Каталог: способность организации оплатить проценты по кредитам
Анализ финансовой отчетности Практический анализ на основе бухгалтерской финансовой отчетностиЭффективность использования капитала Показатель Формула Значение Комментарий Рентабельность собственного капитала Р ск Р ск 2 NP П4 н ... Об этом свидетельствуют достаточно высокие значения коэффициентов рентабельности в частности рентабельность оборотных средств т.е отдача с каждого рубля вложенного в оборотные активы составляет высокий процент 40% Отвлечение средств во внеоборотные активы также эффективно составляет 24% отдачи с каждого рубля ... Тем не менее это свидетельствует о том что продукция организации конкурентоспособна и пользуется спросом Таблица 8.11 Динамика величины товарно-материальных ценностей и уровня их накопления ... В том числе - долгосрочные кредиты банка 2432 2.4 3339 3.1 2890 2.5 3319 2.7 3473 2.8 - краткосрочные кредиты ... Для управления дебиторской задолженностью можно разработать более гибкую систему договоров в которой предусматривалась бы либо предоплата продукции полная или частичная либо выставление промежуточного счета либо гибкое ценообразование и др Также
Кредитный триггерДругие факторы Кроме вышеперечисленных факторов кредитныеорганизации могут установить другие условия которые могут повлиять на способность заемщика выполнять свои обязательства по ... Если клиент не выполнил определённое условие кредитного договора например не оплатил платеж вовремя кредитор может потребовать досрочное погашение кредита Этот триггер используется для обеспечения выполнения
Каким контрагентам можно верить в долг и на какую суммуРус таким клиентам предоставляется отсрочка платежа но при условии что это решение одобрила страховая компания страхующая торговые кредитыорганизации Личный опыт Антон Царёв финансовый директор ООО Зостмайер Методика приведенная в статье интересна обязательно Кредитный лимит и срок кредитованияпо умолчанию пересматриваются ежегодно при необходимости - чаще В кредитной политике стоит заранее прописать требование ... Если контрагент нарушает сроки оплаты не представляет в срок запрашиваемые документы или есть информация об ухудшении его финансового состояния и возникают сомнения в его способности обслуживать имеющийся долг кредитный лимит отменяется и клиент переводится на предоплату Личный опыт Дмитрий
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 8Финансовый анализ проводится арбитражным управляющим в целях а подготовки предложения о возможности невозможности восстановления платежеспособности должника и обоснования целесообразности введения в отношении должника соответствующей процедуры банкротства б определения возможности ... В документах содержащих анализ финансового состояния должника указываются а дата и место его проведения б фамилия имя отчество арбитражного управляющего наименование и местонахождение саморегулируемой организации арбитражных управляющих членом которой он является в наименование арбитражного суда в производстве которого находится ... При проведении финансового анализа арбитражный управляющий должен руководствоваться принципами полноты и достоверности в соответствии с которыми - в документах содержащих анализ финансового состояния должника указываются все данные необходимые для оценки его платежеспособности - в ходе финансового анализа используются документально подтвержденные данные - все заключения и выводы основываются на расчетах и реальных фактах 6 В документах содержащих анализ финансового состояния должника указываются а дата и место его проведения б фамилия имя отчество арбитражного управляющего наименование и местонахождение саморегулируемой организации арбитражных управляющих членом которой он является в наименование арбитражного суда в производстве которого находится дело о несостоятельности банкротстве должника номер дела дата и номер судебного акта о введении в отношении должника процедуры банкротства дата и номер судебного акта об утверждении арбитражного управляющего г полное наименование местонахождение коды отраслевой принадлежности должника д коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности должника и показатели используемые для их расчета согласно приложению 1 рассчитанные поквартально не менее чем за двухлетний период предшествующий возбуждению производства по делу о несостоятельности банкротстве а также за период проведения процедур банкротства в отношении должника и динамика их изменения е причины утраты платежеспособности с учетом динамики изменения коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности ж результаты анализа хозяйственной инвестиционной и финансовой ... ИХ РАСЧЕТА 1 Для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника используются следующие основные показатели а совокупные активы пассивы баланс валюта баланса активов пассивов б скорректированные внеоборотные активы сумма стоимости нематериальных активов без деловой репутации и организационных расходов основных средств без капитальных затрат на арендуемые основные средства незавершенных капитальных вложений