Риски банковского сектораПроцентные доходы по кредитам предоставленным физическим лицам сократились на 2.3% в то же время процентные расходы выросли на 68.2% отражая повышение ставок по вкладам населения с целью не допустить оттока вкладов 3 3 Источник Банк ... За 2015 год удельныйвес просроченной задолженности в общем объеме кредитов экономике нефинансовым организациям и физическим лицам повысился ... Соотношение средней величины наиболее ликвидных активов со средней величиной совокупных активов банковского сектора повысилось с до 8.0% в 2015 на ... Банке России За 2015 год собственные средства капитал кредитных организаций выросли на 13.6% и достигли 9 трлн руб Отношение собственных средств ... КБ используя балансовое уравнение активызаемный капитал собственный капитал можно оценить банковскую деятельность по качеству структуры активов привлеченных и собственных
Анализ финансового состояния субъекта малого предпринимательстваВ целом следует отметить что структура совокупных активов характеризуется превышением в их составе доли оборотного капитала который составил 100% его доля возросла ... Структура и динамика источников финансирования пассивов показывает доли собственных заемных и привлеченных средств а также их изменение за анализируемый период Структура и динамика пассивов Наименование показатели тыс ... Темп роста % Удельныйвес % Изменение уд.веса 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2023 от 31.12.2021 от 31.12.2022 к 31.12.2021 к ... Итого собственные средства 868 920 880 12 -40 101.382 95.652 5.551 5.884 5.594 0.043 -0.289 ЗАЕМНЫЕСРЕДСТВА Долгосрочные заемныесредства 520 839 620 100 -219 119.231 73.898 3.325 5.366 3.942
Финансовый анализ деятельности малых предприятийНапример у предприятии промышленности и строительства велик удельныйвес запасов и мал удельныйвес денежных средств у предприятий розничной торговли высока доля денежных средств ... Дополнением к этому показателю является коэффициент концентрации заемного капитала Ккп где ЗК заемный капитал Эти два коэффициента в сумме Ккс Ккп 1
Хеджирование валютных рисков коммерческими банками в период российского валютного кризиса 2014-2015 гг.Российской Федерации сократился с 509.6 млрд долларов до $364.7 млрд долларов Важно отметить что причиной таких колоссальных потерь явилось отнюдь не ... Прочие заемныесредства 252.9 83.0 46.5 0.6 398.0 Финансовые обязательства переоцениваемые по справедливой стоимости через счета ... Сбербанку в целом удалось устранить разрыв между обязательствами и активами выраженными в валютных деривативах и сократить открытую валютную позицию до 296.3 млрд рублей При ... Сбербанку в целом удалось устранить разрыв между обязательствами и активами выраженными в валютных деривативах и сократить открытую валютную позицию до 296.3 млрд рублей При этом наибольший удельныйвесв структуре валютных деривативов занимали внебиржевые опционы 59 % для сравнения удельныйвес
Анализ денежных потоков как инструмент оценки денежных средств у организацииИнвестиционной деятельности 184135 46241 2182 1.2 4.7 Финансовой деятельности 103897 236605 330864 318.5 139.8 Расходование ... Чистый денежный поток организации в 2018 г принял отрицательное значение то есть предприятие имеет дефицит денежных средствв размере 1835 тыс руб Такая отрицательная динамика обусловлена снижением чистого денежного потока по ... Наибольший удельныйвесв структуре поступлений составляют поступления по текущей деятельности доля которой колеблется от 67.2% ... Финансовые вложения -14153 -6388 4681 Прочие внеоборотные активы 242149 -7856 -63977 Финансовые вложения за исключением денежных эквивалентов 0 3700 0 Чистый денежный ... Долгосрочные заемныесредства 33061 -55983 34810 Краткосрочные заемныесредства -58139 106608 46491 Чистый денежный поток от
Сравнительный аналитический балансНДС по приобретенным ценностям краткосрочные финансовые вложения денежные средства прочие оборотные активы Стоимость запасов за исследуемый период сократилась на 125 771 тыс руб и составила 1 ... Как видно из схемы описывающей структуру активов предприятия в начале и в конце анализируемого периода средства организации используются за ее пределами ... При этом собственный капитал составляет 35.65% от общей стоимости источников имущества организации долгосрочные обязательства находятся на уровне 0.84% от стоимости имущества удельныйвес краткосрочных обязательств равен 63.51% В конце анализируемого периода в составе собственного капитала предприятия ... При этом ее уровень возрос на 256 243 тыс руб и составил 256 365 тыс руб Заемныесредства предприятия как на начало так и на конец периода состоят из долгосрочных и
