Толлинг

Толлинг - это работа предприятия на давальческом импортном сырье. Его механизм заключается в следующем: посредническая фирма заключает с заводом толлинговый договор, согласно которому эта фирма финансирует импорт сырья и его переработку, оплачивает работу завода и является собственником продукции, изготовленной из этого сырья.

Термин «толлинг» (от англ. toll — пошлины, сбор) появился в России в начале 1990-х годов для обозначения специфической формы международных экономических отношений, получившей широкое распространение в тот период. Толлинг предполагает переработку иностранного сырья на территории России с последующим вывозом готовой продукции за границу.

Эта схема сложилась в условиях экономического кризиса и разрыва хозяйственных связей после признания СССР. Многие российские предприятия столкнулись с дефицитом ресурсных ресурсов и недозагрузкой производственных мощностей. Толлинговые операции продолжают продолжать работу, получая иностранные ресурсы для переработке.

Одной из первых отраслей, активно использовавших толлинг, стала легкая промышленность. Текстильные и швейные фабрики начали заключать договоры на переработку данного сырья (ткани, пряжи) с последующей реализацией готовой продукции за рубежом.

Наиболее масштабно толлинговые схемы применялись в алюминиевой промышленности. В 1993 году негативное влияние в России упало до 671 тыс. руб. тонн, при этом недостаточная доля 72% от удовлетворения. Переработка импортных бокситов и глинозема позволит повысить производительность алюминиевых заводов и продолжить производство.

Особенности толлинга: прямое участие сторон

Толлинговые операции предполагают прямое участие двух сторон - заказчика и переработчика, которые заключают соглашение о переработке иностранного сырья в соответствии с таможенным режимом "Переработка товаров на таможенной территории". Рассмотрим подробнее роли и обязанности каждой стороны.

Заказчик (иностранная компания)

Заказчик, как правило, иностранная компания, поставляет сырье или материалы для переработки на территории России. Основными мотивами для заказчика являются:

1. Снижение себестоимости продукции за счет более низких расходов на оплату труда в стране-переработчике.
2. Отсутствие нормальных технологий или производственных мощностей для получения необходимой продукции.
3. Нехватка свободно конвертируемой валюты для закупки готовой продукции за рубежом.

Заказчик несет ответственность за поставку услуг, оплату услуг переработчика и вывоза готовой продукции на территорию России.

Переработчик (российская компания)

Переработчик - российская компания, осуществляющая переработку иностранного сырья на своих производственных мощностях. Основными мотивами для переработчика являются:

1. Загрузка простаивающих производственных мощностей.
2. Привлечение иностранных инвестиций и новых технологий.
3. Создание дополнительных рабочих мест.

Переработчик обязан получить разрешение таможенных органов на проведение операций по переработке товаров в соответствии со статьей 179 Таможенного кодекса РФ.. Также переработчик несет ответственность за соблюдение норм переработки продуктов и сроков переработки, согласованных с таможенными документами.

Рассмотрим пример толлинговой операции в алюминиевой промышленности России. Иностранная компания "АлюминийКорп" (заказчик) поставляет глинозем (сырье для производства) на Красноярский алюминиевый завод (работник-переработчик) для переработки в алюминий. Переработчик получает разрешение от таможенных органов и переработку глинозема в алюминий. Готовый алюминий вывозится заказчиком за пределы России.

В данном случае заказчик экономит на затратах, что связано с производством, переработчик загружает свою производительность и получает прибыль от оказания услуг по переработке.

Согласно статистическим данным, в 2022 году доля толлинговых операций в общем объеме производства в России составила около 70%.

Толлинговые операции в России регулируются с учетом нормативно-правовых актов:

1. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (ТК ЕАЭС) - глава 19 «Переработка на таможенной территории».
2. Федеральный закон "О таможенном регулировании в Российской Федерации" от 03.08.2018 N 289-ФЗ.
3. Решение заключения Таможенного союза от 20.05.2010 N 329 "О порядке применения специальных упрощенных процедур при перевозке товаров через таможенную границу Таможенного союза".

Данные нормативные акты регламентируют порядок получения разрешений, условия переработки товаров, сроки и нормы переработки продуктов, а также таможенные процедуры при ввозе сырья и вывозе готовой продукции.

