Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры балансаУвеличение удельноговеса производственных запасов может свидетельствовать о - наращивании производственного потенциала предприятия - стремлении за ... Таким образом хотя тенденция к росту запасов и затрат может привести к увеличению на некотором отрезке времени значения коэффициента текущей ликвидности необходимо проанализировать не происходит ... Денежные средства расчеты и прочие активы особенно в части расчетов с дебиторами Высокие темпы роста дебиторской задолженности
Оценка вероятности банкротстваОни перемножаются на соответствующие константы - определенные практическими расчетамивесовые коэффициенты α β γ Z 2 α β коэф.текущей ликвидности γ удельныйвес ... Х 2 кредиторская задолженность дебиторская задолженность Х 3 краткосрочные обязательства наиболее ликвидные активы Х 4 прибыль убыток до налогообложения
Анализ кредиторской задолженности и мероприятия направленные на ее снижение в предприятииДо 2011 года предприятию удавалось производить расчеты по этим обязательствам лишь с небольшим опозданием и в ... Вызвано это тем что сумма накопленной дебиторской задолженности сравнялась с величиной кредиторской задолженности Анализ кредиторской задолженности в разрезе основных поставщиков представлен ... Сумма кредиторской задолженности тыс.руб Удельныйвес в % 1 ООО БЭК 21004 29.19 2 ЗАО Колос 7449 10.35 3
Управление финансовыми отношениями в реальном секторе экономикиНами предпринята попытка составить расчет объема финансовых ресурсов предприятий Ставропольского края по основным источникам их формирования Повышение предпринимательской активности ... Повышение предпринимательской активности улучшение финансового состояния предприятий привели к росту объема их финансовых ресурсов за 1998 2004 гг в 2.9 раза в том числе собственных финансовых ресурсов в 2.5 раза прибыли в 5.1 раза ... Ожидание экономического роста выразилось в резком увеличении привлеченных средств в 4.2 раза а также доли направленных на инвестиции финансовых ресурсов - с 46.7 до 91.1 % В результате объем инвестиций в основной ... Хотя прибыль до налогообложения по сравнению с 1998 г увеличилась в 5.0 раза удельныйвес убыточных предприятий остается значительным 30.6% и большая часть убытка приходится на отрасли материального ... За исследуемый период изменился характер использования оборотных средств несмотря на сокращение доли дебиторской задолженности в оборотных активах она остается неоправданно высокой В сельском хозяйстве она даже возросла
Финансовая устойчивость организации и критерии структуры пассивовКризисный тип финансового состояния означает что организация находится на грани банкротства так как денежные средства краткосрочные финансовые вложения дебиторская задолженность и прочие оборотные активы не покрываются даже величиной кредиторской задолженности и прочих краткосрочных ... А 3 562 089 82 102 -479 987 12 Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости 0 0 0 - - - Проведенные расчеты показателей ... Основными для организаций любых типов являются следующие правила владельцы организаций акционеры инвесторы и другие лица сделавшие взнос в уставный капитал предпочитают разумный рост в динамике доли ... А 1 2 3 4 1 Коэффициент финансовой устойчивости коэф 0.872 0.625 0.194 а стандартизованное значение показателя к лучшему результату 1.0 0.72 0.22 1.94 б удельныйвес в сумме стандартизованных значений 0.52 0.37 0.11 1.0 2 Коэффициент автономии коэф 0.578
Оптимизация структуры бухгалтерского баланса как фактор повышения финансовой устойчивости организацииОбщая величина основных источников средств в за анализируемый период выросла на 30820 тыс руб и в 2014 году стала равна 103002 тыс руб что позволяет организации ... Впоследствии это может привести к нарушению платежной дисциплины В тоже время не исключается возможность восстановления равновесия за счет пополнения собственных оборотных средств предприятия Важным показателем который характеризует финансовое состояние организации ... Таблица 3 - Расчет уровня обеспеченности материальных оборотными средствами ООО Джумайловское Вид имущества Формула 2012 г 2013 г ... Активы Удельныйвес i-ого вида актива в валюте баланса % Доля собственного капитала в формировании i-ого ... К объединяющей соотношения показателей дебиторской и кредиторской задолженностей и денежной выручки и позволяющей через приведение этой системы показателей к
Показатели деловой активности ООО Елань-95 Это произошло в результате увеличения стоимости оборотных активов в 2015 г по сравнению с 2007 г на 8 млн 880 006 руб или на 27.19 % в том числе за счет увеличения остатков денежных средств и денежных эквивалентов на ... Это свидетельствует о благополучном состоянии расчетов организации с покупателями и об укреплении финансового состояния ООО Елань-95 Удельныйвес финансовых вложений Удельныйвесдебиторской задолженности в структуре оборотных активов значительно изменялся Можно отметить цикличный характер происходящих изменений по
