной стоимости объектов основных средств и расходов связанных с их продажей Если например в
Применение стандарта МСФО IAS 21 в учете курсовых разницУпрощенная система налогообложения - 2011 Под ред д.э.н Ю.А Васильева - М Аюдар Пресс 2011 3 Долгополов ... Касьянова Г.Ю Курсовые и суммовые разницы Сложные вопросы - М Аргумент 2006 - С 37 7 Крутякова Т Карсетская Е ... К.В Налог на прибыль Руководство по формированию налоговой базы исчислению и уплате налога Учебно-практическое пособие 4-е изд перераб ... С.Л Минаева М.Н Международные стандарты финансовой отчетности учебное пособие - М НИУ ВШЭ 2011 10 Рожнова О.В Трансформация
Внутренний аудит основных средств организации - часть 3ПБУ 9 99 Если организация применяет в налоговом учете новый метод то при оплате авансом при предоплате в бухгалтерском учете возникают вычитаемая временная разница ВВР и отложенный налоговый актив ОНА Связано это с тем что в отличие от ... Рассмотрим как должно быть оформлено выбытие основных средств в бухгалтерском учете стоимость объекта основных средств который выбывает или не способен приносить организации экономические выгоды доход в будущем подлежит списанию с бухгалтерского учета списание объекта основных средств в бухгалтерском учете осуществляется при прекращении действия хотя бы одного условия принятия актива к бухгалтерскому учету в качестве такого объекта организация передающая объект недвижимости права собственности на который подлежат государственной регистрации должна списать его с бухгалтерского учета в момент фактического выбытия независимо от факта государственной регистрации права собственности доходы и расходы от списания с бухгалтерского учета объектов основных средств отражаются в бухгалтерском учете в отчетном периоде к которому они относятся доходы и расходы от списания объектов основных средств с бухгалтерского учета подлежат зачислению на счет прибылей и убытков в качестве прочих доходов и расходов если момент списания с бухгалтерского учета ... Необходимо отразить в учете организации применяющей упрощенную систему налогообложения УСН приобретение у общества с ограниченной ответственностью ООО земельного участка и его последующую продажу ... Полученная разницамежду остаточной стоимостью автомобиля 741 000 руб 798 000 руб 19 000 руб х 3
Справедливая стоимость фирм при экономической интеграцииВоздушным кодексом таких как например ограничение на работу в отечественных компаниях иностранных пилотов играет ключевую роль в стремлении достичь экономической эффективности в международной авиационной сфере В качестве примера можно рассмотреть процесс приватизации авиакомпании Austrian Airlines начавшийся в ... Airlines 2 498 900 000 2 839 500 000 2 069 275 132 2 113 094 201 2 153 520 585 Прибыль до налогообложения - Turk Hava Yollari 371 229 000 1 305 465 960 736 ... Значение рыночной премии за риск было рассчитано как медиана разниц месячных доходностей по индексу S P 500 и месячных доходностей казначейских тридцатилетних облигаций за
Расчет налоговой нагрузкиРекомендуется сменить стратегию налогового планирования на более эффективную проводить активную налоговую политику направленную на минимизацию негативного влияния налогообложения на процесс достижения стоящих перед руководством предприятия целей любыми не противоречащими законодательству методами Расчет ... ДА 2 Наличие убытков отражение отрицательного значения по с.2300Ф2 убыток на протяжении двух последних соответствующих налоговых периодов прибыль прибыль убыток убыток НЕТ 3 Налоговые вычеты доля вычетов по НДС от суммы начисленного ... НЕТ 4 Разницамежду темпом роста расходов и темпом роста доходов от реализации товаров работ услуг 0.015 ... НЕТ 9 Миграция между налоговыми органами неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика
Особенности формирования финансового результата в учете организаций АПКОбобщая данные представленные на рисунке 1 можно сказать что финансовый результат от обычных видов деятельности экономического субъекта представлен в виде прибыли убытка от продаж которая при увеличении на финансовый результат от прочей деятельности представляет собой прибыль убыток до налогообложения Итоговым финансовым результатом является чистая прибыль убыток организации Изучение организации учета финансовых результатов в ... Акцизы то разницамежду ними списывается в дебет субсчета 90.9 Прибыль убыток от продаж формируется убыток Отражение
Критерии выбора оптимального объекта налогообложения на упрощенной системе налогообложенияФедерации УСН используется организациями и индивидуальными предпринимателями наравне с другими специальными режимами налогообложения которые предусмотрены законодательством При переходе на УСН организации получают право не уплачивать налог на ... УСН организации получают право не уплачивать налог на прибыль организаций налог на имущество организаций и единый социальный налог 1 В рамках этой системы ... При превышении расходов на 93.3% над доходами по итогам налогового периода налогоплательщик уплачивает минимальный налог говоря иными словами 1 % от всей суммы доходов при этом у него есть право отнести сумму разницымежду суммой минимального налога уплаченного и суммой налога исчисленной в общем порядке на расходы