без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства доходных вложений в материальные ценности долгосрочных финансовых вложений прочих внеоборотных активов в оборотные активы сумма стоимости запасов без стоимости отгруженных товаров долгосрочной дебиторской задолженности ликвидных активов налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал собственных акций выкупленных у акционеров г долгосрочная дебиторская задолженность дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты д ликвидные активы сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов краткосрочной дебиторской задолженности прочих оборотных активов е наиболее ликвидные оборотные активы денежные средства краткосрочные финансовые вложения без стоимости собственных акций выкупленных у акционеров ж краткосрочная дебиторская задолженность сумма стоимости отгруженных товаров дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты без задолженности участников учредителей по взносам в уставный капитал з потенциальные оборотные активы к возврату списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств и собственные средства сумма капитала и резервов доходов будущих периодов резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу задолженности акционеров участников по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций выкупленных у акционеров к обязательства должника сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника л долгосрочные обязательства должника сумма займов и кредитов подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты и прочих долгосрочных обязательств ... Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес в совокупных пассивах организации и определяется в процентах как отношение просроченной кредиторской задолженности к совокупным пассивам 9 Показатель отношения дебиторской задолженности к По результатам анализа внутренних условий деятельности в документах содержащих анализ финансового состояния должника указываются а основные направления деятельности основные виды выпускаемой продукции текущие и планируемые объемы производства б состав основного и вспомогательного производства в загрузка производственных мощностей г объекты непроизводственной сферы и затраты на их содержание д основные объекты не завершенные строительством е перечень структурных подразделений и схема структуры управления предприятием ж численность работников включая численность каждого структурного подразделения фонд оплаты труда работников предприятия средняя заработная плата з дочерние и зависимые хозяйственные общества с указанием
Учет затрат по займам и кредитамВ данной научной статье рассматриваются принципы и организация учета затрат связанных с выполнением обязательств по полученным займам и кредитам Цикличность развития экономики По нашему мнению если предприятие использует средства от полученных займов и кредитов для предварительной оплаты материально-производственных запасов других активов работ услуг или выдачи авансов и задатков в счет их оплаты то расходы по обслуживанию этих займов и кредитов относятся предприятием-заемщиком на увеличение дебиторской задолженности Кредит Отражены проценты начисленные покредитам и займам направленным на предварительную оплату выдачу авансов задатков в счет оплаты материально-производственных запасов работ услуг 60.76 66.67 Процентыпокредитам и займам включены в фактические затраты на приобретение материально- производственных запасов работ
Учет затрат по займам и кредитамВ данной научной статье рассматриваются принципы и организация учета затрат связанных с выполнением обязательств по полученным займам и кредитам Цикличность развития экономики По нашему мнению если предприятие использует средства от полученных займов и кредитов для предварительной оплаты материально-производственных запасов других активов работ услуг или выдачи авансов и задатков в счет их оплаты то расходы по обслуживанию этих займов и кредитов относятся предприятием-заемщиком на увеличение дебиторской задолженности Кредит Отражены проценты начисленные покредитам и займам направленным на предварительную оплату выдачу авансов задатков в счет оплаты материально-производственных запасов работ услуг 60.76 66.67 Процентыпокредитам и займам включены в фактические затраты на приобретение материально-производственных запасов работ услуг
Современная методология управления прибылью акционерного обществаПринципом корпорированности предусматривается повышение роли совета директоров наблюдательного совета внутреннего контроля увеличение количества независимых директоров аудиторов улучшение взаимодействия ... В связи с этим организациям необходимо применять систему фиксированных и дополнительных скидок постоянно меняющихся в зависимости от действия внешних ... Для объективного установления категорий лучших и худших по продажам продуктов их отслеживают в течение периода не менее чем за 3 года когда может измениться покупательская способность населения 11 результативность ассортиментной политики обеспечивается проведением грамотной сбытовой политики направленной на улучшение каналов ... Деевой достигается при максимальном уровне чистой прибыли на акции и минимальном финансовом риске риске преобразования прибыли до уплаты процентов и налогов в чистую прибыль 2 Соответственно оптимизация структуры капитала предполагает что структура используемого ... АО с оплатой векселями либо продажу покупку одних и тех же активов с их последующей покупкой продажей ... Финансы и кредит 2012 № 40 С 33-42 5 Мануйленко В.В Региональный опыт формирования и использования прибыли
