Финансовые потокиУправление финансовыми потоками компании основано на следующих принципах хозяйственной самостоятельности состоящий в самостоятельности решений в корпоративных финансах с учетом существующего законодательства самофинансирования означающий приоритет собственных источников финансирования ответственности за результаты хозяйственной деятельности предусматривающий штрафы за нарушение договорных обязательств расчетной дисциплины налогового законодательства заинтересованности в ведении коммерческой деятельности выражающийся в возможности компании извлекать прибыль ... Представляет собой учетные процедуры отражающие состояние и движение имущества обязательств доходов и расходов компании на основе свершившихся фактов хозяйственной жизни Результат финансового учета - финансовая ... Косвенный метод базируется на анализе статей баланса и отчета о финансовых результатах 3 Финансовое планирование выступая как метод управления финансовыми потоками
Классификация как основа метода бухгалтерского учетаПрименяется для обобщения информации о расходах и доходах фирмы и расчета финансово-результативных показателей 9 Забалансовые счета Счета 001-011 Используется с ... В плане счетов счет 51 Расчетные счета не имеет субсчетов счет 50 Касса имеет один уровень субсчетов счет 10 Материалы ... Отсюда следует что план счетов представляет собой несбалансированную иерархию Активные счета выделены по доминирующему признаку - экономическому содержанию элементов капитала например счет
Ликвидационная стоимость активовЛиквидационная стоимость активов - это расчетная сумма денежных средств которую организация могла бы получить от продажи актива на текущий момент ... Таким образом балансовая стоимость оборудования будет уменьшаться на 180 000 рублей ежегодно.Теперь предположим что через 3 года ... Эта информация важна для бухгалтерского баланса так как позволяет оценить возможные убытки или доходы от продажи Другой пример - компания владеет зданием первоначальная стоимость которого была 50 000 ... Например если организация планирует списать автомобиль по окончании срока полезного использования ликвидационная стоимость будет рассчитана как предполагаемая выручка от продажи автомобиля за вычетом затрат на транспортировку автомобиля к месту продажи оформление документов комиссионные расходы и т.д.Таблица Пример расчета ликвидационной стоимости автомобиля Показатель Сумма руб Предполагаемая выручка от продажи
Долгосрочные пассивыНапример резервы на предстоящие расходы пенсионные обязательства гарантийные обязательства и т.д Долгосрочные пассивы отражаются в IV разделе пассива бухгалтерского ... Краткосрочные и долгосрочные пассивы - это две основные категории обязательств которые отражаются в бухгалтерском балансе Их отличия заключаются в сроке давности Краткосрочные пассивы - это честно которые должны быть ... Дебет 51 Расчетные счета Кредит счет 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам Таким образом на дебетовом ... Это связано с тем что кредиторы готовы предоставить более выгодные условия на долгосрочные займы так как они получают доход от процентов в течение длительного периода времени Длительный срок пользования Долгосрочные кредиты обычно предоставляют
Финансовые и генеральные директора о своих действиях в условиях кризисаОни теперь не только обладают более сильными позициями в переговорах с партнерами но и могут получить дополнительный доход размещая под подросшую ставку временно свободные денежные средств Однако я тем не менее не ... В эпоху кризиса сводится по сути к расчетно-кассовому обслуживанию В пору всеобщего недоверия кредит не дадут а по ранее Выданным кредитам возможны ... Все мероприятия в области дебиторской и кредиторской задолженности связаны с заказами и поставками см выше поэтому скорее всего придется провести ревизию инвестиционных а также текущих бюджетов с целью выявления тех расходов без которых можно обойтись в условиях приближенных к боевым Не думаю что принесет пользу ... Инмарко принят финансовый консерватизм который отличают следующие принципы 1 Баланс вознаграждений менеджеров особенно в продажах установление их зависимости от уровня просроченной дебиторской задолженности Якобы