Расчет и анализ коэффициентов и показателей обновления основных средств в ОАО Пигмент для построения механизма их обновленияКоэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует долю собственных средствв оборотных активах Коэффициент финансовой устойчивости выражает удельныйвес тех источников финансирования которые данная ... Мероприятия по повышению эффективности использования собственного и заемного капитала на наш взгляд лучше разделить на внутренние и внешние К внешним можно отнести ... К внутренним факторам можно отнести обновление основных фондов путем приобретения новых технологий инвестирования в доходные проекты повышение квалификации работников для рационального использования средствВ данной статье мы
Комплексный анализ финансового состояния образовательной организацииСовременное состояние научно-практических разработок характеризуется полным отсутствием каких-либо методик анализа финансового положения образовательной организации в том числе являющейся государственным бюджетным учреждением В то же время применить для этого известные аналитические подходы разработанные и ... Структура активов государственного университета в 2013 г по данным аналитического баланса % Удельныйвес Изменение Показатель на начало на конец года года Нефинансовые активы 92.3 96.6 4.3 ... Известные методики анализа данного аспекта у коммерческих организаций основываются главным образом на оценке соотношения собственного и заемного капитала Этот подход можно применить и для образовательной организации с учетом специфики состава источников
Финансовый потенциал предприятия понятие сущность методы измеренияВ современном лексиконе потенциал рассматривается шире как учитывающий возможные трактовки понятий и сила и возможности 4-9 Например через начальное его понятие сила потенциал ... Ц д долгосрочных и краткосрочных активов по которой предприятие способно приобрести денежные средства из различных платных источников собственных и заемных для формирования своего имущества активов Наряду с показателями рентабельности активов и их элементами для ... Н п - ставка налога на прибыль измеряемая в долях средневзвешенную цену капитала пассивного капитала предприятия wacc то есть средневзвешенную цену финансовых ресурсов по которой были мобилизованы долгосрочные и краткосрочные денежные средства из различных источников для формирования имущества предприятия % соотношение цен согласно экономической целесообразности ведения ... НДС по приобретенным ценностям и реинвестированной прибыли - 220 млн руб запас финансовой прочности - 25 млн руб рентабельность активов - 15% средневзвешенная цена пассивного капитала -11% среднерыночная цена на рынке капитала с учетом ... СФПП 25 15 − 12 100 220 12 − 11 100 220 25 6.6 2.2 33.8 млн руб Удельныйвес финансового потенциала относительно совокупного размера финансовых ресурсов составляет 8.45% 33.8 млн руб 400
Структура балансаСтруктура баланса - это соотношение различных видов активов и пассивов в бухгалтерском балансе Структура баланса позволяет получить существенный объем информации о фирме ... Важные показатели характеризующие структуру баланса коэффициент финансовой автономии независимости или удельныйвес собственного капитала в его общей сумме коэффициент финансовой зависимости доля заемного капитала в ... Для определения неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий используется система критериев которая базируется на показателях текущей ликвидности обеспеченности собственными средствами способности восстановить или утратить платежеспособность В зависимости от значений этих показателей структура баланса предприятия
