Каталог: пример расчета или анализа финансового риска предприятия
Шесть признаков рискованности дебиторовО рискованности потенциального клиента свидетельствует и тот факт что компания выступает ответчиком по крупным для масштабов ... ИНН фамилия судьи и т.д На основе полученных данных финансовый отдел сможет оценить скрытые обязательства покупателя ... Кроме того по результатам такого анализа порой выясняется что против потенциального клиента уже возбуждены дела о несостоятельности Признак 3 Клиент ... Стоит отметить что расчет коэффициента текущей ликвидности усложняется тем что в балансе не приводится размер долгосрочной дебиторской задолженности ... Чем ниже значение показателя тем хуже платежеспособность контрагента ПРИМЕР Рассчитаем коэффициент текущей ликвидности для условной торговой сети Магазин баланс предприятия приведен в табл ... Доходные вложения в материальные ценности 1140 30 Финансовые вложения 1150 87 Отложенные налоговые активы 1160 10 Прочие внеоборотные активы 1170 16 Итого
Методика управления дебиторской задолженностью предприятия с учетом рисковЭто мертвая дебиторская задолженность которая образуется в результате банкротства предприятий должников или же срок погашения дебиторской задолженности просрочен после чего она утрачивает свою значимость и может ... В том числе сложившаяся ситуация образовалась в результате концентрирования значительных объемов невозвратной дебиторской задолженности которая суммарно составила примерно 4.7 миллиона рублей на период 2010 года из 14.8 миллиона в целом На примере ... На примере данного предприятия мы проанализировали как предприятие могло бы оценить свои риски какие инструменты могло бы применить ... Для нивелирования отрицательных последствий рисков дебиторской задолженности нами предложена методика по ее оптимизации которая состоит из следующих этапов Расчет вероятности банкротства дебиторов Оценка качества дебиторской задолженности Формирование оптимального портфеля дебиторской задолженности с точки
Определение типа финансовой устойчивости организаций оказывающих жилищные услуги на примере республики Мордовия Определение типа финансовой устойчивости организаций оказывающих жилищные услуги на примере республики Мордовия Богданова Екатерина Николаевна Ст преподаватель кафедры бухгалтерского учета анализа и аудита Мордовский ... АННОТАЦИЯ В статье приводится анализпредприятий ЖКХ хозяйства Республики Мордовия В результате анализа был определен тип финансовой устойчивости предприятий ... С 450 Финансовая устойчивость организации непосредственно связна с таким финансовымриском как риск банкротства Под финансовой устойчивостью понимают способность предприятия поддерживать целевую структуру источников финансирования В финансовой ... Излишек или недостаток - основных источников формирования запасов 9333 10995 10570 Расчеты показывают что ООО Домком-сервис в течение трех рассматриваемых лет находиться так же в неустойчивом
Аудит резерва под снижение стоимости материальных ценностейЕсли процент использования на производство нерентабельных видов продукции от 20% до 80% следует создать резерв умножив остаток сырья в количественном выражении на дату анализа на процент использования в периоде на производство нерентабельных видов продукции и на разницу учетной ... Например в виде модели линейной множественной регрессии Y a1x1 a2x2 anxn b 2 где у ... По нашему мнению резерв как условный факт свидетельствует не о регистрации производственного факта хозяйственной жизни а о риске наступления события Поэтому при отражении на счете 90 Продажи будет нарушено ПБУ 10 99 ... Для расчета и отражения резерва под снижение стоимости материальных ценностей на конец отчетного периода в сельскохозяйственных ... Для выявления обесценения материальных ценностей мы рекомендуем в организации создавать комиссию в состав которой входили бы специалисты бухгалтерии реализации снабжения производственного отдела а также завскладами Результаты рекомендуется оформлять в ... Также в качестве отчетного документа для формирования показателей финансовой отчетности можно использовать Ведомость движения резервов под снижение стоимости материальных ценностей Как уже отмечалось ... ПБУ 4 99 Бухгалтерская отчетность организации в соответствии с которым бухгалтерский баланс предприятия должен включать числовые показатели в нетто-оценке т.е за вычетом регулирующих величин которые должны раскрываться