Совершенствование учета уставного капиталаЦентрального округа выносили противоположные решения о том что все суммы на которые в отчетном налоговом периоде произошло уменьшение уставного капитала не признаются объектом налогообложения В последнее время данную точку зрения стал разделять и Минфин России который в своем ... России который в своем письме от 17.09.2015 № 03-03-06 1 53369 указал что если общество уменьшает свой уставный капитал до величины меньшей чем стоимость его чистых активов то сумма на которую произошло уменьшение уставного капитала не признается объектом обложения по налогу на прибыль и соответственно внереализационного дохода не возникает Причем в обоснование такого подхода как и указанного ... НК РФ Заметим что на эту норму ссылаются также и те кто придерживается в рассматриваемом вопросе противоположной точки зрения то есть те кто считает что когда уставный капитал уменьшен до величины ниже чем размер чистых активов то разницамежду ними является все же внереализационным доходом со всеми вытекающими отсюда последствиями Такое разночтение
Отражение информации о финансовых активах в бухгалтерской отчетности в соответствии с МСФОБухгалтерский учет и налогообложение ФГБОУ ВПО Госуниверситет - УНПК Финансовый менеджмент №2 20015 В статье рассматриваются требования МСФО ... Финансовые активы оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток определяемые - включают любой финансовый актив который определяется при первоначальном признании как ... Амортизированная стоимость представляет собой оценку по себестоимости приобретения с выделением разницымежду ценой приобретения и стоимостью погашения дисконт которая списывается амортизируется за период с момента
Ключевые аспекты управления прибылью организацииПрибыль до налогообложения тыс руб 522 558 Амортизация тыс руб 236 700 Проценты к уплате тыс руб ... Чистая прибыль тыс руб 421 105 Рентабельность продаж по чистой прибыли % 23.9 1 Показатель OIBDA Прибыль исчисляется как разницамежду выручкой от реализации продукции в соответствующих ценах Вр и полной ее себестоимостью за
Порядок учета дебиторской задолженности ее влияние на показатели бухгалтерского балансаДебиторская задолженности - это прямое следствие существующей системы расчетов между двумя экономическими субъектами возникающее в результате разницы во времени осуществления платежа и момента перехода права собственности на товар и другие товарно-материальные ... Все расчеты между контрагентами по оплате готовой продукции оформляются в исследуемой организации соответствующими первичными учетными документами Так ... Существует определенный оптимальный уровень чистого оборотного капитала при котором прибыль становится максимальной однако неоправданное повышение величины оборотных средств при котором организация будет иметь иммобилизованные ... А.А Работа с сомнительными долгами на малых предприятиях при общем режиме налогообложения А.А Адаменко А.В Быкадорова В сборнике Современная экономика проблемы перспективы информационное обеспечение Материалы VI
Учет хеджирования форвардными контрактамиАрбитражный подход строится на технической взаимосвязи между форвардной и текущей спото- вой ценами последняя из которых определяется существующей на рынке ставкой ... Другой целью форвардного контракта может быть получение спекулятивной прибыли от разницы стоимости базового актива на момент заключения форвардного договора и исполнения его обязательств ... Однако не следует забывать что это только условные убытки не принимаемые в расчет по налогообложению Окончательные результаты операций хеджирования проявятся только по исполнению форвардного контракта т.е 01.07.2012 Поэтому на
Особенности экономического анализа лизинговых компанииПод ЧИСТЫМ ДОЛГОМ в данном случае понимается разницамежду суммой заемных средств и остатком денежных средств и их эквивалентов Смысл так называемого очищения ... Последним но не менее важным показателем принимаемым во внимание при экономическом анализе лизинговых компаний является уровень чистой валютной позиции рассчитываемый как отношение разницы активов выраженных в валюте и пассивов выраженных в валюте к общей сумме активов Этот ... МСФО и РСБУ заключается в основном коэффициенте рассчитываемом на основе отчета о финансовых результатах а именно коэффициенте покрытия процентных расходов равном отношению прибыли до налогообложения к процентным расходам Комфортным уровнем индикатора рассчитанного по РСБУ как и по