Преимущества толлинга для предприятий-переработчиков

Толлинговые отношения предоставляют предприятиям-переработчикам ряд преимуществ:

1. Снижение затрат на закупку и сырье. Предприятие-переработчик не несет расходов на закупку, так как оно обеспечивает заказчиком (толлингером) на давальческих началах. Это позволяет высвободить оборотные средства, которые можно было бы израсходовать на закупку сырья.
2. Оптимизация складских запасов. Отсутствие необходимости создавать значительные запасы приводит к снижению потребности в материалах на складских площадях и затрат на их содержание.
3. Загрузка производственных мощностей. Толлинговые заказы позволяют более эффективно использовать производственные мощности, особенно в периоды спада собственного производства. Это повышает рентабельность предприятия-переработчика.
4. Расширение рынков сбыта. Выполняя толлинговые заказы, предприятие может выйти на новые рынки сбыта, где работает заказчик (толлингер). Это открывает новые возможности для развития бизнеса.
5. Отсутствие затрат на производство продукции. Предприятие-переработчик освобождается от функций и расходов, связанных с реализацией готовой продукции, так как оно принадлежит заказчику (толлингеру).

Приведем конкретный пример из российской практики. Одним из основных толлинговых производств в России является переработка давальческого сырья на сахарных заводах. Сельхозпредприятия, выращивающие сахарную свечу, передают ее на переработку сахарным заводом. Заводы получают плату за переработку в виде части произведенного сахара, а основная часть сахара остается в сельхозпредприятиях для дальнейшей реализации. Это позволяет сахарным заводам эффективно загружать производительность, не требуя больших затрат на закупку и реализацию продукции.

Преимущества толлинга для владельцев сырья

Толлинг обеспечивает преимущество перед владельцами, что приводит к снижению производственных затрат и сосредоточению внимания на своей основной деятельности. рассмотрим преимущества более подробно:

1. Снижение капитальных затрат

Владельцы могут избежать значительных инвестиций в создание хороших перерабатывающих мощностей, что требует огромных капитальных вложений. Вместо этого они передают ресурсы на переработку предприятиям, уже располагая оборудованием и технологиями. Это высвобождает средства для инвестирования в другие сферы бизнеса.

2. Экономика на операционных расходах

Передача фактора на переработку позволяет сэкономить на затратах, связанных с эксплуатацией производственных мощностей, таких как оплата труда, энергоресурсы, ремонт и обслуживание оборудования. Эти расходы связаны с переработчиком, что снижает себестоимость конечной продукции для владельца.

3. Доступ к передовым технологиям

Многие переработчики, специализирующиеся на толлинговых операциях, владеют современными технологиями и оборудованием, которые могут быть недоступны или слишком дороги для владельцев рабочей силы. Это позволяет получать высококачественную продукцию с использованием передовых методов обработки.

4. Концентрация по основной деятельности

Перенося переработку на аутсорсинг, владелец может сосредоточиться на своей основной деятельности, такой как добыча или производство, логистика, маркетинг и сбыт готовой продукции. Это повысит эффективность бизнеса и позволит сфокусироваться на ключевых компетенциях.

5. Гибкость и масштабируемость

Толлинговые отношения обеспечивают гибкость в плане объемов переработки. Владельцы бизнеса могут легко масштабировать производство в соответствии с рыночным спросом, не беспокоясь о наличии эффективных мощностей.

Примеры выгоды от применения толлинга можно найти в различных отраслях, таких как нефтепереработка, металлургия, пищевая промышленность и др. Например, в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2010 N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" (ст. 215-218), толлинговые операции могут осуществлять под таможенной процедурой переработки на таможенной территории.

По данным Федеральной таможенной службы России, в 2022 году объем переработки давальческого сырья на территории РФ составил около 15 млн тонн, что свидетельствует о массовой распространенности толлинговых схем в российской экономике.

Толлинговые договоры

Толлинговый договор представляет собой соглашение, согласно которому одна сторона (посредническая фирма или компания-заказчик) поставляет сырье или материалы другой стороне (перерабатывающему предприятию или заводу-исполнителю) для их переработки. Завод левой стороны переработку приводит к тому, что готовая продукция становится собственностью заказчика, который оплачивает услуги по переработке.