Преднамеренное банкротствоТаким образом анализ сделок с имуществом перед банкротством позволяет оценить риски вывода активов и обосновать этот факт при оспаривании сделок в суде 5 Проанализируем движение ... Таблица Движение денежных средств по расчетным счетам ООО Пример Месяц Оборот по дебету счета тыс руб Оборот по кредиту счета ... Также завышение сумм реальной задолженности указание неустойки и других необоснованных требований Рассмотрим условный примеранализа кредиторской задолженности с целью выявления признаков ее возможного завышения при подготовке к банкротству ... Фиктивная продажа ликвидного имущества оборудования недвижимости аффилированным лицам по заниженным ценам на основании поддельных договоров купли-продажи для вывода активов предприятия Рассмотрим ... Предоставление беспроцентных займов или возвратных финансовых помощи аффилированным компаниям без надлежащего оформления или обеспечения Что приводит к выводу денежных средств
Амортизационный фондПозвольте мне объяснить эту концепцию далее на примерах и расчетах с использованием реальных данных из российской практики Влияние амортизационных отчислений на финансовую устойчивость зависит ... Ускоренная амортизация способствует реализации этого потенциала позволяя фирмам списывать относительно большие суммы в первые годы службы оборудования чем в последующие или сокращая сроки списания по основным средствам и нематериальным активам Примером использования ускоренной амортизации может ... Это позволило стимулировать инновационные процессы в экономике и активизировать использование налоговых мер которые рассматриваются как ключевой механизм стимулирования национальных предприятий в области инноваций и новых разработок В России также существуют меры налогового стимулирования инноваций ... Как классифицируются финансовые денежные потоки в отношении амортизационного фонда Финансовые потоки можно классифицировать по различным критериям в ... Кроме того амортизационные отчисления могут также играть важную роль в финансовой устойчивости предприятия Например они могут помочь предприятию обеспечить стабильный поток денежных средств в долгосрочной перспективе что может способствовать улучшению его кредитного рейтинга и снижению рисков по кредитам Далее амортизационные отчисления амортизация активов равномерная амортизация ускоренная амортизация амортизация основных средств ... ФинЭкАнализ для финансовогоанализа организации по данным бухгалтерской отчетности доступной через ИНН Скачать ФинЭкАнализ ФинЭкАнализ
Больные статьи в отчетностиНапример превышение суммы по статье Расчеты с работниками может свидетельствовать о том что предприятие не удержало очередные взносы в погашение ... Это говорит о неплановом использовании средств что может быть выявлено только при детальном внутреннем анализе Другой пример - наличие значительных остатков по статье Незавершенное производство Это может указывать на ... Такие недостатки в работе могут быть скрыты в балансовых статьях и выявлены только при проведении внутреннего финансовогоанализапредприятия Критерии определения больных статей в финансовой отчетности Основными критериями определения больных статей ... Значимость статьи для финансовой устойчивости предприятия Например отсутствие или значительное снижение собственного капитала рост краткосрочных обязательств высокая доля дебиторской или кредиторской задолженности Отсутствие ... Это может свидетельствовать о недостатке собственных оборотных средств и чрезмерной зависимости предприятия от краткосрочных заемных источников что повышает риски его финансовой устойчивости Переоценка внеоборотных активов как больная статья Переоценка внеоборотных активов в большом
Современные подходы к оценке платежеспособности хозяйствующих субъектовО.В Ефимовой В нормальной ситуации оценка платежеспособности предприятия должна проводиться на основании изучения источников притока и оттока денежных средств в краткосрочной и долгосрочной перспективе и способности предприятия стабильно обеспечивать превышение первых над вторыми 2 Действительно наиболее не противоречивым способом оценки платежеспособности ... Угрозу способности организации отвечать по своим текущим обязательствам создает использование зачетных операций в расчетах а также замещение денежных средств дебиторской задолженностью Степень платежеспособности зависит от наполнения финансово-результативных показателей ... Кавказ тыс руб На примере реально существующей сельскохозяйственной организации соотнесем указанные параметры табл 1 Напомним что для получения правильных ... Кавказ тыс руб На примере реально существующей сельскохозяйственной организации соотнесем указанные параметры табл 1 Напомним что для получения правильных выводов о результатах финансово-хозяйственной деятельности организаций сельского хозяйства данные отчетного года большинство показателей в силу длительности процесса производства ... Иными словами минимальным временным интервалом для целей экономического анализа в сельском хозяйстве служит 3-летний период Источником информации в дан ном случае послужат унифицированные ... Дптд Допгд или коэффициент чистого денежного потока в случае своего отрицательного значения свидетельствует о наличии трудностей у ... При замедлении процесса превращения дебиторской задолженности в наличность сокращается поступление финансовых ресурсов в оборот что увеличивает риск несостоятельности организации При быстром росте дебиторской задолженности следует рассчитывать коэффициент соотношения темпов роста дебиторской
