Каталог: расчет анализ показателей абсолютной ликвидности текущей

41. Краткосрочная ликвидность Коэффициент быстрой ликвидности Этот коэффициент является более строгим показателем ликвидности так как исключает из расчета запасы - наименее ликвидную часть оборотных активов Коэффициент ... Коэффициент абсолютной ликвидности Денежные средства Краткосрочные финансовые вложения Текущие обязательства Нормативное значение этого коэффициента обычно составляет ... Представим что мы анализируем финансовое состояние компании АльфаТех производителя электроники Показатель Значение млн руб Текущие активы 100 Запасы
42. Коэффициент общего покрытия Этот показатель учитывает что не все активы можно продать в срочном порядке Коэффициенты ликвидности представляют интерес ... Коэффициенты ликвидности представляют интерес как для руководства предприятия так и для внешних субъектов анализа коэффициент абсолютной ликвидности - для поставщиков сырья и материалов коэффициент общего покрытия - для
43. Структура капитала Расчеты с персоналом по прочим операциям 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Начисление процентов по заемным средствам отражается в бухгалтерском учете ... Погашение заемных средств отражается как уменьшение кредиторской задолженности и уменьшение денежных средств Анализ заемного капитала проводится с целью оценки финансовой устойчивости и платежеспособности компании Для этого используются ... Для этого используются следующие показатели Коэффициент финансовой зависимости отношение заемного капитала к собственному капиталу Коэффициент финансовой автономии отношение собственного ... Коэффициент текущей ликвидности отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам Коэффициент быстрой ликвидности отношение денежных средств краткосрочных
44. Финансовый анализ как инструмент финансового менеджмента Ответ на конкретный вопрос финансового анализа редко бывает в форме одного числа ответ на аналитический вопрос основывается на интерпретации результатов ... Ответ на конкретный вопрос финансового анализа редко бывает в форме одного числа ответ на аналитический вопрос основывается на интерпретации результатов расчета показателей и используется для формирования выводов или рекомендаций Ответы на конкретные аналитические вопросы могут ... Четыре очень важных показателя за которыми обязательно нужно следить - это коэффициент автономии коэффициент абсолютной ликвидности коэффициент текущей ликвидности степень платежеспособности по текущим обязательствам СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 1 Быкова Н.Н
45. Учет финансовых результатов ООО ИнноТех на 31 декабря 2023 года Показатель Значение тыс руб Оборотные активы 50 000 Краткосрочные обязательства 30 000 Денежные средства и ... Валюта баланса 150 000 Расчеты Коэффициент текущей ликвидности Оборотные активы Краткосрочные обязательства 50 000 30 000 1.67 Коэффициент быстрой ... Сравнение показателей с отраслевыми бенчмарками Анализ динамики показателей за несколько лет Использование комплексных моделей оценки финансовой устойчивости например модель Альтмана
46. Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 8 ТАБЛИЦА РАСЧЕТА КОЭФФИЦИЕНТОВ ДЛЯ ОТНЕСЕНИЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ К ГРУППАМ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ДОЛЖНИКА Показатели Группы I II ... К 1.3 7.5 К 1.2 3 текущей ликвидности К 2 16.5 1.8 К 2 13.5 1.5 К 1.8 9 1.2 К ... ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА УТВ ПОСТАНОВЛЕНИЕМ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ ОТ 25.06.2003 г № 367 1 Настоящие Правила определяют принципы
