Ликвидность как ключевой показатель оценки финансовой устойчивости банковского сектораМожно выделить несколько факторов которые оказывают негативное влияние на изменение нормативов ликвидности баланса К ним относятся недокапитализация кредитных учреждений рост просроченной задолженности по ссудам банка рассогласованность активов ... В целях сокращения рассогласованности активов и пассивов по срокам банка необходимо диверсифицировать малоликвидные активы в более ликвидные привлекать вклады на более ... Поддержание ликвидности банка на уровне позволяющей избежать как недостатка ликвидности так и ее избытка - главная задача для повышения финансовой устойчивости банка Дефицит
Интерпретации коэффициента абсолютной ликвидности предприятияДля сравнения необходимые данные из бухгалтерских балансов приведенных выше были переведены в доллары США Можно было рассчитать коэффициенты и в валюте ... Можно было рассчитать коэффициенты и в валюте каждого предприятия однако для сравнения активов и пассивов каждого предприятия в абсолютном выражении удобно было привести значения к одной валюте Были рассчитаны ... Однако доля денежных средств в общей структуре оборотных активов у АО Национальная компания КазМунайГаз существенно больше в 2.5 раза Что касается текущей ликвидности ... ПАО Газпром она ниже чем среднестатистическая для добывающей промышленности средний коэффициент текущей ликвидности составляет 1.75 см рисунок ниже но выше
Анализ собственного капитала организации и определение его эффективностиПолитика экономика и инновации 2015 Статья посвящена осмыслению необходимости проводить анализ собственного капитала бухгалтерам как одну из наиболее важных характеристик ... Так же важно чтобы величина собственного капитала умноженного на 2 и уменьшенного на внеоборотные активы была больше оборотных активов При выполнении этого условия можно узнать нормальная финансовая устойчивость у предприятия или же нет ... Несмотря на том что данный источник имущества предприятия находится в пассивах а в них как известно записаны обязательства предприятия он не является таковым 6 с.99 ... К авт СК Валюта баланса 0.4 Характеризует долю собственных источников в общей величине капитала предприятия Коэффициент финансирования К финан
Оценка дефолта заемщикаЛинейные модели показывают что коэффициенты покрытия финансовой автономии капитализации основных средств оборачиваемости текущих активов отрицательно влияют на вероятность дефолта заемщика Остальные показатели имеют с ней прямую связь Обе ... Во-вторых регрессионный остаток должен иметь нормальное распределение а это на практике встречается крайне редко В теории математическое ... В модель вероятности дефолта был включен показатель финансового левериджа рассчитанный не по общепринятой формуле в которой капитал принимается как итог раздела пассивабаланса Капитал и резервы а с учетом только реального капитала РК который может быть
Оценка дефолта заемщикаЛинейные модели показывают что коэффициенты покрытия финансовой автономии капитализации основных средств оборачиваемости текущих активов отрицательно влияют на вероятность дефолта заемщика Остальные показатели имеют с ней прямую связь Обе ... Во-вторых регрессионный остаток должен иметь нормальное распределение а это на практике встречается крайне редко В теории математическое ... В модель вероятности дефолта был включен показатель финансового левериджа рассчитанный не по общепринятой формуле в которой капитал принимается как итог раздела пассивабаланса Капитал и резервы а с учетом только реального капитала РК который может быть
Сбалансированность платежеспособности предприятия и ликвидности его финансовых ресурсовП 4 - постоянные пассивы Б - валюта баланса Для подтверждения платежеспособности на практике рекомендуется анализировать наличие денежных средств ... С одной стороны чем значительнее размер денежных средств на счетах тем с большей вероятностью можно утверждать что предприятие располагает достаточными средствами для текущих расчетов и платежей С другой стороны наличие незначительных остатков средств на
Особенности банковского консорциумного кредитованияБанковские консорциумы могут формироваться с целью объединения кредитных ресурсов диверсификации кредитного риска поддержанию ликвидности баланса банка Количество участников такого консорциума не ограничивается Координирует действия участников главный банк лидер который ... Этот договор должен содержать следующие основные статьи перечень участников консорциумного соглашения сумма и срок кредита периодичность и порядок предоставления кредитов процентная ... Макроэкономическая ситуация в стране оказала в определенной степени влияние на инвестиционную активность клиентов При этом например в Сбербанке объемы выдачи на инвестиционные цели в 2016 году ... В недавнее время к этому добавилось ожидание снижения уровня процентных ставок на фоне отсутствия в экономике длинных дешевых пассивов С учетом данного фактора преимущество получают отрасли пользующиеся механизмом государственного субсидирования процентных ставок 4