Особенности финансовой политики компаний в условиях кризисаВВП на 3% сокращение совокупного спроса вследствие падения реальных располагаемых доходов населения на 6.3% падение объемов банковского кредитования и повышение процентной ставки сокращение внешнеторгового оборота ... Это связано в первую очередь с возможностью расширения рынков сбыта импортозамещения выхода на качественно новый уровень ведения бизнеса нахождения более эффективных поставщиков общего оздоровления бизнеса в частности ликвидации неэффективных подразделений избыточных расходов непроизводительного персонала Результаты успешной политики экспансии будут существенно отличаться от результатов политики выживания в ... Платежи по инвестиционной деятельности реальные инвестиции 321 217 213 597 372 033 322 915 Расчетные показатели Темп прироста баланса % - -14.67 - -1.29 Темп прироста выручки % -
Преднамеренное банкротствоУК РФ Также возможно привлечение к уголовной ответственности по статьям о мошенничестве легализации преступных доходов Гражданско-правовая ответственность - привлечение к субсидиарной ответственности взыскание убытков Какие признаки указывают на преднамеренное ... Проанализируем движение денежных средств по расчетным счетам на предмет вывода активов и сомнительных операций Таблица Движение денежных средств по расчетным ... Проанализируем остатки основных средств по данным бухгалтерского баланса Здания - 5 000 тыс руб Оборудование - 3 000 тыс руб Транспортные средства ... Проанализируем отраженные расходы ООО Пример за последний квартал Таблица Расходы ООО Пример за 4 квартал Дата Сумма
Методика анализа эффективности и интенсивности использования акционерного капиталаТак как операционная прибыль - это сумма балансовой прибыли строка 2300 и процентов к уплате строка 2330 то ROE Операционная прибыль - ... С размерами оборота следовательно и с оборачиваемостью связана относительная величина условно-постоянных расходов чем быстрее оборот тем меньше на каждый оборот приходится этих расходов Ускорение оборота на той или иной стадии кругооборота средств влечет за собой ускорение оборота ... Основные пути ускорения оборачиваемости капитала сокращение времени проведения средств в дебиторской задолженности ускорение процессов отгрузочно-погрузочных работ и оформления расчетных документов интенсификация производства например использование новейших технологий автоматизация процессов производства повышение производительности труда и ... Для оценки эффективности работы акционерных обществ и их привлекательности для инвесторов используют показатель чистой прибыли приходящейся на одну акцию уровень которого зависит от доходности собственного капитала и текущей стоимости одной акции Прибыль на одну обыкновенную акцию EPS Чистая
Запасы и затратыЗапасы и затраты - это низколиквидные активы которые рассчитывают по бухгалтерскому балансу как разница запасов строка 210 и суммы расходов будущих периодов раздела II актива баланса Анализ запасов и затрат производится в программе ФинЭкАнализ ... Средства авансированные для формирования запасов товарно-материальных ценностей заделов незавершенного производства готовой продукции на складе и осуществление расчетов восстанавливаются после поступления на расчетный счет предприятия дохода от продажи продукции Далее запасы политика управления запасами оборачиваемость запасов Попробуйте
Модель ДюпонаДоходы D тыс руб 2 976 923 2 935 282 -41 641 98.601 2 Расходы Z тыс руб 2 907 453 2 901 708 -5 745 99.802 3 Прибыль ... Оборачиваемость активов 0.004 0.005 0.366 в том числе - доля выручки в доходах 0.017 0.024 1.749 - доходы на 1 руб активов -0.015 -0.017 -1.266 Итого изменение рентабельности -1.355 -1.355 -100 Анализируемая ... Как показывает анализ расчетный темп экономического роста в отчетном году составил 4.17% т.е темп роста совпал с показателем ... Сопоставляя фактические темпы прироста валюты баланса и показателя экономического роста можно отметить что фактический рост превышает потенциальные показатели что является