47. Интегральный показатель уровня финансовой безопасности Для анализа интегральной оценки финансовой безопасности предприятия рассчитаем степень отклонения показателей за анализируемый период деятельности предприятия от порогового значения Расчет отклонений показателей от порогового значения влияющих на
48. Теоретические и практические аспекты оценки ликвидности предприятия Бухгалтерский баланс является основным источником для расчета абсолютных показателей ликвидности Для анализа ликвидности баланса сравнивают активы с пассивами По скорости превращения ... Баланс считается абсолютно ликвидным если имеют место следующие соотношения А1 П1 А2 П2 A3 ПЗ А4 П4 ... А2 П2 A3 ПЗ А4 П4 Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности или неплатежеспособности - организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток
49. Особенности аудита ликвидности баланса коммерческих организаций Повышение точности оценки ликвидности достигается в ходе внутреннего анализа на основе данных текущего бухгалтерского учета Ликвидность активов организации чаще оценивается при помощи различных ... По данным бухгалтерского баланса для характеристики ликвидности хозяйствующего субъекта в экономической литературе рекомендуется исчислять как правило три относительных показателя различающихся набором ликвидных средств рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств коэффициент абсолютной ликвидности промежуточный коэффициент покрытия коэффициент текущей ликвидности При расчете всех этих показателей ис пользуют
50. Анализ финансового состояния должника Отклонение 01.01.2024 от 01.01.2020 а совокупные активы пассивы 204214 200720 221074 185263 247149 42935 изменения -3494 20354 -35811 61886 x б скорректированные внеоборотные активы 31259 41830 63917 88717 86497 55238 изменения 10571 22087 24800 -2220 x в оборотные активы 172955 158889 157101 95876 158596 -14359 изменения -14066 -1788 -61225 62720 x г долгосрочная дебит задолженность изменения x д ликвидные активы 140186 112396 111492 65501 116583 -23603 изменения -27790 -904 -45991 51082 x е наиболее ликвидные оборотные активы 1780 748 3005 23967 52779 50999 изменения -1032 2257 20962 28812 x ж краткосрочная дебит задолженность 138062 109661 102765 40569 62933 -75129 изменения -28401 -6896 -62196 22364 x з потенциальные оборотные активы к возврату изменения x и собственные средства 41209 41310 41531 49620 56985 15776 изменения 101 221 8089 7365 x к обязательства должника 158827 155026 175160 128508 181669 22842 изменения -3801 20134 -46652 53161 x л долгосрочные обязательства должника 9897 30187 9458 4171 4171 изменения 9897 20290 -20729 -5287 x м текущие обязательства должника 158827 145129 144973 119050 177498 18671 изменения -13698 -156 -25923 58448 x ... Отклонение 01.01.2024 от 01.01.2020 а совокупные активы пассивы 204214 200720 221074 185263 247149 42935 изменения -3494 20354 -35811 61886 x б скорректированные внеоборотные активы 31259 41830 63917 88717 86497 55238 изменения 10571 22087 24800 -2220 x в оборотные активы 172955 158889 157101 95876 158596 -14359 изменения -14066 -1788 -61225 62720 x г долгосрочная дебит задолженность изменения x д ликвидные активы 140186 112396 111492 65501 116583 -23603 изменения -27790 -904 -45991 51082 x е наиболее ликвидные оборотные активы 1780 748 3005 23967 52779 50999 изменения -1032 2257 20962 28812 x ж краткосрочная дебит задолженность 138062 109661 102765 40569 62933 -75129 изменения -28401 -6896 -62196 22364 x з потенциальные оборотные активы к возврату изменения x и собственные средства 41209 41310 41531 49620 56985 15776 изменения 101 221 8089 7365 x к обязательства должника 158827 155026 175160 128508 181669 22842 изменения -3801 20134 -46652 53161 x л долгосрочные обязательства должника 9897 30187 9458 4171 4171 изменения 9897 20290 -20729 -5287 x м текущие