Совершенствование методики аудита выпуска и продажи продукции работ услуг Если фактическая себестоимость ниже учетной стоимости то разница отражается сторнировочной записью При этом осуществляется корректировка себестоимости принятой к учету продукции на всю ... Дебет 90 2 Кредит 40 сторнирована сумма отклонения между фактической себестоимостью и плановой При превышении дебетового оборота по счету 40 над кредитовым фактическая ... Косвенные расходы и та часть прямых затрат которая приходится на реализованную продукцию учитываются при расчете налога на прибыль в текущем периоде Прямые расходы относящиеся к незавершенному производству готовой продукции на складе а ... Для целей налогообложения предприятие может устанавливать метод распределения расходов самостоятельно учитывая следующее выбранный способ надо применять не
Порядок формирования фактической стоимости импортных товаровНо в целях налогообложенияприбыли согласно п 1 ст 264 Налогового кодекса Российской Федерации НК РФ налогоплательщик вправе ... TK РФ взимаются сборы за таможенное оформление при декларировании товаров применяя ставки действующие на день принятия таможенной декларации таможенным органом за таможенное сопровождение при сопровождении транспортных средств перевозящих товары в соответствии с процедурой внутреннего таможенного транзита либо с таможенным режимом международного таможенного транзита применяя ставки действующие на день принятия транзитной декларации таможенным органом за хранение ... К-т сч 52 Валютные счета 107 276 руб 2 600 евро х 41.26 руб отражена отрицательная курсовая разница в момент оплаты задолженности перед иностранным поставщиком Д-т сч 91 Прочие доходы и расходы
Анализ кредитного портфеля и кредитных рисков по МСФОТак например эту разницу демонстрирует приведенная ниже таблица 1 Таблица 1 Сравнение подходов к формированию резервов на возможные ... Это и определяет основные ключевые проблемы затрудняющие процесс подготовки финансовой отчетности по Международным стандартам финансовой отчетности и снижающих эффективность ее использования в современный период Анализ показал что ... Это положительно характеризует работу банка по увеличению качества и дифференцированности своих портфелей активов с одной стороны а с другой снижение удельного веса кредитных портфелей в активах банка влияет на снижение доходности и прибыльности кредитных организаций ВТБ банк Москвы увеличил удельный вес кредитного портфеля в активах на 0.7% ... Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения 2016 N 8 8.Трофимова Л.Б Методика оценки контроля при формировании консолидированной финансовой отчетности с
Особенности бухгалтерского учёта и налогообложения переоценки стоимости ценных бумагПриведем пример учета переоценки котирующихся ценных бумаг по рыночной стоимости при общей системе налогообложения В октябре 2018 г ООО Идиллия приобрело 20 акций ПАО Сила за 120 000 ... При расчёте налога на прибыль и НДС переоценка акций не повлияла Что касается некотирующихся ценных бумаг отнесенных ко второму ... VI ПБУ 19 02 Разницумежду первоначальной стоимостью некотирующихся долговых ценных бумаг и их номиналом организация может учитывать на
Создание резерва на предстоящие расходы бухгалтерский учет и налогообложениеОбъектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков признается прибыль определяемая как разницамежду полученными доходами и величиной произведенных расходов которые определяются в соответствии с гл 25
Влияние отдельных элементов учетной политики на статьи отчетности и показатели финансового состоянияВ данных условиях естественно целесообразно применять ускоренные методы списания стоимости активов на расходы организации оптимизировать налогообложение высвобождать дополнительные финансовые ресурсы 3 Учетная политика направленная на согласования с МСФО На современном ... ПБУ 5 01 выбор организацией метода оценки материально-производственных запасов влияет на отражаемые в отчетности показатели финансового результата деятельности себестоимость продаж прибыль от продаж и оценку запасов представляемых в разделе Оборотные активы бухгалтерского баланса В свою ... В этом случае различия между методами не столь очевидны Как справедливо замечает М.Л Пятов с точки зрения оценки оборотных ... При возникновении разницымежду фактической себестоимостью изготовления тары или фактическими расходами по ее покупке у сторонних организаций
Межбанковский кредитНапример высокие межбанковские ставки и большая разницамежду ставками привлечения и размещения средств могут указывать на возможные проблемы с ликвидностью у ... В этом случае банки-кредиторы могут повысить ставки чтобы получить большую прибыль от предоставления кредитов Наоборот когда предложение кредитов превышает спрос процентные ставки могут снижаться Банки-кредиторы ... Offered Rate Это международный показатель ставок используемый на межбанковском рынке Лондона LIBOR является одним из основных индикаторов для ... Чистая прибыль до налогообложения Проценты и другие финансовые расходы Проценты и другие финансовые расходы Репутация и кредитная история