Политика управления инновационными инвестициямиЦели также могут быть связаны с повышением конкурентоспособности компании на рынке Стратегии - это средства которыми предприятие достигает своих целей Они ... Финансирование инноваций существуют различные способы финансирования инноваций такие как внутреннее финансирование из собственных ресурсов внешнее финансирование заёмные средства гранты венчурное финансирование и гибридные формы финансирования партнёрство с другими организациями Например компания Роснефть ... Целью такого анализа является изучение динамики общего объема и состава используемых инновационных активов их удельноговесав общем объеме нематериальных и внеоборотных активов предприятия системы показателей эффективности ... Далее финансовая политика предприятия инвестиционная политика предприятия политика управления прибылью маркетинговая политика предприятия политика привлечения банковского кредита политика управления внеоборотными активами политика управления денежными активами политика управления финансовыми инвестициями политика управления финансовыми рисками политика формирования собственных финансовых ресурсов политика антикризисного финансового управления политика привлечения заемныхсредств эмиссионная политика предприятия Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской
Финансовые рискиЧем выше доля заемного капитала в сумме долгосрочных источников тем выше финансовый риск По источникам возникновения финансовые риски ... Страхование риска неправомерного применения финансовых санкций государственными налоговыми инспекциями Согласно ГК РФ страхование финансовых рисков представляет собой совокупность видов страхования предусматривающих ... Избежание риска отказ от осуществления финансовых операций уровень риска по которым чрезмерно высок отказ от использования в высоких объёмах заёмного капитала отказ от чрезмерного использования оборотных активовв низколиквидных формах отказ от использования временно свободных денежных активовв краткосрочных финансовых вложениях 2 Лимитирование концентрации риска предельный размер удельныйвес заёмных средств ... Лимитирование концентрации риска предельный размер удельныйвес заёмных средств используемых в хозяйственной деятельности минимальный размер удельныйвесактивовв высоколиквидной форме максимальный размер товарного коммерческого или потребительского кредита предоставляемого одному покупателю максимальный размер депозитного вклада размещаемого в одном банке максимальный размер вложения средствв ценные бумаги одного эмитента максимальный период отвлечения средствв дебиторскую задолженность 3 Хеджирование
Портфельный подход к управлению активамиЦель работы - рассмотреть понятие активов положения и критерии формирования активов портфель активов раскрыть сущность управления активами как важной составляющей управления предприятием рассмотреть портфельный подход в управлении активами и предложить направления ... Экономические выгоды - это возможность активовв будущем прямо или косвенно способствовать поступлению денежных средствв организацию Возможность актива принести будущие экономические выгоды появляется в случае если он может ... Источниками формирования активов являются собственный капитал -собственные источники формирования и обязательства - заемные источники формирования И те и другие составляют пассив бухгалтерского баланса Пассивы располагаются в противоположной ... Модель Шарпа используется на втором этапе когда капитал уже инвестированный в определенный сегмент рынка активов подлежит распределению между конкретными отдельными активами выбранного сегмента т.е по конкретным акциям облигациям и т.д Предлагаемый данной статьей портфельный подход к управлению активами осуществляется на основе портфельной стратегии главная цель которой заключается в формировании совокупности портфелей предприятия ... При принятия решения о составе портфеля элементов необходимо обоснование критериев параметров выбора элементов портфеля в том числе и их количественный состав например при формировании портфеля продукции критериями могут быть рентабельность выручка от продажи продукции удельныйвес конкретного вида продукции в объеме продаж и другие 4 Необходимо уменьшать риск портфеля
Оценка биологических активов по справедливой стоимостиВведение Важными проблемами которые затрудняют практическое внедрение оценки биологических активов по справедливой стоимости являются отсутствие практики осуществления повседневной оценки активов по справедливой стоимости не только в сельском хозяйстве но и в других видах экономической деятельности несовершенство внешнего информационного обеспечения учетно-аналитических служб сложность методических подходов к определению справедливой стоимости биологических активов их практическая неадаптированность Согласно МСФО 41 биологический актив ... III кварталом 2018 г так как именно в конце I полугодия 2018 г заканчивается период весенне-летней