обязательства должника 158827 145129 144973 119050 177498 18671 изменения -13698 -156 -25923 58448 x с просроченная кред задолженность 124591 118251 132963 119050 177498 52907 изменения -6340 14712 -13913 58448 x Основные финансовые показатели для расчета коэффициентов на основании отчета о финансовых результатах Таблица 2.2 тыс руб Наименование ... Отклонение 2023 от 2019 н выручка нетто 562088 540827 821230 1268204 1304682 742594 изменения -21261 280403 446974 36478 x п среднемесячная нетто выручка 46841 45069 68436 105684 108724 61883 изменения -1772 23367 37248 3040 x р чистая прибыль убыток 196 101 221 1764 3975 3779 изменения -95 120 1543 2211 x 2.2 Анализ коэффициентов характеризующих платежеспособность должника АО ПЕРВЫЙ ЖБИ Коэффициенты характеризующие платежеспособность должника Таблица 3 Наименование ... Коэффициент абсолютной ликвидности 0.326 0.011 0.005 0.021 0.201 0.297 0.286 изменения -0.006 0.016 0.181 0.096 x Коэффициент ... Коэффициент абсолютной ликвидности показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно и рассчитывается как отношение
51. Направления анализа финансового состояния организации применительно к целям управления и потребностям пользователей Анализ ликвидности должен быть дополнен исследованием оборачиваемости имущества и обязательств Прежде всего необходимо рассчитать и проанализировать период оборота денежных средств дебиторской и кредиторской задолженности Первые два коэффициента оборачиваемости необходимы для ... Первые два коэффициента оборачиваемости необходимы для принятия эффективных управленческих решений по повышению платежеспособности на уровне экономического субъекта а значение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности является контрольным показателем для финансовых менеджеров и налоговых служб т.к он позволяет исчислить срок погашения наиболее срочных текущих обязательств Таблица 1 Показатели ликвидности имущества ОАО Стройпроект Наименование показателя Формула расчета Единица измерения ... Коэффициент абсолютной ликвидности Денежные средства и денежные эквиваленты Краткосрочные обязательства отн ед 0.09 0.07 Чистый оборотный
52. Оценка ликвидности коммерческого банка на примере АО КОШЕЛЕВ-БАНК Высоколиквидные активы имеют в абсолютном выражении интенсивно растущую динамику их удельный вес увеличился на 15.97 % и в начале ... В анализируемом периоде наблюдается уменьшение доли привлеченных средств банка на сроки до востребования и менее одного ... Результаты их расчета сгруппированы в таблице 1 Таблица 1 Значения нормативов ликвидности АО КОШЕЛЕВ-БАНК % Показатель На
53. Наиболее срочные обязательства Например если компания имеет 60% краткосрочных долгов от общего объема обязательств это может указывать на зависимость от внешнего финансирования и потенциальные проблемы с ликвидностью Примеры стратегий управления краткосрочными обязательствами Оптимизация графиков платежей Компании могут оптимизировать свои графики платежей ... Своевременные расчеты с контрагентами Своевременные расчеты с поставщиками могут помочь избежать штрафов и дополнительных затрат Например ... Рассвет провел анализ запасов и сократил избыточные запасы на 30% что позволило высвободить дополнительные средства Улучшение управления ... Финансовые показатели и анализ рисков Для оценки финансового состояния компании важно использовать различные коэффициенты ликвидности Текущая ... Quick Ratio учитывает только наиболее ликвидные активы без запасов Абсолютная ликвидность Cash Ratio показывает способность компании погасить краткосрочные долги только за счет наличных средств