Структура оборотного капиталаЭффективное управление оборотным капиталом позволяет предприятию обеспечить бесперебойный производственный процесс правильно распределять средства с поставщиками и покупателями а также получать дополнительный доход от временно расходоваемых денежных средств Классификация оборотного капитала по периоду обращения Оборотное капитальное предприятие ... Сюда относятся производственные запасы сырья материалы топливо незавершенное производство расходы на будущие периоды и готовая продукция на складе Эти элементы оборотного капитала непосредственно участвуют ... Оборотные средства не участвующие в процессе производства и реализации продукции К этому относятся средства в кассе и на расчетных счетах краткосрочные финансовые вложения дебиторская задолженность Эти элементы оборота капитала обслуживают процесс реализации продукции ... Рассмотрим пример структуры оборота капитала предприятия по периоду изменения на основе данных бухгалтерского баланса Элемент оборотного капитала Сумма тыс руб У вес % Производственные запасы 5000 25 Незавершенное
Оценка отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательствВ текущем году были получены доходы 500 д.е денежные средства поступили на расчетный счет Таблица 1 Бухгалтерский баланс и чистые ... Даже если доходы и все прочие расходы сохранятся на прежнем уровне налог в будущем будет выше для учета чего и формируется
Отчет об изменениях в собственном капитале в условиях индустриально-инновационного развития КазахстанаМСФО признаются непосредственно в собственном капитале а также итоговая сумма по этим статьям в сумма доходов и расходов за период рассчитанная как сумма а и б Итоговые суммы относящиеся к ... IAS 8 Учетная политика изменения в расчетных оценках и ошибки Кроме того организация обязана представлять в отчете об изменениях в собственном ... Кроме того организация обязана представлять в отчете об изменениях в собственном капитале или в примечаниях к финансовой отчетности суммы операций с владельцами собственного капитала выделяя отдельно выплаты владельцам собственного капитала сальдо нераспределенной прибыли т е накопленной прибыли или убытка на начало периода и на отчетную дату а также соответствующие изменения за период сверку между балансовой стоимостью каждого класса собственного капитала эмиссионного дохода и каждого резерва на начало и конец
Многоуровневая система оценки финансового состояния организацийПлатежеспособность в экономической литературе как предприятие имеет средства имеющиеся в балансе активов для покрытия всех внешних долговых краткосрочных и долгосрочных обязательств соблюдая при этом непрерывность процесса производства и реализации где датой расчета платежеспособности предприятия является конкретная дата составления баланса 25 Таблица 3 Система показателей ликвидности предприятий отрасли Индекс Расчетная формула Источник информации Критериальное ... Индекс Расчетная формула Источник информации Критериальное значение Направление оптимизации Коэффициент абсолютной платежеспособ ности Денежные средства текущие ... Текущие и долгосрочные обязательства чистый доход от реализации продукции F-1 1.1595 1.1695 F-2 1.2000 0.2-0.4 Минимум Коэффициент платежеспособ ности по ... К стоимостным показателям относятся себестоимость реализованной продукции товаров работ услуг административные расходы затраты на сбыт прочие операционные расходы финансовые расходы капитальные вложения Эффективными показателями являются чистый финансовый результат рентабельность общая выручка маржа
Мониторинг и анализ оборотных средств на основе бухгалтерской финансовой отчетности коммерческих предприятийСпециальные счета в банках в части денежных средств числящихся в аккредитивах ссудных счетах беспроцентных депозитах денежные средства размещенные на депозитных счетах по которым начисляют доход отражают в составе финансовых вложений по строке 1150 или 1240 унифицированной формы бухгалтерского баланса 57 Переводы в пути в части денежных средств сданных инкассаторам для зачисления на расчетный ... По этой статье могут отражаться следующие данные стоимость недостающих или испорченных материальных ценностей в отношении которых не принято решение об их списании в состав затрат на производство расходов на продажу или на виновных лиц отражаемых по дебету счета 94 Недостачи и потери ... Чрезмерное увеличение денежных средств также является ненормальным явлением так как они должны находиться в обороте и приносить доход а не лежать в бездействии на счетах предприятия Их отсутствие указывает на неплатежеспособность предприятия
