Финансовый анализ 2023Равновесие платежного баланса обеспечивается за счет просроченных платежей по оплате труда кредитам банка и заемным средствам поставщикам по налогам и сборам ... Рентабельность продаж 0.164 0.009 0.014 0.005 13 Рентабельность валовой продукции 0.273 0.442 0.415 -0.027 14 Общая ... Коэффициент рентабельности оборотного капитала в отчетном периоде снизился на 3.1 и составил 13 % что говорит о снижении эффективности использования оборотного капитала и увеличении вероятности возникновения сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности росте степени коммерческого риска С точки зрения собственников важнейшей оценкой эффективности вложения средств является
Аудиторская проверка организации первичного учета фактов хозяйственной жизни по расчетам с покупателями и заказчикамиПроверка правильности группировки дебиторской задолженности указываем наименование покупателя сумму и дату возникновения дебиторской задолженности тип задолженности краткосрочная долгосрочная просроченная нереальная группировку дебиторской задолженности по срокам выводы и предложения аудитора Для определения реальности задолженности ... По фактам обнаружения нереальной задолженности аудитор устанавливает причины виновных лиц и влияние на достоверность соответствующих статей баланса На этом ... Важность проверки оборотов по этому счету обуславливается формированием информации по важнейшему показателю деятельности организации - выручки от продажи товаров продукции работ и услуг При проверке операций по расчетам с покупателями и заказчиками
Бухгалтерские кодыФинансовые вложения переданные третьим лицам кроме продажи - всего 5325 в том числе группы виды 5326 5327 532.. Иное использование финансовых ... Наличие и движение дебиторской задолженности за отчетный год - итого 5500 Наличие и движение долгосрочной дебиторской задолженности за отчетный ... Наличие и движение краткосрочной дебиторской задолженности за предыдущий год - всего 5530 Просроченная дебиторская задолженность - всего 5540 в том числе вид 5541 5542 554.. Наличие и
Удостоверение прав залогодержателя по обеспеченному ипотекой денежному обязательству и по договору об ипотекеВозможны случаи когда залогодержатель для того чтобы обеспечить сохранение имущества заложенного по договору об ипотеке вынужден нести расходы на содержание охрану этого имущества либо по погашению задолженности залогодателя по связанным с этим имуществом налогам сборам или коммунальным платежам Тогда возмещение залогодержателю ... Новому кредитору также не запрещается продать свои имущественные права следующему кредитору данный процесс перепродажи прав бесконечен Для удобства использования в экономическом обороте эти права надо обратить в лаконичную ... Агентством обеспеченные ипотекой заемщиками были осуществлены ежемесячные аннуитетные платежи по ипотечному кредиту займу не менее чем за первый и второй месяц в соответствии с условиями кредитного договора без допущения просрочек заемщики не имеют непогашенных просроченных либо неисполненных платежей по рефинансируемым ипотечным кредитам ипотечные кредиты имеют страховое обеспечение заемщиками выполняются
Предупреждение банкротстваРечь идет о реорганизации должника продаже части имущества перепрофилировании закрытии убыточных производств смене руководства и др Анализ и оценка вероятности ... Результатом досудебной санации должно стать восстановление платежеспособности должника отсутствие у него признаков банкротства просроченной свыше трех месяцев задолженности Возможные участники санации учредители участники должника собственник имущества должника унитарного
Анализ финансовой отчетности Практический анализ на основе бухгалтерской финансовой отчетностиСравнивая фактическое и резервное наличие оборотных средств табл 8.23 можно увидеть что произошло сокращение запасов за счет избавления от неликвидных и залежалых запасных частей на 1245 тыс руб на 2.8% также уменьшилось наличие дебиторской задолженности за счет применения факторинга путем продажипросроченных долгов банку на 925 тыс руб 1.7%
Анализ финансового состояния в динамикеРавновесие платежного баланса обеспечивается за счет просроченных платежей по оплате труда кредитам банка и заемным средствам поставщикам по налогам и сборам ... Определяется как отношение выручки от продаж к средней стоимости активов Ускорение оборачиваемости совокупного капитала произошло за счет ускорения оборачиваемости мобильных ... Показатели управления дебиторской и кредиторской задолженностью Наименование показателя за 2022 среднее значение по отрасли за 2018 за 2019 за 2020
Структура оборотного капиталаУправление дебиторской задолженностью установление оптимальных условий отсрочки платежа мониторинг состояния с покупателями работа с просроченнойзадолженностью Управление запасами определение оптимальных размеров запасов контроль за их перемещением применение системы точно ... Управление кредитной задолженностью выбор оптимальных источников финансирования согласование условий отсрочки платежа с поставщиками Рассмотрим пример измерения показателей ... Себестоимость продаж 150 000 Оборотный капитал 50 000 Коэффициент оборачиваемости 4 Длительность одного оборота дней 90