вегетации и в начале II полугодия в III квартале наступает момент сбора урожая поскольку ... НДС Ожидаемая выручка от имеющихся на дату оценки активов растений формируется из доходов от реализации пшеницы Прогноз выручки от основной деятельности компаний строился ... Соотношение удельных средних затрат за II полугодие 2015-2017 гг по данным ОАО Донское Показатель 2017 г В составе затрат на сырье и материалы можно выделить следующие статьи затрат на семена и посадочный материал минеральные удобрения средства защиты растений инвентарь и инструменты тару и упаковку сырье собственное покупное строительные материалы запасные ... Kd стоимость привлечения заемного капитала T действующая ставка налога на прибыль Для определения стоимости собственного капитала применялась Модель
Расчет ставки дисконтирования для МСФО обесцененияОпределение доли собственных и заемныхсредствв структуре капитала Для расчета показателей структуры капитала использованы данные сайта www.damodaran.com Данные по ... Premium представляет собой разницу между доходностью ожидаемой от инвестиций в диверсифицированный портфель акций и доходностью вложения ... Для определения стоимости собственного капитала используется модель ценообразования капитальных активов CAPM Capital Assets Pricing Model R e R f β R m R f ... При расчете учитывается удельныйвес каждого источника финансирования в общей стоимости Данный показатель характеризует относительный уровень общей суммы ... Взвешенная стоимость Заемный 0.478 12.46 9.968 4.765 Собственный 0.522 51.37 51.37 26.815 Итого 1.0 x x 31.58
Влияние структуры оборотных средств на показатели финансового состояния организацииФинансовый анализ представляет собой систему способов накопления обработки и использования информации финансового характера с целью обеспечения жизнедеятельности хозяйствующего субъекта в условиях рынка и господства конкуренции и заключается в оценке результатов деятельности и финансового состояния хозяйствующего субъекта и выявлении возможностей повышения эффективности его функционирования Проведение ... Проведение анализа финансового состояния предприятия необходимо так как позволяет своевременно устранить недостатки в хозяйственной деятельности изыскать резервы повышения платежеспособности прогнозировать возможные финансовые результаты и экономическую рентабельность исходя из реальных условий производственной деятельности и имеющихся собственных и заемных ресурсов разработать конкретные мероприятия направленные на более эффективное использование финансовых ресурсов Финансовое состояние предприятия ... Для этого представим величину собственных оборотных средств как произведение удельноговеса доли собственных оборотных средствв общем объеме текущих активов Ч
Обеспечение сбалансированности дебиторской и кредиторской задолженности организаций российских регионов как направление укрепления региональных бюджетовНа наш взгляд одним из направлений достижения указанной цели является укрепление расчетно-платежной дисциплины организаций различных секторов экономики обеспечивающих поступления в доходную часть региональных бюджетов ... Кредиторская задолженность рассматривается как часть заемного капитала в составе его краткосрочной части или считается внутренней кредиторской задолженностью Райзберг Б.А Лозовский ... Рациональное управление дебиторской и кредиторской задолженностью предполагает их уравновешивание но на практике каждая организация стремится привлекать в оборот несколько больше средств чем их отвлекается из оборота В результате зачастую кредиторская задолженность превышает дебиторскую что приводит ... России В структуре кредиторской задолженности основной удельныйвес занимает задолженность поставщикам и подрядчикам в 2016 г ее доля составила 47% Из ... Платежный календарь - это один из видов оперативного финансового плана предприятия разрабатываемый по отдельным видам движения денежных средств налоговый платежный календарь платежный календарь по расчетам с поставщиками платежный календарь по обслуживанию кредита и т.п и по предприятию в целом в этом случае он детализирует текущий финансовый план поступления и расходования денежных средств реструктуризация кредиторской задолженности которая подразумевает получение от кредитора различных уступок направленных на сокращение размера задолженности В результате реструктуризации долга может быть получено увеличение настоящего срока возникшей задолженности по кредиту и возможное исчисление периода при котором предусмотрено льготное погашение долга понижение процентной ставки и неустойки выкуп долга со скидкой погашение долга посредством продажи активов Широкое использование на практике отмеченных и других финансовых инструментов управления дебиторской и кредиторской задолженностью