Особенности аудита ликвидности баланса коммерческих организацийСудя по данным табл 2 в организации обеспечена текущая платежеспособность как на начало так и на конец года причем на конец года платежный излишек составил 338 тыс руб 2842 - 2504 вместо 14 тыс руб 2253 -- 2239 на начало года а по удельномувесу он составил соответственно 3.6% вместо 0.2% Для комплексной оценки ликвидности баланса в целом ... А П итоги соответствующих групп по активу и пассиву а весовые коэффициенты ах 1 а2 0.5 а3 0.3 Снижение значения общего показателя ликвидности баланса по ... Варианты расчета показателя На начало года На конец года Отклонение Традиционный 0.563 0.636 0.073 С учетом ... С учетом корректировок групп актива 0.685 0.762 0.077 Из данных табл 3 видно что в анализируемой организации общий показатель ликвидности на ... Например в составе оборотных активов могут иметь место неликвидные или низколиквидные активы в виде безнадежной дебиторской задолженности ценных бумаг материальных запасов готовой продукции товаров В отдельных случаях к краткосрочным обязательствам
Финансовый анализ 2023Коэффициент рентабельности оборотного капитала в отчетном периоде снизился на 3.1 и составил 13 % что говорит о снижении эффективности использования оборотного капитала и увеличении вероятности возникновения сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности росте степени коммерческого риска С точки зрения собственников важнейшей оценкой эффективности вложения средств ... Л2 20 0.5 и выше - 20 баллов менее 0.1 - 0 баллов За каждый 0.1 пункта снижения по сравнению с ... Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе ... Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами Коэффициенты 1 категория 2 категория 3 категория Вес показателя 1 Коэффициент абсолютной ликвидности К1 ... ВД Удельныйвес ДС в ВД Затраты на 1 руб ВД Матери- алоемкость ВД Зарплато- емкость
Анализ денежных потоков как инструмент оценки наличия денежных средств у предприятия на примере ОАО НижнекамскнефтехимПоступления по инвестиционной и финансовой деятельности имеют незначительный удельныйвес - 3.9 % в 2010 г и 1.6 % в 2012 г В структуре расходов также значительный удельныйвес приходится на операционную деятельность 94.1 % в 2010 г с некоторым снижением до ... Краткосрочные финансовые вложения 367.2 635.0 267.8 -267.8 6 Долгосрочные кредиты и займы 10 840.1 9 007.4 -1 832.7 -1 832.7 ... Совокупный чистый денежный поток по операционной и инвестиционной деятельности 1 742.4 4 041.7 -342.8 III Движение денежных средств от финансовой деятельности Поступления ... Чистый денежный поток от финансово-хозяйственной деятельности -1 410.5 -839.5 -9 110.8 Денежные средства на начало года -6 767.2 -8 177.7 -9 017.2 Денежные средства на конец года -8 177.7 -9 017.2 -18 128.0 Расчет показателей характеризующих эффективность использования денежных средств ОАО Нижнекамскнефтехим табл 5 осуществляется по данным бухгалтерского ... ДЗ - долгосрочная дебиторская задолженность ЧОК - чистый оборотный капитал 0.08 К р 0.1 Значения вышеперечисленных показателей в
Резервный капитал аграрных предприятий проблемы тенденции перспективы региональный аспект Так из общего объема резервного капитала удельныйвес обязательного составляет на протяжении всего периода 0.02% Следует отметить что предприятия района обязанные ... В то же время рост коэффициента отношения дебиторской задолженности к сумме резервного капитала на 21.3% говорит о стабильности деятельности партнеров аграрных предприятий
Экономическая оценка эффективности использования оборотных активовПри этом в составе оборотных активов наибольший удельныйвес приходится на дебиторскую задолженность - 34.4% В целом структура хозяйственных средств в 2013 г улучшилась и произошедшие ... Возросла доля остатков сырья и материалов на 11.1 процентных пункта Удельныйвес животных на выращивании и откорме в 2013 г составил 2.6% что ниже уровня ... С учетом вышеперечисленного можно провести оценку эффективности использования оборотных средств в товариществе на вере Марьянское и компания Красноармейского района ... Показатель 2011 г 2012 г 2013 г 2013 г в % разах 2011 г 2012 г Выручка тыс ... Анализ данных табл 3 показал что выручка от продаж в расчете на 1000 руб оборотных средств в 2013 г составила 596.8 руб что на 21.0%
Влияние на оценку платежеспособности предприятий результатов анализа качества дебиторской задолженностиПоказатели на 31.12.2012 на 31.12.2013 на 31.12.2014 сумма тыс руб % сумма тыс руб % сумма тыс руб % 1 Дебиторская задолженность в т ч расчеты 150 838 100 132 911 100 135 333 100 ... Следует отметить что в сравнении с предыдущими периодами соотношение видов задолженностей и их удельныйвес на протяжении 2 лет остается примерно одинаковым Важное значение для организации имеет не