Методология оценки влияния амортизационной политики на финансовое положение организацииИзменение отложенных налоговых активов 3 0 0 48 24.52 10 Изменение отложенных налоговых обязательств 3 0 23.48 0 ... Средняя остаточная стоимость основных средств среднегодовая 1200 1200 1080 1080 15 Итого налогов налог на прибыль ... Для расчета относительных показателей эффективности и финансовой устойчивости было выполнено построение прогнозного баланса по итогам года результаты которого представлены в таблице 3 Таблица 3 Прогнозный баланс по ... Итого валюта баланса 2240 2887.36 2957.06 2660.99 2719.18 Пассив по исходному балансу Прогноз на конец года по вариантам 1 2 3 4 Собственный
Структура капитала и финансовая устойчивость организации практический аспектПервая ситуация валюта баланса постоянна изменяется структура капитала т е соотношение между собственными и заемными средствами в пассивах ... Ki известна то финансовым менеджерам необходимо определить долю каждого источника di в структуре пассивов организации Минимальное значение а 0 в случае если организация не прибегает к заимствованиям Значение ... Тем не менее у ряда организаций доля собственного капитала в общем объеме источников средств может составлять менее половины и тем не менее такте организации будут сохранять достаточно высокую финансовую устойчивость Это в первую очередь касается организаций деятельность которых характеризуется высокой оборачиваемостью ... Это в первую очередь касается организаций деятельность которых характеризуется высокой оборачиваемостью активов стабильным спросом на продаваемую продукцию налаженными каналами снабжения и сбыта низким уровнем постоянных затрат
Неустойчивое финансовое состояниеДолгосрочные пассивы Краткосрочные кредиты и займы Неустойчивое финансовое положение проявляется в виде нарушений финансовой дисциплины задержек ... Излишек недостаток собственных оборотных средств Излишек недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов Излишек недостаток ... Внеоборотные активы 10 000 Долгосрочные обязательства 5 000 Краткосрочные обязательства 3 000 Запасы 8 000 СОС ... Однако чрезмерная закредитованность также негативно влияет на финансовое положение поэтому важно соблюдать разумный баланс между собственными и заемными источниками финансирования Согласно лучшим мировым практикам для восстановления финансовой устойчивости
Инвестиционная оценка корпорацииВ статье рассмотрен способ анализа отчетности организации и дана сравнительная характеристика методов оценки При подборе материала ... Для формирования объективного представления о финансовом состоянии а значит и инвестиционной привлекательности предприятия необходимо найти ответы на четыре основных вопроса какова стоимость активов и их пропорциональное соотношение в компании как мобилизуются средства для финансового обеспечения активов какова прибыльность активов и степень риска на них влияющая 2 Основная необходимая информация берётся ... В обеспечении информацией на данном этапе помогает пассивная часть бухгалтерского баланса и примечания к ней Пассивы делят на текущие пассивы долгосрочные долги фирмы и долгосрочные
Мониторинг финансового равновесия как составляющая экономической безопасностиЗаметим что термин ликвидность многозначен его рассматривают в широком и узком смысле различая следующие дефиниции ликвидность компании широкое понятие - сбалансированность денежных потоков критерий Чистый денежный поток NCF 0 ликвидность текущая структурная - согласованность текущих ... Расчет коэффициентов ликвидности основан на сопоставлении позиций текущих пассивов и текущих активов которые группируют по степени ликвидности Первой степенью ликвидности абсолютной обладают денежный ... ROS - отношение прибыли к выручке его используют для определения стадии жизненного цикла бизнеса При снижении темпов роста рентабельности продаж нужно быть готовым к пересмотру схемы бизнеса 3 например к перепрофилированию деятельности к замене старой модели изделия на новую рентабельность основной деятельности операционных инвестиций ROI - отношение прибыли от основной деятельности к операционным инвестициям чистым производственным активам - зависит от конкурентной позиции качества и конкурентоспособности продукции характеристики и занимаемой доли рынка ... М Финансы и статистика 1997 3 Друкер П Эффективное управление Экономические задачи и оптимальные решения - М ФАИР-ПРЕСС