Подходы к формированию и распределению прибыли хозяйственного субъекта своременный аспектСледует подчеркнуть что при классификации по функциональному признаку должна раскрываться информация о характере расходов в том числе на амортизацию и оплату труда Очевидно что МСФО предоставляют право выбора подхода к классификации расходов от операционной деятельности ... Положительно что в отечественной практике учет финансовых результатов организован на основе классификации затрат по функциональному назначению с учетом принципов МСФО Следуя логике исследования целесообразно рассмотреть порядок налогообложения в российской практике Налоговые платежи играют ... Остаток нераспределенной прибыли до ее распределения может использоваться в обороте организации для финансирования плановых мероприятий а также направляться на выпуск дополнительных акций Эти мероприятия способны ... Так полученная выручка от продажи последовательно расходуется на а покрытие материальных затрат и затрат труда - интересы менеджеров б покрытие процентов за используемые финансовые ресурсы интересы лендеров в покрытие налогов и других обязательных платежей интересы ... Изменение цен на активы и кредиторскую задолженность относят к результатам периода Концепция поддержания физического капитала рост производственной мощности операционный потенциал
Манипулировние финансовой отчетностью схемы и способы выявленияОба способа тем не менее способны привести пользователя финансовой от-четности к принятию неверного решения Наиболее распространены следующие приемы вуалирования сворачивание ... Например могут капитализироваться процентыпо заемным средствам привлеченным не для покупки основных средств а для покрытия оборотного капитала ... Другие общеизвестные области для манипулирования некорректное раскрытие информации об обязательствах например гарантийных или условных некорректное раскрытие информации о связанных сторонах проведение и отражение сложных транзакций с использованием структурного финансирования инвестиционных схем или реорганизаций компаний организованных для специальных целей так называемые SPE - special purpose entities или vehicle ... Расходы на оплату труда 20 000 - 20 000 0% 20 000 0% 20 000 0% Начисленная
Бизнес-учет инвестиционных процессов при объединении бизнесаПравда в общем случае они не влекут за собой передачу базисного актива финансового инструмента в начале срока действия договора да и при наступлении срока исполнения обязательств по договору такая передача не обязательно имеет место Некоторые инструменты содержат как право так и ... Расчеты с разными дебиторами и кредиторами субсчет Опцион - 5 000 долл или 298 018 руб К-т сч 55 Специальные ... Б то она вместе с акциями должна оплатить и резервы компании Б на сумму 35.04 млн долл 58.4 60% Кроме того с ... Однако далеко не все предприятия способны самостоятельно на должном уровне осуществлять технически сложные и трудоемкие аналитические процедуры и выявляя проблемы ... РУСАЛ обязуется выкупить единовременно 50% облигаций со сроком погашения через пять лет с дисконтом 6% годовых процент дисконта лучше определять по показателю рентабельности инвестиций энергетической сферы деятельности Необходимо предусмотреть в соглашении ... Первоначальной стоимостью финансовых вложений приобретенных за плату признается сумма фактических затрат организации на их приобретение за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов кроме
Оценка денежного потока при определении качества корпоративного заемщикаБезнадежными долгами долгами не реальными к взысканию также признаются долги невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства вынесенным в порядке установленном Федеральным законом от ... Об исполнительном производстве в случае возврата взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям невозможно установить место нахождения должника его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей находящихся на счетах во вкладах или на хранении в банках или иных кредитныхорганизациях у должника отсутствует имущество на которое может быть обращено взыскание и все принятые судебным ... Заключать кредитные сделки с холдингом не представляется возможным в силу того что холдинг неправосубъектное образование 6 ... Правоспособностью наделены отдельные хозяйственные общества входящие в состав холдинга Принятие риска на группу компаний включает ... Соответственно денежные потоки с техническими компаниями носят лишь формально эквивалентный характер например оплата разного рода услуг - консультационных логистических Внешние потоки связаны с внешними контрагентами - покупателями ... РФ поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме как и должник включая уплату процентов возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков кредитора вызванных неисполнением или ненадлежащим