54. Анализ финансовой отчетности Ключевые показатели коэффициентного анализа Коэффициенты делятся на несколько категорий Коэффициенты ликвидности показывают способность компании покрывать свои краткосрочные обязательства ... Рассмотрим пример расчета некоторых ключевых коэффициентов на основе финансовой отчетности компании Б Показатель 2023 год млн руб ... При проведении коэффициентного анализа важно учитывать не только абсолютные значения показателей но и их динамику Например даже если коэффициенты ликвидности находятся на приемлемом
55. Анализ арбитражного управляющего Отклонение 31.12.2023 от 31.12.2018 а совокупные активы пассивы 2 568 462 2 243 905 2 026 631 2 491 400 2 801 052 2 487 749 -80 713 изменения -324 557 -217 274 464 769 309 652 -313 303 x б скорректированные внеоборотные активы 481 730 507 954 468 293 645 102 660 935 578 008 96 278 изменения 26 224 -39 661 176 809 15 833 -82 927 x в оборотные активы 2 060 888 1 704 706 1 529 260 1 834 975 2 124 149 1 898 286 -162 602 изменения -356 182 -175 446 305 715 289 174 -225 863 x г долгосрочная дебит задолженность изменения x д ликвидные активы 1 171 001 808 542 604 760 818 576 871 798 759 943 -411 058 изменения -362 459 -203 782 213 816 53 222 -111 855 x е наиболее ликвидные оборотные активы 219 219 229 815 256 850 377 059 106 284 101 720 -117 499 изменения 10 596 27 035 120 209 -270 775 -4 564 x ж краткосрочная дебит задолженность 944 741 569 852 340 691 426 937 756 856 652 541 -292 200 изменения -374 889 -229 161 86 246 329 919 -104 315 x з потенциальные оборотные активы к возврату изменения x и собственные средства 906 557 960 749 902 107 1 557 199 654 808 953 831 47 274 изменения 54 192 -58 642 655 092 -902 391 299 023 x к обязательства должника 1 641 735 1 262 986 1 104 354 913 268 2 125 311 1 512 985 -128 750 изменения -378 749 -158 632 -191 086 1 212 043 -612 326 x л долгосрочные обязательства должника изменения x м текущие обязательства должника 1 641 735 1 262 986 1 104 354 913 268 2 ... Отклонение 31.12.2023 от 31.12.2018 а совокупные активы пассивы 2 568 462 2 243 905 2 026 631 2 491 400 2 801 052 2 487 749 -80 713 изменения -324 557 -217 274 464 769 309 652 -313 303 x б скорректированные внеоборотные активы 481 730 507 954 468 293 645 102 660 935 578 008 96 278 изменения 26 224 -39 661 176 809 15 833 -82 927 x в оборотные активы 2 060 888 1 704 706 1 529 260 1 834 975 2 124 149 1 898 286 -162 602 изменения -356 182 -175 446 305 715 289 174 -225 863 x г долгосрочная дебит задолженность изменения x д ликвидные активы 1 171 001 808 542 604 760 818 576 871 798 759 943 -411 058 изменения -362 459 -203 782 213 816 53 222 -111 855 x е наиболее ликвидные оборотные активы 219 219 229 815 256 850 377 059 106 284 101 720 -117 499 изменения 10 596 27 035 120 209 -270 775 -4 564 x ж краткосрочная дебит задолженность 944 741 569 852 340 691 426 937 756 856 652 541 -292 200 изменения -374 889 -229 161 86 246 329 919 -104 315 x з потенциальные оборотные активы к возврату изменения x и собственные средства 906 557 960 749 902 107 1 557 199 654 808 953 831 47 274 изменения 54 192 -58 642 655 092 -902 391 299 023 x к обязательства должника 1 641 735 1 262 986 1 104 354 913 268 2 125 311 1 512 985 -128 750 изменения -378 749 -158 632 -191 086 1 212 043 -612 326 x л долгосрочные обязательства должника изменения x м текущие обязательства должника 1 641 735 1 262 986 1 104 354 913 268 2 125 311 1 512 985 -128 750 изменения -378 749 -158 632 -191 086 1 212 043 -612 326 x с просроченная кред задолженность 848 616 965 252 809 613 907 014 2 116 324 1 414 327 565 711 изменения 116 636 -155 639 97 401 1 209 310 -701 997 x Основные финансовые показатели для расчета коэффициентов на основании отчета о финансовых результатах Таблица 2.2 тыс руб Наименование ... Наименование показателя за 2018 за 2019 за 2020 за 2021 за 2022 за 2023 Отклонение 2023 от 