Особенности толлинговых договоров

1. Разделение функций между окнами:
• Заказчик обеспечивает поставку сырья и сбыт готовой продукции.
• Завод-исполнитель обеспечивает производственную мощность и рабочую силу для производства.
2. Собственность продукции:
• Заказчик остается хозяином на всех этапах производства.
• Готовая продукция после обработки переходит в собственность потребителя.
3. Оплата услуг:
• Завод получает вознаграждение за услуги по переработке сырья, а не за саму продукцию.
• Размер вознаграждения обычно фиксируется в договоре.

Примеры применения толлинговых договоров:

1. Легкая промышленность: Иностранные компании по шитью одежды или пряжу по швейным или трикотажным фабрикам для пошива одежды под своим брендом.
2. Алюминиевая промышленность: Компании, не имеющие собственной мощности для производства, заключают толлинговые договоры с алюминиевыми заводами.
3. Нефтехимическая промышленность: Нефтяные компании по названию сырой нефти на нефтеперерабатывающих заводах по производству нефтепродуктов.

Толлинговые договоры позволяют компаниям оптимизировать производственные процессы, снизить затраты и повысить эффективность использования ресурсов. Однако при их заключении необходимо тщательно прорабатывать условия, следить за интересами британской стороны и соблюдать требования действующего законодательства.

Толлинг в сфере СПГ

Толлинговая модель в сфере сжиженного природного газа (СПГ) представляет собой альтернативный подход к владению и эксплуатации заводов по сжижению газа. В рамках этой модели завод-владелец предоставляет услуги по сжижению природного газа, заказчик обеспечивает прохождение газа через завод, не становясь собственником самого предприятия.

Толлинговая модель позволяет разделить риски и значительные затраты между заводом и заказчиком. Владелец завода несет ответственность за строительство, эксплуатацию и техническое обслуживание предприятия в то время, когда заказчик обеспечивает поставку природного газа на вход и забор сжиженного газа на выходе. Заказчик платит владельцу завода фиксированную плату за каждую единицу сожженного газа, произведенную на заводе.

Эта модель особенно привлекательна для компаний, которые не хотят или не могут инвестировать значительные средства в строительство собственного завода по сжижению газа. Вместо этого они могут воспользоваться услугами существующего завода, оплачивая только стоимость хранения газа.

Одним из примеров применения толлинговой модели в сфере СПГ является завод Sabine Pass LNG в США, компании Cheniere Energy. Этот завод предоставляет услуги по сжижению газа для различных компаний, включая британскую BP, испанскую Naturgy и южнокорейскую KOGAS.

Производством является завод Freeport LNG в Техасе, США, который также работает по толлинговой модели. Среди его клиентов - японские компании JERA и Osaka Gas, а также британская BP.

По данным Международного энергетического агентства (МЭА), в 2021 году мировой спрос на СПГ составил около 380 миллионов тонн. Ожидается, что к 2030 году этот показатель вырастет до 550 миллионов тонн.

Толлинговая модель позволяет компаниям оптимизировать затраты на производство СПГ. Например, если стоимость строительства завода мощностью 5 миллионов тонн СПГ в год составляет около 5 миллиардов долларов США, толлинговая плата за сжижение газа — 2 доллара за миллион британских термических единиц (БТЕ), то по цене природного газа 4 доллара за миллион БТЕ являются общими. затраты на производство СПГ составляют около 6 долларов за миллион БТЕ.. Это значительно ниже, чем если бы компания построила собственный завод.

Толлинговая модель широко применяется в мировой практике производства СПГ. Одним из лидеров в этой области является Катар, где расположены крупнейшие в мире заводы по сжижению газа, работающие по толлинговой модели. Среди них - заводы Qatargas и Rasgas, которые обслуживают заказчиков из различных стран, включая Японию, Южную Корею и Китай.

Результатом применения толлинговой модели является Австралия, где расположены такие крупные заводы по производству СПГ, как Gorgon LNG, Wheatstone LNG и Ichthys LNG. Эти заводы предоставляют услуги по сжижению газа для компаний из Японии, Китая, Южной Кореи и других стран.

В целом, толлинговая модель в сфере СПГ позволяет компаниям оптимизировать свои затраты, разделить риски и получить доступ к производственным мощностям без необходимости строительства нормальных заводов. Эта модель широко распространена в мире и регулируется в соответствии с нормативными актами в Российской Федерации.