Экономическая ценностьИнвестиционная ценность отражает способность актива предприятия ценных бумаг и т.д приносить доход в будущем Она рассчитывается как приведенная стоимость будущих ... Она рассчитывается как приведенная стоимость будущих денежных потоков с учетом риска Таким образом различные виды экономической ценности характеризуют товары и услуги с разных сторон - ... Спрос показывает насколько ресурс или благо востребованы на рынке Чем выше спрос тем выше ценность Например смартфоны последнего поколения ... Nike или Rolex так как доверяют качеству этих брендов и ценят их престижность Расчет ценности Производители используют различные методы для определения оптимальной цены на основе ценности продукта для Расчет ценности Производители используют различные методы для определения оптимальной цены на основе ценности продукта для потребителей Анализ затрат на разработку производство и продвижение товара Изучение готовности потребителей платить определенную цену опросы ... Согласно Международным стандартам финансовой отчетности МСФО активы должны отражаться в балансе по справедливой стоимости которая определяется исходя из
Оценка риска остаточной стоимости секьюритизированного пула активов оперативного лизингаРоссии и его высокие темпы прироста обусловлены необходимостью технического перевооружения многих российских предприятий а также существованием ряда льгот по налогообложению предусмотренных в России для финансового лизинга В ... Ввиду финансово-экономического кризиса объемы секьюритизации прочих активов в России как и в Европе сократились но возобновили ... Россия постепенно переходит на международные стандарты расчета капитала соглашений Базель II и Базель III которые в том числе распространят свое действие ... Они проанализировали ставки возврата в зависимости от срока службы предмета лизинга срока до погашения даты дефолта ... Они оценили распределение убытков в отношении остаточных стоимостей предметов лизинга на примере лизинговых портфелей случайно сгенерированных ... Для оценки риска остаточной стоимости на дату погашения лизинга Лаурент Шмит и Белле разделили понятия ожидаемой и
Методика анализа финансовых результатов производственного предприятия по данным бухгалтерской отчетностиИсходя из того что в производстве рабочие оплачиваются по сдельной системе мы определили долю заработной платы сдельщиков прибавили к ней соответствующую долю отчислений на социальные нужды Материальные производственные затраты полностью являются переменными ... Однако этот показатель снизился что повышает предпринимательский рискпредприятия Кроме того следует отметить что выручка в 2014 г снизилась на 24% и ... По итогам анализа на седьмом этапе анализафинансовых результатов обобщают резервы их роста и обосновывают плановые показатели На каждом предприятии должны ... Основная проблема состоит не в сложности проведения расчетов а в необходимости увязки выявленных на первых этапах анализафинансовых результатов неблагоприятных тенденций с
Специфика оценки средневзвешенной стоимости капитала кредитной организации и методы ее оптимизацииХаметшин Д.Р К вопросу об использовании моделей ценообразования активов в анализе эффективности реальных инвестиций Российский экономический интернет-журнал 2009 № 4 URL http www.e-rej.ru Articles 2009 ... Дороган Н.Д Расчет средневзвешенной стоимости капитала WACC на примере ОАО Газпром Молодой ученый 2015 № 3 С ... Жуков П.Е Учет риска дефолта при формировании оптимальной структуры капитала компании Финансовый журнал 2015 № 2 С 60-73 ... Мы авторы данной статьи со всей ответственностью заявляем о частичном и полном отсутствии фактического или потенциального конфликта интересов с какой бы то ни было третьей стороной который может возникнуть
Интегральная оценка политики управления оборотными средствами предприятия ЖКХВ работе Е.Г Кичигиной рассмотрен процесс преобразования оборотных активов по различным стадиям производственного и финансового цикла Представлены способы расчета оборачиваемости капитала по которым можно определить эффективность его использования Предложены ... Указанными авторами на примере обобщенных сведений проанализирована политика управления оборотным капиталом на предприятиях пищевой отрасли и предложен ряд ... О.И Баринова выполнили оценку существующих противоречивых подходов к определению типа политики управления оборотными активами и текущими пассивами ... Переход к умеренной политике управления источниками финансирования оборотных средств в 2015-2016 гг свидетельствует о стабилизации функционирования предприятия с умеренным риском недостаточности объемов оборотных средств и источников их финансирования который продолжает накапливаться вследствие роста задолженности