Материально-производственные запасы как значимый объект учета и анализаПоэтому для организаций все возможные способы рационального расходования средств одним из которых является определение оптимальной величины производственных запасов приобретают все большую значимость Материально-производственные запасы - это активы которые используются в ... Если говорить о бюджетном учреждении то учет должен вестисьв соответствии с установленным планом счетов Для бюджетных учреждений в данном случае применяется определённая ... Фактическими затратами на приобретение материально-производственных запасов являются суммы уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги связанные с приобретением материально-производственных запасов суммы уплачиваемые в соответствии с договором поставщику вознаграждения уплачиваемые посреднической организации через которую приобретены материально-производственные запасы таможенные пошлины и иные платежи невозмещаемые налоги уплачиваемые в связи с приобретением единицы материально-производственных запасов и т д Исключения которые не включаются в фактическую стоимость проценты по кредитам и заемнымсредствам перед поставщиками даже если они привлечены для покупки данных МПЗ затраты на содержание ... Применение второго способа допускается при невозможности непосредственного отнесения транспортно-заготовительных и других расходов связанных с приобретением запасов на себестоимость В этом случае ... Материальные запасы как говорилось выше - представляют собой значимую часть деятельности организации исходя из чего можно говорить об актуальности вопроса анализа данного вида активов Материальные ресурсы переходят в материальные затраты которые представляют собой совокупность материальных ресурсов используемых в ... Экстенсивный путь удовлетворения потребности в материальных ресурсах предполагает приобретение или изготовление большего количества материалов что ведет к росту удельных материальных затрат Однако себестоимость продукции может снизиться если увеличен объем производства или сокращены постоянные
Особенности оценки финансового состояния компании на основе данных о денежных потокахFIH хозяйствующие субъекты склонны накапливать финансовую хрупкость привлекая в стадии оживления для реализации инвестиционных проектов все больший объем заемныхсредствВ определенный момент компания становится неспособной обслуживать имеющийся у нее уровень задолженности в ... CFO CFI - сальдо денежных потоков от операционной и инвестиционной деятельности соответственно CFO - CFI - - сумма платежей по инвестиционной и основной деятельности CFO CFI ... Далее в структуре по убыванию удельноговеса идут компании в гиперспекулятивном финансовом состоянии 28.21% Их отличие от предыдущих заключается в ... СА - INV CL 1200 - 1210 1500 0.8 Коэффициент ликвидности при мобилизации средств INV CL 1210 1500 0.5 Коэффициент абсолютной ликвидности CASH CL 1250 1500 0.2 Коэффициент ... Инструменты и методы оценки любых активов Дамодаран А - 9-е изд перераб и доп -М Альпина Пабл 2016 - 1316
Проблемные аспекты определения эффекта финансового рычагаПовышение эффективности бизнеса невозможно без привлечения заемныхсредств использование которых позволяет существенно расширить масштабы хозяйственной деятельности ускорить реализацию крупных проектов и в конечном итоге повысить рыночную стоимость компании В связи с этим управление привлечением и эффективным использованием заемныхсредств является одной из важнейших ... По мнению Т Карлина если при расчете отдачи от активов игнорируют процентные расходы наличие значительных заемныхсредств уже само по себе повлечет снижение коэффициента по сравнению с фирмой без большой задолженности а это вуалирует то насколько эффективно руководство компании распоряжается активами 8 8 Карлин Т.П Маклин А.Р Анализ финансовых отчетов на основе GAAP М ИНФРА-М ... ЗС общ - общая среднегодовая сумма заемныхсредств предприятия исходя из стоимости различных источников заемныхсредств и их удельноговесав общей сумме заемного капитала Ц зк ∑УВ i