Расчёт ключевых финансовых показателей эффективности бизнесаСуть сценарного анализа состоит в том что для каждого из элементов расчетной формулы средневзвешенной стоимости капитала таких как стоимость заемного капитала коэффициент р и другие принимается ... К таким элементам можно отнести во-первых ставку безрисковой доходности т.е ставку доходности по государственным облигациям Величина доходности таких активов достаточно постоянна в течение ... Это объясняется значительным снижением прочих расходов компании Данный факт говорит о том что ОАО ММК в 2009 г приняло решение ... Перечисленные меры следует сочетать с разработкой финансовой стратегии нацеленной на поддержание баланса эффективности бизнеса и платежеспособности что в свою очередь также позволяет снизить риск дефолта Список
Расчет стоимости нематериальных активов созданных на базе объектов интеллектуальной собственностиК организационным расходам относятся гонорары юристам за составление учредительных документов услуги за регистрацию фирмы и др Расходы по переоформлению учредительных документов изготовление новых печатей и штампов в состав НМА не включаются ... Деловая репутация может определяться в виде разницы между покупной ценой приобретенного предприятия и стоимостью по бухгалтерскому балансу всех его активов и обязательств К НМА не всегда применим стандарт рыночной стоимости так ... НМА при помощи обычных методов доходного подхода капитализации либо дисконтирования 13 Подходы к определению стоимости работ по созданию новой технологии ... Для данного варианта в расчетной формуле ДП 1 F зависимым от времени остается только комплекс 1 E -n Результаты
Аналитические возможности консолидированной отчетности для характеристики финансовой устойчивостиВ российской практике преобладает точка зрения на чистые активы как балансовоерасчетное значение стоимости собственных средств которое дает стоимостную оценку имущества принадлежащего акционерам Кроме того ... Величину операционного левериджа можно считать показателем рискованности не только группы предприятий в целом но и вида видов бизнеса которыми эта группа занимается Это объясняется тем что соотношение постоянных и переменных расходов в общей структуре затрат является отражением не только особенностей данной группы и учетных политик ... CM - вложенный доход в формирование прибыли Contribution margin Р - цена продукции Price of product VC -
Апробация портфельной модели управления дефицитом федерального бюджетаТакже при оптимистичных взглядах увеличивается привлекательность увеличения акцизов и неналоговых доходов рост доли с 0.006 до 0.186 и до 0.386 с одновременным снижением доли использования ... Марковица происходит уменьшение риска Расчетная ковариационная матрица для предлагаемых способов управления дефицитом федерального бюджета имеет отрицательные значения для следующих ... Так для портфеля с оптимистичными ожиданиями уменьшение дисперсии составило 0.041 для портфеля со сбалансированными ожиданиями уменьшение дисперсии составило 0.014 для портфеля с пессимистичными ожиданиями уменьшение дисперсии составило 0.007 ... А.У Сакова О.И Диверсификация источников финансирования расходов государства LAP Lambert Academic Publishing 2012 148 с 5 Ахметова Д.Д Яруллин Р.Р Вопросы
Активы предприятияК неовеществленным правам относят долговые требования дебиторская задолженность в различных видах исключительные права например патент лицензия авторское право право на фирменное наименование и товарный знак прочие права вытекающие из незаконченных хозяйственных операций например заранее произведенные затраты или еще не полученные доходы Перечисленные составляющие активов количественно измеренные и оцененные отражаются в бухгалтерском балансе По классификации активов ... Общехозяйственные расходы кредит 02 Амортизация основных средств Отгрузка материалов со склада в производство Дебет счета 20 ... Дебет счета 51 Расчетные счета кредит счета 62 На активы начисляется амортизация в целях равномерного включения их стоимости ... Чем выше удельный вес внеоборотных активов в валюте баланса тем меньше маневренность компании и выше риск потери финансовой устойчивости Рост доли неликвидных оборотных