Оценка ликвидности баланса

ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР)
на 01.01.2021 г.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги указанных групп по активу и пассиву
АКТИВусловия
абсолютной
ликвидности
ПАССИВ
А1 – денежные средства организации и краткосрочные финансовые вложениеА1 ≥ П1П1 – кредиторская задолженность, а также ссуды, не погашенные в срок
А2 – дебиторская задолженность и прочие активыА2 ≥ П2П2 – краткосрочные кредиты и заемные средства
А3 – «Запасы и затраты» (за исключением «Расходов будущих периодов») и «Долгосрочные финансовые вложения»А3 ≥ П3П3 – долгосрочные кредиты и заемные средства
А4 – статьи раздела I актива баланса «Внеоборотные активы» (за исключением «Долгосрочные финансовые вложения»)А4 ≤ П4П4 – статьи раздела III пассива баланса «Капитал и резервы»

Если одно или несколько неравенств имеют противоположный знак, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.

Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:

1. Текущая ликвидность отражает абсолютную величину покрытия краткосрочных обязательств с помощью наиболее ликвидных активов. Считается нормальной, если соблюдается условие, (А1+А2) ≥ (П1+П2), это свидетельствует о платежеспособности на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2)

2. Перспективная ликвидность показывает в абсолютной величине превышения медленно реализуемых активов над долгосрочными обязательствами, характеризуется условием: А3 ≥ П3. Перспективная платежеспособность представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей, из которых представлена лишь часть, поэтому этот прогноз носит приближенный характер.

ПЛ = А3 – П3

Результаты расчетов по данным ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР) показывают, что сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид:

АКТИВ01.01.202001.01.2021ПАССИВ01.01.202001.01.2021излишек (+) или недостаток (-) активов на погашение обязательств
01.01.202001.01.2021
12345678910
A1Hаиболее ликвидные активы106 284101 720П1Наиболее срочные обязательства2 116 3241 414 327-2 010 040-1 312 607
A2Быстро реализуемые активы765 514658 223П2Кратко срочные пассивы8 98798 658756 527559 565
A3Медленно реализуемые активы1 305 3771 224 864П3Долгосрочные пассивы20 93320 9331 284 4441 203 931
A4Трудно реализуемые активы623 877502 942П4Постоянные пассивы654 808953 831-30 931-450 889
БАЛАНС2 801 0522 487 749БАЛАНС2 801 0522 487 749xx
Фактические соотношения на начало анализируемого периода

(106 284)А1<П1(2 116 324)

(765 514)А2>П2(8 987)

(1 305 377)А3>П3(20 933)

(623 877)А4<П4(654 808)

Текущая ликвидность: ТЛ = -1 253 513 тыс. руб.
Перспективная ликвидность: ПЛ = 1 284 444 тыс. руб.

Ликвидность баланса на начало анализируемого периода можно охарактеризовать как недостаточную. При этом в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. Однако следует отметить, что перспективная ликвидность отражает некоторый платежный излишек.

Фактические соотношения на конец анализируемого периода
Текущая ликвидность: ТЛ = -753 042 тыс. руб.

(101 720)А1<П1(1 414 327)

(658 223)А2>П2(98 658)

(1 224 864)А3>П3(20 933)

(502 942)А4<П4(953 831)

Перспективная ликвидность: ПЛ = 1 203 931 тыс. руб.

По состоянию на 01.01.2021 г. ситуация не изменилась. Ликвидность баланса также можно охарактеризовать как недостаточную. При этом отсутствует возможность увеличения текущей ликвидности в недалеком будущем, но сохраняется – в отдаленной перспективе.

Структура актива
Структура пассива
Скачать ФинЭкАнализ
Программа для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Скачать ФинЭкАнализ
Провести Финансовый анализ Онлайн
Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности
Попробовать ФинЭкАнализ