Каким контрагентам можно верить в долг и на какую суммуОценивает прибыльность самого продукта т.е эффективность оперативной деятельности предприятия Более 0.8-12 баллов от 0.5 до 0.8 - 6 баллов менее 0.5 - 0 ... Поскольку считается что если у организации высоколиквидные активы составляют свыше 20 процентов от ее обязательств то ее финансовое положение достаточно устойчиво при значении коэффициента от 0.2 до 0.6 компании присваивается половина баллов ... Если же коэффициент превышает 0.6 включительно это свидетельствует о достаточности ресурсов для погашения в срок всех имеющихся обязательств и соответственно минимальных рисках для кредитора наивысшая оценка - 13 баллов Коэффициент автономии демонстрирует насколько компания независима от ... Проанализировать то насколько хорошо управляется компания-покупатель обратившаяся за отсрочкой платежа можно пользуясь как данными предоставленными ... Например если представители контрагента отказываются предоставить информацию о реальных собственниках бизнеса это заставляет задуматься о ... Товарных запасов слишком мало до 10% от активов или они представляют собой расходные материалы или их слишком много свыше 45% от активов - ... При расчете периода отсрочки покупателям учитывается время на транспортировку оформление на таможне и поставку на склад
Индекс промышленного производстваКоличество продукции произведенной в определенный период времени является основой для расчета индекса Например если в текущем периоде было произведено на 5% больше продукции чем в ... Динамика роста снижения производства Анализ изменения индекса промышленного производства в различных периодах времени поможет определить тенденции роста или спада ... Успешные результаты промышленных предприятий могут привлечь внимание инвесторов и увеличить спрос на акции компаний что в свою очередь Анализ индекса промышленного производства - это важный аспект для экономических аналитиков и специалистов в сфере финансов и бизнеса Вот несколько практических советов Изучение динамики индекса Аналитики должны следить за изменениями ... Такая информация может быть полезной для бизнес-оценщиков и инвесторов помогая им определить перспективные и рискованные отрасли для размещения своих средств Представим что индекс промышленного производства в России сильно снизился
Разработка методики оценки финансовой устойчивости организаций отрасли обрабатывающей промышленностиДля уточнения нормативов ликвидности и финансовой устойчивости было построено бинарное дерево классификации Classification and Regression Tree CART Техника CART применима ... CART применима для анализа сложных взаимодействий между факторами CART-модель также признает что выбранные переменные могут оказывать нелинейное влияние ... CART-модель также признает что выбранные переменные могут оказывать нелинейное влияние на вероятность банкротства предприятия любое увеличение или уменьшение ключевого показателя не обязательно повышает вероятность возникновения банкротства предприятия до тех пор пока значение индикатора не пересекает некого порога определяемого моделью Каждый узел ... На каждом шаге построения древа правило формируемое в узле делит заданное множество примеров на дне части Правая его часть - это та часть множества в которой правило ... Последнее происходит когда в любом случае результат дочернего узла будет одинаковым или в узле остается только один-единственный возможный случай Таким образом были получены уточненные значения показателей ... КО Исходя из этих расчетов можно охарактеризовать предприятие табл 1 Таблица 1 Характеристика и стандарт коэффициента текущей ликвидности Класс ... А Предприятие полностью покрывает оборотными средствами краткосрочные обязательства финансовыйриск отсутствует наблюдается устойчивый рост 1-2 В У предприятия достаточно собственных оборотных средств необходимых для
Оппортунистическое поведение экономических агентов в рамках процедуры банкротстваТаким образом возникает риск отказа от потенциально рентабельных проектов из-за оппортунистического поведения существующих кредиторов которые не захотят вкладывать ... Таким образом возникает риск отказа от потенциально рентабельных проектов из-за оппортунистического поведения существующих кредиторов которые не захотят вкладывать дополнительные средства в реализацию реабилитационных проектов а новых инвесторов невозможно будет привлечь по причине того что у компании не ... В ряде стран например во Франции данная проблема решается на законодательном уровне где по закону задолженность перед кредиторами ... Ведь если ликвидационная стоимость превосходит задолженность то в интересах кредиторов будет реализация активов а не сохранение предприятия Разрешить данный конфликт интересов довольно сложно поскольку мотивы менеджмента и кредиторов в данной