Аналитические исследования в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью организацииКоэффициентный анализ доля дебиторской задолженности в оборотных активах анализ ее структуры анализ качественного состояния дебиторской задолженности оценки динамики сомнительной задолженности Анализ кредиторской ... При этом сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва должна быть скорректирована на сумму остатка резерва предыдущего отчетного налогового периода В случае если сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации ... В пассиве бухгалтерского баланса сумма образованного резерва по сомнительным долгам отдельно не отражается Вследствие этого информация
Управление текущими обязательствами в целях обеспечения платежеспособности организацииАннотация Автор статьи отмечает что наличие экономических отношений с контрагентами образует определенную форму обязательств у предприятий и ... С позиции бухгалтерской классификации активов и пассивов выделяют две основные формы обязательств у предприятий и организаций обязательства по отношению ... Классификация обязательств предприятия должна осуществляться относительно даты составления бухгалтерского баланса но современная ситуация неоднозначная российские предприятия имеющие долги сроком погашения более одного года за
Проблемные аспекты определения эффекта финансового рычагаROTA - экономическая рентабельность совокупного капитала после уплаты налогов отношение суммы чистой прибыли и процентов за кредит с учетом налоговой экономии к среднегодовой сумме всего совокупного капитала равной общей сумме актива или пассива % Ц у.з.к - уточненная средневзвешенная цена заемных средств с учетом налоговой экономии % ... ROTA - Ц з.к который показывает разницу между рентабельностью совокупных активов и средней ценой заемного капитала налоговый корректор 1 - К н с помощью которого ... Если ROTA Ц зк создается отрицательный эффект финансового рычага эффект дубинки в результате чего происходит проедание собственного капитала и это может стать причиной несостоятельности компании Из этого следует что заемные средства могут способствовать как накоплению капитала ... В результате общая валюта баланса за счет инфляции прирастает примерно в соответствии с ее темпами с некоторым отклонением в
Анализ вариантов расчета ставки дисконтирования при оценке бизнеса методом ликвидационной стоимостиWARA 10 Для перехода к ставке дисконтирования для собственного капитала используется вес собственного и земного капиталов рассчитанный на базе скорректированных активов и пассивовбаланса а также доходность заемного капитала Доналоговая стоимость заемного капитала была принята на уровне ... При таком расчете учитывается доходность разнородных активов предприятия то есть расчет является универсальным Метод не связан с введением экспертных коэффициентов Основным ... Основным его недостатком является трудоемкость Литература и информационные источники 1 Бухарин Н.А Озеров Е.С Пупенцова С.В Шаброва
Бухгалтерская отчетность как основной источник информации для детализованной оценки показателей финансового состояния хозяйствующего субъектаПрименение исторической оценки оценка активов и пассивов по себестоимости приводит к искажению реального положения организации а выбор футуристической оценки оценка активов и пассивов по текущим рыночным ценам довольно трудоемок подчас субъективен и занимает много времени При этом ... Наибольший интерес для анализа представляет статья оборотных активов Запасы элементами которой являются сырье и материалы СМ затраты в незавершенном производстве ... Бухгалтерский баланс и ф № 2 Отчет о прибылях и убытках 1 необходимо определить ΔЗ см
Положения по бухгалтерскому учету организацииИтого активы 8500 Итого пассивы 8500 Отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках ... Они включают описание учетной политики пояснения к отдельным статьям отчетности и другие важные сведения В РФ составление финансовой отчетности регулируется следующими основными документами ... Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности баланс между прозрачностью и конфиденциальностью Положения по бухгалтерскому учету ПБУ в России устанавливают строгие требования
Об управлении ликвидностью и формировании управленческой отчетности по методу начисленийНапример ранее понесенные инвестиционные расходы принятые на баланс в качестве основных фондов списываются на счет прибылей и убытков в виде амортизации часть ... Например ранее понесенные инвестиционные расходы принятые на баланс в качестве основных фондов списываются на счет прибылей и убытков в виде амортизации часть расходов может быть отнесена на расходы будущих периодов которые распределяются на соответствующие статьи затрат в течение длительного времени Созданные резервы списываются исходя из предположения о возникновении данных ... Это означает что оборотные активы указанные в числителе должны быть равны или больше краткосрочных пассивов Подобного рода рекомендации основаны