Заемное финансированиеГибкие условия лизинга включая сроки и оплату - Возможность обновления оборудования при окончании срока лизинга - Долгосрочные затраты на аренду могут ... Микрофинансовые организации предоставляют небольшие кредиты предпринимателям и малому бизнесу которые не могут получить доступ к традиционным ... Возможные риски заемного финансирования включают увеличение финансовой нагрузки в виде процентных платежей и выплат покредиту неспособность погашать кредит в срок возможные потери залогового имущества
Анализ отчета о прибылях и убытках - часть 2МСФО 18 Товар поставлен покупателю но по условиям договора переход права собственности произойдет только после полной оплаты товара Выручка не признается так как право собственности не перешло к покупателю Выручка признается ... С одной стороны процентыпо такого рода займам с экономической точки зрения не покрываются прибылью от текущих сделок поэтому правила бухгалтерского учета позволяют включать уплаченные проценты в стоимость приобретенного внеоборотного актива С другой стороны на сумму процентов уменьшена прибыль собственника поэтому необходимо оценить эффективность привлечения кредита МСФО отдает предпочтение второй точке зрения рекомендуя отражать процентыпо заемным средствам в составе ... С этой точки зрения финансовые вложения в другие организации классифицируются на 1 вложения в целях установления контроля например 100% владения дочерней компанией В ... С этой точки зрения финансовые вложения в другие организации классифицируются на 1 вложения в целях установления контроля например 100% владения дочерней компанией В этом случае как правило доходность проявляется не в виде распределяемых дивидендов а через получение сверхприбыли от покупки ресурсов 2 вложения в целях сохранения покупательной способности временно свободных денежных средств например покупка высоколиквидных акций 3 вложения с целью получения дивидендов
Просроченная дебиторская задолженность страховых компаний инструментарий и актуальные подходы реализацииПросроченная дебиторская задолженность не может быть принята для покрытия страховых резервов в отличие от живых денег она не способна приносить инвестиционный доход В случае если агент страховой компании не передает полученные от страхователей ... Не секрет что бум потребительского кредитования дал мощный импульс росту просрочек платежей и полному невозврату займов По данным аналитического центра ... ЦДУ общий объем просроченной задолженности на рынке ежегодно увеличивается на 50-60 процентов и в настоящее время составляет 1.5-2.5 процента от общего объема выданных кредитов Более точную цифру назвать достаточно сложно поскольку например банки ... Доля задолженности страхователей пооплате страховых взносов в каждой компании разная и зависит от политики страховщика по предоставлению рассрочек ... Литература 1 Об организации страхового дела в Российской Федерации Закон Российской Федерации от 27 ноября 1992 года №
Приемы финансового анализа и оценки предпринимательских рисковСумма процентов к оплате обычно указывается как ставка за определенный период времени Например если в течение одного года ... Предприятия же однако могут иметь высокий или низкий кредитный риск в зависимости от их финансовой стабильности рентабельности и т.д ожидаемая процентная ставка инфляции от 0% и выше Кредиторы признают что в инфляционной экономике им возвращают менее ценные деньги В результате они повышают ... В результате они повышают свои процентные ставки чтобы компенсировать эту потерю покупательной способности денег Когда инфляционные ожидания высоки высоки и процентные ставки Определить и соединить эти компоненты ... Бабаев Ю.А Расчеты организации учет контроль и налогообложение Учебно-практическое пособие для студентов высших учебных заведений обучающихся по специальности
Краткосрочная дебиторская задолженностьЭтот метод применяется если договором предусмотрено получение процентов Сумма суммы рассчитывается с учетом скидки или премии Например товар отгружен за 10 000 ... АВС-анализ классифицирует дебиторскую задолженность по степени ее инновационности Класс А Наиболее значимые клиенты с высоким уровнем обслуживания Класс В ... Высокий уровень дебиторской задолженности может снизить ликвидность компании то есть ее способность быстро преобразовывать активы в деньги Когда клиенты не оплачивают свои счета вовремя возникают трудности ... Ужесточение кредитной политики Установление более строгих правил предоставления кредитов клиентам помогает снизить риски невозврата долгов Это ... Это может включать в себя более тщательную проверку кредитоспособности клиентов и установление четких условий оплаты Пример Компания Альфа ввела новые требования к предоставлению кредитов включая более детальную проверку кредитной ... Применение факторинга это передача дебиторской задолженности в стороннюю организацию фактор которая предоставляет средства в обмен на право на взыскание долгов Это позволяет компании