2018 н выручка нетто 568 971 6 854 775 6 263 775 8 207 745 2 698 145 2 708 752 2 139 781 изменения 6 285 804 -591 000 1 943 970 -5 509 600 10 607 x п среднемесячная нетто выручка 47 414 571 231 521 981 683 979 224 845 225 729 178 315 изменения 523 817 -49 250 161 998 -459 134 884 x р чистая прибыль убыток 20 163 160 371 -100 915 881 478 318 042 261 568 241 405 изменения 140 208 -261 286 982 393 -563 436 -56 474 x 2.2 Анализ коэффициентов характеризующих платежеспособность должника ОАО Арсенал ПРИМЕР Коэффициенты характеризующие платежеспособность должника Таблица 3 Наименование ... Коэффициент абсолютной ликвидности 0.276 0.134 0.182 0.233 0.413 0.05 0.067 -0.067 изменения 0.048 0.051 0.18 -0.363 0.017 ... Коэффициент абсолютной ликвидности показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно и рассчитывается как отношение
56. Финансовый анализ для арбитражного управляющего Отклонение 31.12.2023 от 31.12.2018 а совокупные активы пассивы 2 568 462 2 243 905 2 026 631 2 491 400 2 801 052 2 487 749 -80 713 изменения -324 557 -217 274 464 769 309 652 -313 303 x б скорректированные внеоборотные активы 481 730 507 954 468 293 645 102 660 935 578 008 96 278 изменения 26 224 -39 661 176 809 15 833 -82 927 x в оборотные активы 2 060 888 1 704 706 1 529 260 1 834 975 2 124 149 1 898 286 -162 602 изменения -356 182 -175 446 305 715 289 174 -225 863 x г долгосрочная дебит задолженность изменения x д ликвидные активы 1 171 001 808 542 604 760 818 576 871 798 759 943 -411 058 изменения -362 459 -203 782 213 816 53 222 -111 855 x е наиболее ликвидные оборотные активы 219 219 229 815 256 850 377 059 106 284 101 720 -117 499 изменения 10 596 27 035 120 209 -270 775 -4 564 x ж краткосрочная дебит задолженность 944 741 569 852 340 691 426 937 756 856 652 541 -292 200 изменения -374 889 -229 161 86 246 329 919 -104 315 x з потенциальные оборотные активы к возврату изменения x и собственные средства 906 557 960 749 902 107 1 557 199 654 808 953 831 47 274 изменения 54 192 -58 642 655 092 -902 391 299 023 x к обязательства должника 1 641 735 1 262 986 1 104 354 913 268 2 125 311 1 512 985 -128 750 изменения -378 749 -158 632 -191 086 1 212 043 -612 326 x л долгосрочные обязательства должника изменения x м текущие обязательства должника 1 641 735 1 262 986 1 104 354 913 268 2 ... Отклонение 31.12.2023 от 31.12.2018 а совокупные активы пассивы 2 568 462 2 243 905 2 026 631 2 491 400 2 801 052 2 487 749 -80 713 изменения -324 557 -217 274 464 769 309 652 -313 303 x б скорректированные внеоборотные активы 481 730 507 954 468 293 645 102 660 935 578 008 96 278 изменения 26 224 -39 661 176 809 15 833 -82 927 x в оборотные активы 2 060 888 1 704 706 1 529 260 1 834 975 2 124 149 1 898 286 -162 602 изменения -356 182 -175 446 305 715 289 174 -225 863 x г долгосрочная дебит задолженность изменения x д ликвидные активы 1 171 001 808 542 604 760 818 576 871 798 759 943 -411 058 изменения -362 459 -203 782 213 816 53 222 -111 855 x е наиболее ликвидные оборотные активы 219 219 229 815 256 850 377 059 106 284 101 720 -117 499 изменения 10 596 27 035 120 209 -270 775 -4 564 x ж краткосрочная дебит задолженность 944 741 569 852 340 691 426 937 756 856 652 541 -292 200 изменения -374 889 -229 161 86 246 329 919 -104 315 x з потенциальные оборотные активы к возврату изменения x и собственные средства 906 557 960 749 902 107 1 557 199 654 808 953 831 47 274 изменения 54 192 -58 642 655 092 -902 391 299 023 x к обязательства должника 1 641 735 1 262 986 1 104 354 913 268 2 125 311 1 512 985 -128 750 изменения -378 749 -158 632 -191 086 1 212 043 -612 326 x л долгосрочные обязательства должника изменения x м текущие обязательства должника 1 641 735 1 262 986 1 104 354 913 268 2 