Анализ кредитного портфеля Сбербанка РоссииОсновные средства нематериальные активы и материальные запасы 469.12 481.56 500.05 12.44 18.49 2.65 3.84 11 Долгосрочные активы предназначенные для продажи 8.08 11.36 9.41 3.28 -1.95 40.59 -17.17 9 Прочие активы 217.26 251.81 387.75 34.55 Просроченнаязадолженность 162.23 159.26 166.34 -2.97 7.08 -1.83 4.44 Овердрафт 1.68 1.46 1.006 -0.22 -0.47 -13.10 ... Ссуды свыше 1 года 9255.20 9422.29 10426.7 167.09 1004.41 1.81 10.66 Просроченнаязадолженность 230.00 241.61 353.47 11.61 111.86 5.05 46.3 Овердрафт 59.21 67.15 112.31 7.94 45.16
Формирование скоринговой модели оценки кредитоспособности корпоративного заемщикаДело в том что при наличии убытков у компании рентабельность продаж автоматически принимает отрицательное значение Таблица 6 Нефинансовые показатели с учетом веса Показатель Вес в ... Отсутствие просрочек по кредитам и займам просроченной кредиторской задолженности 9 Наличие информации о реструктуризации задолженности незначимые просрочки по кредиторской задолженности до
Оценка денежного потока при определении качества корпоративного заемщикаОб исполнительном производстве в случае возврата взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям невозможно установить место нахождения должника его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей находящихся на счетах во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях у должника отсутствует имущество на которое может быть обращено взыскание и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными Финансовое положение заемщика может быть оценено как хорошее даже если он имеет просроченнуюзадолженность равную 90% от общей суммы дебиторской задолженности которая не удовлетворяет изложенным критериям и ... Важна функциональная бизнес-роль каждой структуры Такое понимание вносит схема товарно-денежных потоков группы с выделением следующих центров закупочная компания - осуществляется закупка сырья услуг производственная компания - производство товаров работ услуг балансодержатель - собственник основных средств и оборотных активов группы компаний сбыт контрактодержатель - продажа товаров работ услуг реализуемых группой финансовая компания - привлечение внешнего финансирования и распределение денежных
Анализ финансового состояния физического лицаДоля просроченной кредиторской задолженности в пассивах Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам Рентабельность активов Норма ... Должника ни от кредиторов проект плана реструктуризации задолженности не поступал Финансовый управляющий по результатам проведения анализа финансового состояния Попова В С пришел ... Временных правил к сделкам заключенным на условиях не соответствующих рыночным условиям относятся - сделки по отчуждению имущества Должника не являющиеся сделками купли - продажи направленные на замещение имущества Должника менее ликвидным имуществом - сделки купли - продажи осуществляемые
Эффективность использования заемного капиталаУправление предприятия обязано достигать снижения процентных ставок за кредит путем выбора определенных кредиторов и усовершенствования расчетно-платежной дисциплины ликвидации просроченнойзадолженности Такой фактор как уровень рентабельности активов который добивается путем увеличения эффективности работы предприятия ... Лучше с этим справится управленческий персонал - главный технолог инженер менеджер по продажам экономист-аналитик менеджер по работе с персоналом От них требуется определить слабые стороны которые не
Корпоративное мошенничество анализ схем присвоения активов и способов манипулирования отчетностьюСхемы использования дебиторской задолженности в мошеннических целях представляют собой следующие действия формирование фиктивной дебиторской задолженности в результате осуществления недекларируемых неучтенных продаж 6 присвоение менеджментом платежей в счет погашения списанной дебиторской задолженности личные заимствования под залог дебиторской задолженности прощение долга прекращение обязательства новацией заключение соглашения об отступном уступка права требования третьему лицу заключение соглашения о предоставлении отсрочки рассрочки платежа продажапросроченнойзадолженности на невыгодных для компании условиях в интересах менеджмента другие Мошенничество с дебиторской
Классификация формализованных методов оценки налогового потенциалаНДС и вновь ввести налог с продаж 1 Для обобщающей характеристики максимального объема поступления налоговых доходов в консолидированный бюджет региона с ... Например удельный вес задолженности по налогу на прибыль достигал максимального уровня в 2006 г 8.96% затем наблюдается тенденция ... Объемы просроченной кредиторской задолженности х 1.13 1.14 Объемы просроченной дебиторской задолженности х 1.14 1.15 Сальдированный финансовый
Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализаДоля просроченной кредиторской задолженности в пассивах характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес в совокупных пассивах организации и определяется в процентах как отношение просроченной кредиторской задолженности к совокупным пассивам 9 Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам Показатель ... По результатам анализа долгосрочных и краткосрочных обязательств в документах содержащих анализ финансового состояния должника указываются а поквартальные изменения состава и величины обязательств в течение не менее чем 2-летнего периода предшествовавшего возбуждению производства по делу о банкротстве и периода проведения в отношении должника процедур банкротства и их доля в совокупных пассивах на соответствующие отчетные даты б обоснованность обязательств в том числе обоснованность задолженности по обязательным платежам в обоснованность деления обязательств на основной долг и санкции г обязательства ... По результатам анализа возможности безубыточной деятельности должника арбитражный управляющий обосновывает в документах содержащих анализ финансового состояния должника следующие выводы а если реализация товаров работ услуг по ценам обеспечивающим безубыточную деятельность невозможна в силу наличия на рынке товаров работ услуг других производителей предлагаемых по более низким ценам или увеличение объема выпуска продукции невозможно в силу насыщенности рынка или ограниченности производственных мощностей и рынка сырья то данный вид деятельности или выпуск продукции данного вида наименования нецелесообразен и безубыточная деятельность невозможна б если реализация товаров работ услуг по ценам обеспечивающим безубыточную деятельность возможна и или возможно увеличение объема выпуска продукции то данный вид деятельности или выпуск продукции данного вида наименования целесообразен и безубыточная деятельность возможна в если возможно достижение такого объема производства и реализации товаров работ услуг при котором выручка от продажи превышает сумму затрат и сумма доходов от основной деятельности операционных доходов внереализационных доходов превышает
Манипулировние финансовой отчетностью схемы и способы выявленияПримером такой сделки может быть продажа товаров с правом обратного выкупа в течение определенного времени По своей экономической сути данные ... Сигналы опасности увеличение выручки без соответствующего увеличения денежных поступлений в особенности по прошествии длительного времени объемные необычные или очень сложные транзакции в особенности совершаемые в даты близкие к периоду финансового закрытия необъяснимое увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности в днях значительный рост выручки по сравнению с компаниями-конкурентами функционирующими в идентичной сфере бизнеса ... Например не-ликвидных или просроченных товаров просроченной дебиторской задолженности и т.д манипулирование с оценкой справедливой стоимости активов например основных
Методические аспекты комплексного экономического анализа оборотных активов торговых организацийГотовая продукция и товары для перепродажи Товары отгруженные Расходы будущих периодов Прочие запасы и затраты статья Налог на добавленную стоимость ... Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Дебиторская задолженность ... Должно стимулироваться отсутствие просроченных долгов Кроме того определенное влияние на состояние дебиторской задолженности могут оказывать юристы торговой организации
Сбалансированность платежеспособности предприятия и ликвидности его финансовых ресурсовСледом за ними идут быстро реализуемые активы - депозиты и дебиторская задолженность Более длительного времени требует реализация готовой продукции запасов сырья материалов и полуфабрикатов которые относятся ... Наконец группу трудно реализуемых активов образуют земля здания оборудование продажа которых требует значительного времени а поэтому осуществляется крайне редко Сгруппированные по степени ликвидности активы ... Тенденция к росту в их составе трудно реализуемых активов сомнительной дебиторской задолженности запасов товарно-материальных ценностей с длительным периодом оборота может сделать такое предприятие неспособным отвечать по своим обязательствам замедление оборачиваемости оборотных средств предприятия чрезмерное накапливание запасов ухудшение состояния расчетов с покупателями сокращение периода погашения кредиторской задолженности при замедлении оборачиваемости текущих активов тенденция к вытеснению в составе обязательств предприятия дешевых заемных средств дорогостоящими и их неэффективное размещение в активе наличие просроченной кредиторской задолженности и увеличение ее удельного веса в составе обязательств предприятия значительные суммы дебиторской
Нормирование собственного оборотного капитала как важнейший инструмент обеспечения финансовой устойчивости аграрных предприятийСодержание концепции нормирования собственных оборотных средств для сельскохозяйственных предприятий сводится к следующему оборотные активы подразделяются на нормируемые и ненормируемые по принципу их необходимости для обеспечения непрерывности производственно-коммерческого цикла самая высокая и практически безрисковая эффективность оборотного капитала обеспечивается при формировании собственных оборотных средств в размере обоснованного минимума потребности в оборотных производственных активах и товарных запасах вся сезонная и дополнительная временная потребность в оборотных активах формируется за счет нормальной непросроченной кредиторской задолженности и краткосрочного кредита и займов Эта концепция выдержала проверку временем а её ... Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности автономии маневренности плечо финансового рычага оборотного капитала активов собственного капитала продаж абсолютной промежуточной текущей