Использование лимитов в рамках механизма банковского кредитованияСрок транша составляет 3 месяца По окончании срока транша задолженность погашается и привлекается новый транш на сумму погашения В результате задолженность по краткосрочным кредитам будет ... Платежи поставщикам стр.5 стр.6 - стр.7 стр.3 1720 1686 1734 1767 7419 7923 8420 8334 10 Оплата постоянных затрат 239 244 248 250 1025 1154 1203 1257 11 ЧДП от текущей ... Как видно изменение бюджета инвестиционного проекта и процентной ставки покредиту не оказывает значительного влияния на NPV При снижении объёма продаж в ... На основании изложенного можно сделать вывод что предприятие способно расплатиться покредиту на пополнение оборотных средств и закупку сырья в соответствии с запрашиваемыми ... Пашков Внутренний контроль в кредитнойорганизации - 2012 -№4 7 Graham J Li S Qiu J Corporate mis re porting
Методы оценки операционных рисков в торговлеФактически проценты за кредит составят меньшую величину I S k a - P k 8 141 ... Операционный риск потери качества R из обусловлен условиями транспортировки товара морским путем в контейнере в течение 45 ... Кроме того даже при возвращении этого долга через 12 месяцев проявляется инфляционный риск по причине падения покупательной способности этой суммы Например проведенные исследования измерения потребительской корзины 150 наименований товаров и услуг показали ... Риск определяемый предоплатой клиента-покупателя в размере 600 000 рублей за 2 месяца до фактического получения товара составит ... Моделирование рисков в динамике жизненных циклов торговых организаций Инновации и инвестиции - 2018 - № 9 6 Sukhorukova I.V Chistiakova N.A Insurance
Депозит как способ обеспечения платежеспособности предприятияВо-первых возможность пополнения и частичного снятия денег на протяжении всего срока пользования депозитом Поступление и выбытие денежных ... Сумма денежных средств подлежащая резервированию может определяться в соответствии с разными методиками резервирование сумм наиболее приоритетных платежей текущего периода резервирование фиксированной заранее определенной суммы резервирование суммы в размере среднего значения платежей прошлых периодов резервирования всех платежей текущего периода резервирование сумм особо крупных платежей резервирование процента от поступления денежных средств Руководство предприятия должно само определить наиболее целесообразный метод резервирования денег ... При этом выбор должен основываться на обеспечении платежеспособности предприятия т.е возможности погасить все обязательства текущего периода своевременно и в полном объеме При ... При резервировании суммы без должного планирования денег может не хватить для оплаты предстоящих крупных платежей С этой же проблемой можно столкнуться резервируя деньги на основании прошлых ... Используя этот инструмент оперативного управления финансами возможно оценить реальное состояние денежных потоков синхронизировать положительные и отрицательные денежные потоки тем самым избежав кассовых разрывов ранжировать платежи предприятия по степени их приоритетности оптимизировать кредитную политику компании Ввод данных в платежный календарь должен происходить оперативно а информация - быть ... Н.Н Сравнительный анализ финансового состояния и результатов деятельности организаций АПК Бухучет в сельском хозяйстве - 2012 - № 7 - С 27-34 3
Использование управленческой отчетности при привлечении финансированияЕсли отбросить умные термины ответ можно сформулировать так 1 позволит ли денежный поток заемщику обслуживать и погашать предоставленный объем заемного финансирования а также вознаграждать кредитора т.е платить проценты 2 каково финансовое состояние потенциального заемщика каковы риски и рискообразующие факторы которые способны повлиять на это состояние и нарушить платежеспособность 3 каковы пути и способы снижения обнаруженных рисков залоги гарантии поручительства дифференциация процентных ставок и тд 4 какова вероятность того что заемщик окажется мошенником Для акционера список ... Если мы внимательно посмотрим на приведенные выше вопросы то нам станет ясно что предоставляющих финансирование интересуют в прибыльность финансируемого бизнеса и его способность генерировать денежный поток финансовое здоровье организации наличие имущества которое может быть принято в качестве обеспечения котировки ценных бумаг компании если ... Как минимум она должна позволить оценить прибыльность способность генерировать денежный поток и текущее прошлое финансовое состояние компании Однако это в теории на ... В самом деле раз официальную отчетность готовят для внешних пользователей то они внешние пользователи должны иметь возможность на ее основе сравнить компанию с другими и сделать для себя те или иные выводы например относительно кредитования или вхождения в капитал той или иной организации Сравнение альтернатив в свою очередь возможно ... Да и денег на оплату услуг бухгалтера у многих предпринимателей нет или их просто жалко Вот и приходится им