125 311 1 512 985 -128 750 изменения -378 749 -158 632 -191 086 1 212 043 -612 326 x с просроченная кред задолженность 848 616 965 252 809 613 907 014 2 116 324 1 414 327 565 711 изменения 116 636 -155 639 97 401 1 209 310 -701 997 x Основные финансовые показатели для расчета коэффициентов на основании отчета о финансовых результатах Таблица 2.2 тыс руб Наименование ... Наименование показателя за 2018 за 2019 за 2020 за 2021 за 2022 за 2023 Отклонение 2023 от 2018 н выручка нетто 568 971 6 854 775 6 263 775 8 207 745 2 698 145 2 708 752 2 139 781 изменения 6 285 804 -591 000 1 943 970 -5 509 600 10 607 x п среднемесячная нетто выручка 47 414 571 231 521 981 683 979 224 845 225 729 178 315 изменения 523 817 -49 250 161 998 -459 134 884 x р чистая прибыль убыток 20 163 160 371 -100 915 881 478 318 042 261 568 241 405 изменения 140 208 -261 286 982 393 -563 436 -56 474 x 2.2 Анализ коэффициентов характеризующих платежеспособность должника ОАО Арсенал ПРИМЕР Коэффициенты характеризующие платежеспособность должника Таблица 3 Наименование ... Коэффициент абсолютной ликвидности 0.276 0.134 0.182 0.233 0.413 0.05 0.067 -0.067 изменения 0.048 0.051 0.18 -0.363 0.017 ... Коэффициент абсолютной ликвидности показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно и рассчитывается как отношение
57. Коэффициент покрытия обязательств Этот показатель учитывает что не все активы можно продать в срочном порядке Коэффициенты ликвидности представляют интерес ... Коэффициенты ликвидности представляют интерес как для руководства предприятия так и для внешних субъектов анализа коэффициент абсолютной ликвидности - для поставщиков сырья и материалов коэффициент покрытия обязательств - для
58. Коэффициентный анализ состояния ликвидности предприятия Рассмотрим алгоритм расчета данного показателя6 1 Определение объема платежей которые проводит предприятие в пользуконтрагентов в текущем периоде Денежные платежи ... Полученныев результате расчета данные являются достаточно информативными и позволяют усилить а подчас скорректировать выводы полученные на основе ... Полученныев результате расчета данные являются достаточно информативными и позволяют усилить а подчас скорректировать выводы полученные на основе расчета коэффициентов ликвидности Например остаток денежных средств может покрывать 8-10 дней усредненных платежей а коэффициент абсолютной ликвидности ... Вместе с тем углубленный анализ состояния ликвидности предполагает использование дополнительных инструментов Одним из таких инструментов является качественная оценка рассмотренных
59. Коэффициент покрытия задолженности Этот показатель учитывает что не все активы можно продать в срочном порядке Коэффициенты ликвидности представляют интерес ... Коэффициенты ликвидности представляют интерес как для руководства предприятия так и для внешних субъектов анализа коэффициент абсолютной ликвидности - для поставщиков сырья и материалов коэффициент покрытия задолженности - для
60. Анализ финансового состояния компании как основа управления бизнесом Эти сведения предоставляются в бухгалтерском балансе и других формах бухгалтерской отчетности Расчет финансовых коэффициентов является одним из наиболее известных и часто используемых приемов анализа финансовой отчетности ... Задачи финансового анализа решаются путем исследования динамики абсолютных и относительных финансовых показателей Анализ финансового состояния разбивается на следующие блоки 6 6 Ковалев Анализ ликвидности предприятия под которой понимается степень покрытия обязательств предприятия его активами срок превращения которых в ... При этом может рассматриваться как текущее финансовое положение так и его проекция на перспективу то есть ожидаемые параметры Выделяют следующие