Численные значения финансовых коэффициентовУ18 Удельныйвес долгосрочных заемных средств в общей сумме привлеченных средств У19 Коэффициент краткосрочной задолженности У20 ... Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах Д19 Срок оборачиваемости средств в расчетах Д22 дни Оборачиваемость кредиторской задолженности Д25 обороты Период ... Pентабельность инвестиций Р7 Pентабельность заемного капитала Р8 Рентабельность производства и реализации расходов по обычным видам деятельности
Оборотный капитал и эффективность его использования в деятельности ООО Элетросвязьстрой Необходимо отметить что основная задача руководства компании заключается в том чтобы использовать внутренние резервы повышения эффективности использования оборотных средств ресурсосбережение оптимальное нормирование внедрение новейших технологий применение современных конструкционных материалов контроль за оборачиваемостью средств в расчетах Основными видами деятельности ООО Элетросвязьстрой являются электромонтажные работы за небольшой промежуток времени с момента ... С 2014 г ООО Элетросвязьстрой выполняло строительство на следующих объектах Ремонтно-механический цех Инженерная база тит 840-01 ... Период оборота дней - всего капитала 141 594 293 в 2.1 раза 49.33 - оборотных средств 141 594 278 197.16 46.80 - запасов 49 298 192 в 3.9 раза 64.43 -дебиторской задолженности 71 205 80 112.68 39.02 -кредиторской задолженности 126 586 129 102.38 22.11 Рентабельность ... Таким образом на основании таблицы 4 можно сделать вывод о том что за весь период для ООО Элетросвязьстрой г Краснодар присвоено кризисное финансовое положение при котором предприятие полностью ... Сумма тыс руб Удельныйвес % Темп роста % 2014 г 2015 г 2016 г 2014 г 2015
Финансовый анализ предприятия на примереИТОГО по разделу 4 1400 20 933 0.7 20 933 0.8 0 0.8 0 0 5 Краткосрочные пассивы 5.1 Займы и кредиты 1510 ... Сумма кредиторской задолженности на 31.12.2023 г сократилась по сравнению с положением на 31.12.2022 г на 701 997 тыс руб и составила 1 414 327 тыс руб Наблюдается высокий удельныйвес кредиторской задолженности По состоянию на 31.12.2022 г ее уровень составляет 75.55% общей стоимости ... А2 дебиторская задолженность и прочие активы А2 П2 П2 краткосрочные кредиты и заемные средства А3 Запасы ... А3 П3 Результаты расчетов по данным ОАО Арсенал ПРИМЕР показывают что сопоставление итогов групп по активу и пассиву
Специфика оценки дебиторской и кредиторской задолженностей предприятияКоэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия неуклонно растет что является положительным фактором и говорит об улучшении расчетов и организации работы с дебиторами табл 1 Таблица 1 Оборачиваемость дебиторской задолженности предприятия за ... Несмотря на то что ее удельныйвес в 2011 г увеличился по сравнению с 2010 г на 1% с 77
Мониторинг и анализ оборотных средств на основе бухгалтерской финансовой отчетности коммерческих предприятийДоля просроченной дебиторской задолженности % в сумме оборотных средств 4.0 7.7 1.9 -2.1 -5.8 в общей сумме дебиторской задолженности 13.5 8 2 6.4 -7.1 -1.8 Как показывают данные таблицы 1 сумма оборотных средств ... В отчетном году они возросли за год на 600318 тыс руб а за два года на 1071760 и составила на конец года 2022993 тыс руб Эти данные взяты из бухгалтерского баланса т е итог раздела 2 актива ... Чем выше этот показатель тем предприятие менее зависима от кредиторов заемных средств а значит более финансово устойчивая На основании ранее приведенной методике расчетов сумма собственных средств в оборотных активах составила на 31 декабря 2009 г 357720 тыс ... По данным таблицы 1 видно что доля функционирующего капитала в общей сумме оборотных средств на конец 2011 г составило всего 14.5 % и имеет тенденцию к снижению Это объясняется тем что собственные средства в оборотных активах занимают малый удельныйвес а также наличием просроченной дебиторской задолженности Это отрицательно влияет на финансовое состояние предприятия
Анализ финансового состояния субъекта малого предпринимательстваИтого собственные средства 868 920 880 12 -40 101.382 95.652 5.551 5.884 5.594 0.043 -0.289 ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА Долгосрочные заемные ... Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельнымвесом заемных источников средств При этом их доля в общем объеме возросла в течение ... Торгово-закупочная деятельность и расчетные операции как правило проводятся на условиях предоплаты либо за счет получения коммерческого товарного кредита ... ББ 9865 10129 А2 Финансовые вложения дебиторская задолженность и другие оборотные активы стр.1230 ББ 15460 15550 П2 Краткосрочные заемные средства стр.1510