ситуации ... Здесь все зависит от качества менеджмента и его возможностей разработки детальной гибкой сценарной модели развития компании в долгосрочном и краткосрочном периоде которая могла бы заинтересовать существующих кредиторов и простимулировать финансовые вложения в новые проекты Наконец если процедура банкротства введена и назначен арбитражный управляющий то ... Поскольку очевидным является тот факт что переоценка сама по себе непосредственным образом не является критерием увеличения эффективности операционной деятельности компании а только лишь может позволить поддерживать величину чистых активов на приемлемом уровне то авторы считают что следует пересмотреть существующий подход к расчету вознаграждения арбитражного управляющего или по крайней мере элиминировать результаты переоценки из расчета переменной части ... Таким образом в рамках статьи проведен анализ природы конфликта интересов основных участников процедуры банкротства определены движущие факторы оппортунистического поведения и предложены
О сфере применения показателя WACC как инструмента финансовых расчетовПлановые или фактические расходы на привлечение и обслуживание капитала млн руб Цена источника капитала % Расходы ... Приведем примеррасчета WАСС для целей непубличных компаний воспользовавшись некоторыми данными из табл 1 Расчет показывает ... По нашему мнению предлагаемая методика позволяет более точно ориентировать финансовый менеджмент компании на достижение финансовых целей компании чем только анализ рентабельности Она более точно учитывает необходимость обеспечения полезных для компании взаимоотношений компании со стейкхолдерами ... Связывает управление ценой капитала с управлением предпринимательскими рисками ЗАКЛЮЧЕНИЕ В настоящей статье уточнена сфера применения и методология расчета средневзвешенной цены капитала в Анализфинансовой деятельности предприятия Программа для финансовогоанализаФинансовыйанализ Онлайн
Эффективность использования заемного капиталаК этим факторам относятся изменение плеча финансового рычага т е соотношения собственного и заемного капитала рентабельность общего капитала ROA уровень налогообложения ... Приводится конкретный пример методики их определения кроме того показано как эти факторы оказывают влияние Изложены рекомендации для ... Привлеченные средства представляют собой долю финансовых ресурсов предприятия эта доля ему не принадлежит а привлекается на основе банковского коммерческого кредита или эмиссионного займа на условиях возвратности которые инвестированы в активы предприятия В бухгалтерском учете понятие заемный привлеченный капитал определяется как обязательства 1 Обязательства - это ... Поэтому нужно проводить систематический мониторинг и тщательный анализ собственных и заемных средств руководителям предприятияили же ответственным сотрудникам перед тем как решиться ... Соотношение заемного и собственного капиталов считается показателем финансовой стабильности предприятия на основе которого кредиторы устанавливают степень риска предоставления кредитов Для абсолютного представления об эффективности использования заемного капитала нужно исследовать размещение долгосрочных ... Среднюю расчетную процентную ставку за кредит можно рассчитать по бухгалтерской отчетности путем отношения суммы уплаченных процентов к средней сумме заемных средств за расчетный период умноженного на 100 Положительный результат финансового рычага возникает если рентабельность активов превышает среднюю
Проблемы признания оценочных обязательств в части ремонта основных средствКроме того определенную помощь может оказать использование методики формирования резерва на ремонт основных средств для целей налогообложения основанной на расчете средних фактических затрат на ремонт за предшествующие три года Таким образом для создания резерва ... ПБУ 8 10 организация признает оценочное обязательство если в результате анализа всех обстоятельств и условий включая мнения экспертов более вероятно чем нет что обязанность существует ... МСФО может быть как юридическим проистекающим из договора закона или иных правовых норм например деликта так и конклюдентным т.е обусловленным сложившейся практикой 8 с ... Применительно к ремонту основных средств обязанность организации заключается в необходимости обеспечения непрерывного производственного процесса сокращения простоев снижения рисков связанных с внеплановыми остановками производственной и торговой деятельности которые могут привести к невыполнению договорных ... Трудно найти промышленное предприятие которое на систематической основе не осуществляет ремонт техническое обслуживание и профилактику производственного оборудования не ... В то же время в целях формирования полной и достоверной информации о финансовом положении экономического субъекта целесообразно воспользоваться возможностью предоставленной п 7 ПБУ 1 08 и создать